Вопрос - ответ

Получится  такая  ситуация.  Директор ООО обращается в банк для снятия наличных   на   дивиденды.   Снимает   и   желает   выдать   дивиденды физлицу-нерезиденту.   Но возможность   осуществить  такую  валютную операцию валютным законодательством РФ не предусмотрена. Исчерпывающий  перечень  случаев,  когда  юридические лица – резиденты могут  осуществлять  расчеты  с физическими лицами – нерезидентами без использования  банковских счетов...

Компания импортировала товары из Беларуси. Потом часть товара вернули Поставщику. Нужно ли Покупателю восстанавливать НДС? Организации и ИП при импорте товаров из стран ЕАЭС должны уплачивать в российский бюджет НДС со стоимости ввезенного товара независимо от применяемого покупателем режима налогообложения. Вввозной НДСуплачивают в свою ИФНС. Ставку НДС определяют так же, как и по внутрироссийским операциям. Налоговой базой будет стоимость товаров по договору. Если она выражена в инвалюте, пересчитайте ее в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия купленного к учету (п. 13, 14, 17...

Создание Таможенного союза заметно упростило миграционные процедуры для трудовых мигрантов. А как обстоят дела для белорусов, планирующих осуществление предпринимательской деятельности в РФ? Отвечают наши эксперты - Евгений Морозов и Елена Лукина. Разберемся по порядку. Две самых распространенных в России формы ведения бизнеса — индивидуальное предпринимательство и общество с ограниченной ответственностью (ООО).  Причины популярности в одном случае связаны с минимальным количеством документов для регистрации, простотой и быстротой их оформления, меньшими расходами на процедуру...

Прием на работу белоруса при оформлении по трудовому договору приравнен к приему на работу гражданина РФ. Чтобы принять на работу гражданина из Республики Беларусь, не требуется разрешения на привлечение иностранной рабочей силы. Самому белорусу разрешение на работу в РФ также не нужно. Работодатель не должен уведомлять органы ФМС и занятости о заключении/расторжении трудового договора с работником из Беларуси. Но, работодатель всегда является принимающей стороной для иностранного работника, обязан поставить его на миграционный учет в течение 30 суток со дня въезда в Россию. Правда, у...

Если ваша компания осуществила ввоз в Россию товаров с территории Беларусь или Казахстана - должна заплатить НДС в бюджет (Раздел 3 Приложения 18 Договора о Евразийском экономическом союзе). Налог при импорте из этих стран платится в налоговую инспекцию, а не на таможне, по реквизитам своей налоговой инспекции по ставке 10 или 20%. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет, российский покупатель уплачивает исчисленный НДС и представляет в свою налоговую инспекцию:  налоговую декларацию по косвенным налогам; четыре экземпляра заявления о ввозе...

Из налоговой пришло письмо о недостоверном юрадресе. Что делать? Рассказывает эксперт Фирммейкер Екатерина Морозова.

При работе организаций с бюджетными учреждениями нередко появляется необходимость в открытии лицевого счета в казначействе. В данной статье расскажем о том, что такое лицевой счет коммерческой организации в казначействе, в каких случаях его необходимо открыть, а также рассмотрим порядок его открытия, ведения и закрытия. Обо всём по порядку.

01. Оклад может быть ниже МРОТ Месячная заработная плата (МЗП) работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ). На всей территории Российской Федерации устанавливается минимальный размер оплаты труда федеральным законом, он не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. Динамика МРОТ и МЗП. В субъекте Российской Федерации региональным соглашением о минимальной заработной плате может устанавливаться размер...

01. Юрадрес и место нахождение Термина "юрадрес" в ГК РФ нет, но есть термин "место нахождения". Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории РФ путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или...

Одна из ситуаций, которые происходят все чаще. Ситуация: Мошенники изготовили поддельную доверенность ООО, через оператора получили новую ЭЦП, сменили директора, использовали компанию в схеме возмещения НДС. Пока учредитель возвращал контроль, компания обросла налогами. Что делать? Описание довольно условное для того, чтобы ощутить проблему. Впрочем, ситуация реальная. Похожие случаи происходят в разных городах страны (погуглите) не только через ЭЦП, но и через нотариуса. Мошенники достигали разных целей - вымогали деньги, снимали деньги с расчетного счета, выводили имущество,...

Вопрос поступил от компании, которая временно приостановила свою деятельность: В организации числится только директор, но деятельность временно не ведется, можно ли директору уйти в бессрочный отпуск за свой счет и как оформить? Можно, рассказываем ниже. А здесь статья - Как не платить зп директору-учредителю? 01. Общие правила Нормы ТК РФ распространяются на отношения между организацией и исполнительным органом, с учетом особенностей, предусмотренных главой 43 ТК РФ.  Ограничений в части предоставления директору отпуска без сохранения заработной платы ТК РФ или ФЗ от...

Мы микропредприятие. Нам требуется составлять Положение о премировании? Начиная с 1 января 2017 года в силу вступил Федеральный закон №348-ФЗ от 03.07.2016г., который внес изменения в Трудовой кодекс РФ. ТК РФ пополнился двумя новыми статьями 309.1 и 309.2. Данные изменения касаются субъектов малого предпринимательства, признанных микропредприятиями. Такие предприятия (ИП) теперь вправе полностью или частично отказаться от использования локальных нормативных актов. Речь идет об актах, содержащих нормы трудового права, принимаемые работодателем в установленном порядке и в пределах...

ФЗ от 03.07.2016 N 272-ФЗ установил более жесткие сроки перечисления заработной платы сотрудникам. Трудовой кодекс дополняется положением, устанавливающим новые сроки выплаты зарплаты с 3 октября. Статья 136 ТК РФ изложена в новой редакции: законодатель обозначил конкретную дату - предельный срок перечисления оплаты за труд. Это 15 число месяца, следующего за отработанным месяцем, за который начисляется заработная плата. Правило о том, что платить за труд нужно не реже, чем раз в полмесяца, сохраняется, но при этом ужесточается предельной сроком. 01. Между авансом и зарплатой должно быть не...

01. Зачем проверять контрагента Если приняли решение работать с контрагентом, то при возможной проверке налогового органа необходимо подтвердить то, что Вы проявили должную осмотрительность . Понятие "должной осмотрительности" введено в налоговую практику Постановлением №53 Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" (Постановление №53). Проявление "должной осмотрительности" рассматривается, как один из критериев отсутствия получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Должная...

Приказом Банка России от 13.12.2013 № ОД-1028 у Открытого акционерного общества «Смоленский Банк» ОАО «Смоленский Банк» (г. Смоленск) с 13 декабря 2013 года отозвана лицензия на осуществление банковских операций и назначена временная администрация по управлению данной кредитной организацией. Решение принято Банком России в связи с неисполнением ОАО «Смоленский Банк» федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, установлением фактов существенной недостоверности отчетных данных, учитывая неоднократное применение в течение одного года мер,...

В практике многих работающих организаций встречаются случаи, когда сделки заключаются с недобросовестными контрагентами (в границах данной статьи мы имеем ввиду так называемые «фирмы-однодневки»), как правило, проблемы с такими контрагентами наиболее беспокоят компании при проведении налоговых проверок, так как сделки с ними для целей налогообложения признаются недействительными, тем самым не только пороча имя проверяемого налогоплательщика, но и увеличивая его налоговые обязательства перед государством. 01. Зачем проверять контрагента Если приняли решение работать с контрагентом, то при...

С 2012 года ООО при принятии решения об уменьшении уставного капитала не обязаны уведомлять об этом всех известных ему кредиторов. Соответствующие поправки в Закон об обществах с ограниченной ответственностью внесены Федеральным законом № 228-ФЗ от 18 июля 2011 года. Между тем с 2012 года в течение 3 (трех) рабочих дней ООО обязано сообщить о решении уменьшить уставный капитал в регистрирующий орган, а также дважды с периодичностью один раз в месяц опубликовать в соответствующем органе печати (журнал "Вестник государственной регистрации") уведомление об уменьшении его уставного...

Ошиблись при составлении первичного документа, а второй экземпляр уже у контрагента? Расскажем, стоит ли вносить исправления и как при необходимости это можно сделать.

Как поставщику составить товарную накладную в случае поставки товара, стоимость которого согласно контракту выражена в иностранной валюте или условных единицах? Скажем сразу: риски могут возникнуть у покупателя, которому налоговые органы в случае проверки могут отказать в вычете по НДС и в признании расходов по сделке.  Мнение Минфина 2007 года: товарную накладную оформить в инвалюте нельзя В России установлены общие требования к ведению бухгалтерского учета: Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в валюте...

Очень часто мы слышим от наших клиентов вопрос: «Почему в отчетах указана прибыль, а на счете денег нет?» Постараемся своими словами объяснить, почему прибыль есть, а денег нет.

Скажите, что делать при смене НДС с 18 на 20%? С 1 января 2019 года вступают в силу изменения, согласно которым увеличена ставка НДС с 18% до 20 % (ФЗ №303-ФЗ от 03.08.2018г.). Данные изменения не коснутся товаров льготной категории. 01. История ставок НДС Ставка налога на добавленную стоимость в размере 18% действовала в РФ с 2004 года. В период с 1994 по 2004 года она составляла 20%. И вновь правительство вернулось к этому значению.   налог с оборота ндс налог с продаж 1980 год 15,20%     1990 год 12,10%     1991...

Мы слышали, что с 1 июля 2016 года изменялся порядок вычета НДС для экспортеров несырьевых товаров. Действительно ли можно входной НДС принять к вычету в том же периоде, когда был приобретен товар, не дожидаясь подтверждения ставки НДС 0%? Спасибо Порядок учета НДС при экспорте товара до 1.07.16 Все мы знаем прежний порядок принятия к вычету НДС по экспортным операциям. Экспортные поставки (реализация товаров за пределы страны) облагаются по ставке НДС 0%. При этом в течение 180 дней со дня реализации экспортер обязан представить в налоговую пакет документов, подтверждающих...

До 1 января 2016 года при вводе объектов в эксплуатацию бухгалтер должен начислять амортизацию на имущество, первоначальной стоимостью от 40 тыс. рублей. Федеральным Законом №150-ФЗ от 08.06.2015г. были внесены изменения в п.1 ст. 256 и п.1 ст.257 НК РФ, согласно которым для целей налогообложения прибыли амортизируемым признается имущество с первоначальной стоимостью от 100 тыс. рублей. Данное нововведение распространяется на объекты, введенные в эксплуатацию с 1 января 2016г. Таким образом, с 1 января 2016г. для целей расчета налога на прибыль амортизацию можно будет начислять только на...

В процессе хозяйственной деятельности руководство организации постоянно сталкивается с необходимостью выдачи наличных денежных средств своему сотруднику, например, на командировку, на представительские расходы, на покупку канцелярских и хозяйственных принадлежностей, на приобретение ГСМ и тд. В таком случае сотруднику выдаются деньги под отчет. Отчитаться по выданным денежным средствам нужно, оформив авансовый отчет. 01. Что такое авансовый отчет Авансовый отчет – это документ, который подтверждает расход средств, связанных с осуществлением деятельности юридического лица и выданных в...

Порядок направления работников в командировки регламентирует Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (постановление Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). 29 декабря постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595 внесло изменения в Положение, отменив необходимость составления командировочных удостоверений. Документ вступил в силу с 8 января 2015 года. Что изменилось в оформлении командировочных удостоверений в 2015 году 1. Направить сотрудника в командировку теперь может только руководитель организации. При этом он может не...

Отметим, что сразу отнести в расходы покупку квартиры не получится. Основное средство, приобретенное организацией относится на расходы в виде ежемесячных амортизационных отчислений в течение срока полезного использования основного средства. Обратимся к п.1 ст. 257 НК РФ, в котором указано, что к основным средствам относится имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 100 000 руб. В свою очередь, согласно п.1 ст.256 НК РФ амортизируемым имуществом...

Нередки случаи, когда организации приобретают для своих сотрудников дорогостоящие мобильные телефоны, планшеты, смартфоны, ноутбуки и другие устройства. Для того, чтобы за счет расходов на приобретение данных устройств уменьшить налог на прибыль необходимо учесть критерии, указанные в ст. 252 НК РФ, а именно: расходы должны быть документально подтверждены, экономически обоснованны и направлены на получение дохода. Таким образом, чтобы за счет расходов на покупку оргтехники уменьшить налог на прибыль и НДС, необходимо доказать их экономическую обоснованность. Сделать это нужно приказом, в...

Реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (ст. 3 ФЗ 38-ФЗ "О рекламе"). Налоговый кодекс разрешает учитывать расходы на рекламу в размере фактически понесенных затрат 01. Предельный размер расходов на рекламу НЕ установлен: ненормируемые расходы Расходы на рекламу делятся на ненормируемые и нормируемые. Ненормируемыми являются расходы, которые...

В каких случаях выписывается счет-фактура на аванс? Когда продавец обязан составить счет-фактуру При получении от покупателей оплаты (частичной оплаты), в том числе в неденежной форме, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) продавец (исполнитель) должен составить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (п. 17 Постановления № 1137). Счет-фактуру нужно составить не позднее 5 (пяти) календарных дней с момента получения аванса (частичной оплаты). При расторжении договора или изменении его условий аванс может быть...

Фасимиле - что это такое? Можно использовать на счетах-фактурах? Факсимиле – это (лат. facsimile– «сделай подобное») печать, клише, с помощью которого воспроизводится собственноручная подпись лица. Понятие факсимиле законодательно не определено, однако Гражданским кодексом РФ установлено следующее: «Письменная форма сделки»/ Использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом,...

В ходе работы любой компании могут возникнуть неблагонадежные покупатели и заказчики, взыскать образовавшуюся задолженность с которых весьма затруднительно. 01. Что такое безнадежный долг Для чего нужно знать про этот долг? Такую задолженность надо списать, как только она станет безнадежной по любым основаниям. Безнадежные долги - это те долги перед налогоплательщиком, по которым (ст. 266 НК РФ): истек срок исковой давности (то есть через три года со дня, когда она должна была быть погашена); обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании...

Здравствуйте, друзья! Меня зовут Анна Шешенина (Лукша). Я работаю бухгалтером в бухгалтерской фирме г. Смоленска. Хочу поделиться с вами опытом, как клиенты находят своих бухгалтеров и что из этого получается. 01. Как найти частного бухгалтера - Дружище, подскажи, кто тебе ведет бухгалтерию? - Мне ведет бухгалтерию частный бухгалтер. Очень милая дама с большим опытом. Все делает сама.- А что она делает?- Да буквально всё. Я ей банк-клиент подключил, она мне платежки делает. Звоню в любое время. Еще создает накладные, сдает отчетность. - Сколько это стоит?- Её бухгалтерские услуги совсем...

С 01 января 2013 года вступил в силу новый закон о бухгалтерском учете, который несет значительные изменения для большого сегмента малого бизнеса, а именно для организаций применяющих упрощенную систему налогообложения. Так, согласно старого закона эти субъекты были освобождены от прямой обязанности подачи бухгалтерской отчетности, а соответственно и ведения самого бухгалтерского учета, были отдельные спорные моменты в вопросе правильности определения чистой прибыли для расчета дивидендов Участникам Обществ, но как такового нарушения не имели места.Теперь же, закон № 402-ФЗ устанавливает...

Налогоплательщики вправе уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму произведенных расходов, которые обоснованы и документально подтверждены: Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами. Расходы на организацию кофе-пауз и обедов во время семинара можно списать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией при условии, что в договоре на участие в семинаре прописано условие о...

Материал актуален для отношений до 2021 года до отмены ЕНВД. Для чего вести раздельный учет Суть раздельного учета заключается в том, что по каждому виду налогообложения компания должна отдельно исчислять и оплачивать налог. Для этого нужно вести учетную политику, то есть в специальном документе прописывать методы ведения учета доходов и расходов, их распределения по каждой отдельной налоговой системе, а также регламентировать правила распределения средств по счетам, методы оценки активов и т.д. Если организация совмещает общий режим и ЕНВД, то она должна раздельно учитывать различные...

К расходам на оплату труда относятся расходы на выплату заработка сохраняемого за работником на время учебных отпусков (п. 13 ст. 255 НК РФ). Основные правила предоставления учебных отпусков, которые при верном оформлении будут включены в расходы: Учебный отпуск предоставляется только по основному месту работы (ч. 1 ст. 287 ТК РФ); Работник получает образование определенного уровня впервые (ч. 1 ст. 177 ТК РФ); Работник будет обучаться по программе, которая имеет государственную аккредитацию (ч. 1 ст. 173, ч. 1 ст. 174 и ч. 1 ст. 176 ТК РФ); Сотрудник представил работодателю...

Подотчетник должен вернуть неизрасходованные деньги в срок, на который они ему выдавались. Иначе они невозвращенные: деньги, по которым не сдан авансовый отчет либо представлен, но обоснованно не принят руководителем; остаток средств не сдан в кассу, несмотря на то, что авансовый отчет представлен. Невозвращенные деньги можно: удержать из зарплаты (необходимо согласие работника), вернуть через суд, списать - за счет резерва (удержав НДФЛ) или простить (приказ и справка). Мы говорим про списание. Наиболее распространенными причинами списания задолженности являются: отказ...

Обращение наличных средств регулируется: главой 46 ГК РФ; Правилами наличных расчетов. Согласно этим нормативным актам, преимущественным видом обращения денежных средств в хозяйственной деятельности юридических лиц являются безналичные расчеты. 01. Для чего разрешены расчеты наличными Расчеты с помощью наличных допускаются, если это не противоречит закону. Индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также...

Специальный материал: Коронавирус: отсрочка налогов 01. Чем регулируется Субсидии (Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 576); Перечень пострадавших отраслей (Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 434). 02. Кто может получить выплату МРОТ 12130 руб Получить субидию в размере МРОТ могут организации МСП, включенные в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020, если они: относятся к пострадавшим отраслям, например авиаперевозки, организация досуга и развлечений, физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт, деятельность туристических агентств, гостиничный...

Что такое АДИ-РЕГ (СНИЛС электронный) Подробно о получении СНИЛС мы рассказывали в нашей статье - Оформление СНИЛС для нового сотрудника.  Если кратко, то СНИЛС - это страховой номер лицевого счёта гражданина в системе обязательного пенсионного страхования. На этом счете формируются все сведения о трудовом стаже гражданина и перечисляемых на его имя страховых взносах. На основании этого документа рассчитывается пенсия. Также СНИЛС является идентификатором гражданина на портале государственных услуг РФ. Цифровизация все глубже и глубже проникает в нашу жизнь. Утверждена форма...

Напомним, суточные для поездок в командировки составляют (п. 3 ст. 217 НК РФ):1. По России – 700 рублей в день;2. Загранкомандировки – 2 500 рублей в день. С 2017 года страховые взносы перешли под контроль налоговых органов. Правила начисления этих взносов теперь содержит посвященная им отдельная глава НК РФ (см. отдельную статью "Страховые взносы передали в ФСС"). До 2017 года размеры суточных не ограничивались, страховые взносы не уплачивались. Теперь же п. 2 ст. 422 НК РФ содержит отсылку к ограничениям, в пределах которых взносы на суточные можно не начислять. 01. Превышение пределов...

С каких сумм платить страховые взносы Страховые взносы рассчитываются с суммы всех выплат физическому лицу, такие образом выплаты являются базой для исчисления страховых взносов. Лимиты для исчисления страховых взносов Если начисленные с начала года выплаты (нарастающим итогом) не превышают определенный  размер, то страхователи должны исчислить и уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 год утверждена в соответствии со  статьей 421 НК РФ. Новые значения утверждены постановлением Правительства РФ от...

  С 1 января 2021 г. отчисления в ФСС не нужно производить, если заработок работника с начала года превысит 966 000 руб. (в 2020 - 912 000 руб, в 2019г. - 865 000 руб.) Взносы в ПФР необходимо рассчитывать по ставке 10%, если превышается предельный размер базы - 1 465 000 руб (в 2020 - 1 292 000 руб, в 2019г. – 1 150 000 руб.). Напоминаем, что взносы в ФОМС начисляются вне зависимости от валового дохода сотрудника за год. Данные значения на 2021 год утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 ноября 2020 г. № 1935.   Еще на эту темуБаза для начисления страховых...

Специальный материал: Коронавирус: субсидии для малого бизнеса 12130 руб Базовый документ на эту тему - постановление №409. Оно говорит о различных мерах: Продлении сроков сдачи отчетности и уплаты налогов, Приостановке проверок, Отсрочке (рассрочке) уплаты налогов. 01. Коронавирус: Чем регулируется Продление и Отсрочка налогов База - это один документ с динамическими ссылками на другие, поэтому разобраться очень непросто. Но попробуем. Итак, мы нашли следующие регулирующие документы: Меры устойчивости и Правила предоставления отсрочки по налогам (Пост. № 409); Перечень...

Что такое справка о резидентстве, где она требуется? Резидент в широком смысле - лицо, официально зарегистрированное на территории конкретной страны и напрямую подчиняющееся ее законодательству. Резидент пользуется льготами и преимуществами своей страны, уплачивает налоги по месту регистрации. При работе с иностранными лицами может возникать доход. Чтобы избежать двойного налогообложения в разных странах требуется подтвердить резидентство. Для этого используется справка о подтверждении резидентства юридического лица Понятием "резидент" в широком смысле в юридической науке обозначается лицо,...

Уплатили транспортный налог вместо налога на имущество? Или уплатили НДС вместо налога на прибыль? Срок платежа уже упущен, денег и времени на возврат ошибочного платежа нет, а пени растут с каждым днем. Уточнение налогового платежа – самый оптимальный вариант решения проблемы в такой ситуации. Как сделать уточнение платежа в налоговую - расскажем в нашей статье.

1. Что такое международная перевозка Под международными перевозками следует понимать перемещение грузов, осуществляемое посредством любого вида транспорта в случае, если такое перемещение имеет международный характер: место отправления и место назначения находятся на территориях разных государств или же само перемещение осуществляется по территории иностранного государства. 2. Чем регулируются международные перевозки 2.1 Международные конвенции Железнодорожные перевозки (Конвенция о международных перевозках по железной дороге Берн 1890 год); Морские перевозки (Брюссельская конвенция...

Организации на общем режиме налогообложения чаще всего не хотят покупать товар у упрощенцев по причине – отсутствие входного НДС, который можно было бы принять к вычету и уменьшить свой НДС, подлежащий к уплате в бюджет. Чтобы не потерять покупателя, упрощенцы могут пойти на встречу общережимнику и выставить ему счет-фактуру с выделенным НДС. Но прежде чем принять такое решение, советуем изучить алгоритм действий, которые необходимо будет выполнить организации на УСН, и рассмотреть возможные риски такого решения. Как на УСН выставить счет-фактуру с НДС Основные правила, как на УСН...

С 1 октября 2015 года, согласно новой редакции пункта 15 статьи 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% по экспортным операциям можно будет представить в налоговую инспекцию реестры таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных подтверждающих документов вместо их копий. Это связано с введением электронного обмена информацией о ввозе и вывозе товаров между ФТС России и ФНС РФ. В целях реализации данного пункта Кодекса работает приказ ФНС России от 23 октября 2020 г. N ЕД-7-15/772@ «Об утверждении форм и порядка заполнения реестров,...

Если вы проходили обучение вождению в автошколе, то вы вправе воспользоваться налоговым вычетом при расчете НДФЛ. При расчете НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ): в сумме, уплаченной за свое обучение в размере фактически произведенных расходов на обучение; в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет  в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не...

Как быстро и сколько возмещают НДС зависит от многих факторов, рассказывает Анна Шешенина (Лукша). Существует два варианта возмещения НДС: общий (долгий) и заявительный (быстрый через гарантии банков). Здесь мы расскажем про общий порядок. Общий порядок возмещения НДС (ст. 176 НК РФ) предусматривает: возврат НДС, зачет НДС после проведения камеральной проверки. По нашей практике, если нет нарушений средний срок возмещения НДС 80 дней. Заявительный порядок (ст. 176.1 НК РФ) предполагает возмещение НДС до завершения камералки при соблюдении определенных условий - примерно 20...

После внесения изменений в главу 21 НК РФ с 1 января 2010 года начал действовать так называемый ускоренный (заявительный) порядок возмещения НДС. Кто может воспользоваться ускоренным возмещением НДС Налогоплательщики1 - юридические лица, у которых совокупная сумма налогов - НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ (кроме сумм налогов, уплаченных организацией на таможне и в качестве налогового агента), уплаченная за три календарных года, предшествующих году подачи заявления о возмещении налога, составляет не менее 2 млрд. руб. (ст. 176.1 НК РФ). Внимание! до 1 января 2016 года лимит суммы...

Что такое налоговый вычет Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. На данный момент в Российской Федерации существуют 5 видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Мы говорим об имущественном вычете при покупке квартиры. Какой закон регулирует налоговый имущественный вычет Статья 220 НК РФ. Какой размер налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку 1. Общий размер вычета от стоимости - 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей, т.е....

В ноябре 2014 года Советом Федерации в третьем чтении был одобрен федеральный закон «О внесении изменений в НК РФ и отдельные законодательные акты РФ». Закон помимо прочего повысил налоговую ставку по налогу на дивиденды с 9 до 13%, действуют новые ставки с 2015 года. 01. Что такое дивиденды Дивиденды – это часть чистой прибыли организации, распределяемая между акционерами (участниками) общества, пропорционально количеству их акций (долей) в акционерном (уставном) капитале организации. Дивиденды - это часть оставшейся после налогообложения прибыли общества (чистая прибыль общества),...

При реализации товаров на экспорт организации заранее могут знать, что они не соберут пакет документов, необходимый для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. В связи с этим при сдаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость на данную реализацию начисляют НДС по ставке 20 (10) процентов. Насколько правомерны такие действия? Налоговые ставки являются обязательными, согласно Налогового Кодекса. Независимо от обстоятельств и конкретных сделок организации не вправе самостоятельно менять размер установленных законодательством налоговых ставок или отказываться...

 2 апреля 2014 года был принят ФЗ №52-ФЗ, который внес изменения в п.2 ст.346.11 НК РФ. Данные изменения обязывают организации на УСН уплачивать налог в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. То есть, организации, владеющие коммерческой недвижимостью и применяющие УСН, с 2015 года стали уплачивать налог на имущество (рассчитанный исходя из кадастровой, а не среднегодовой стоимости) и предоставлять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций. Где найти информацию о кадастровой стоимости Кадастровую...

Облагается страховое возмещение по полису КАСКО налогами? При применении организацией общей системы налогообложения страховое возмещение, полученное по договору Каско, необходимо включить в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль (п. 3 ст. 250 НК РФ). Этот вывод следует из НК.  Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. В свою очередь, для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ...

Окончание выездной налоговой проверки – это новый этап работы практически для всех организаций. Однако, не стоит «обрубать все концы» и документы, проверенные в ходе данного мероприятия не следует выбрасывать, уничтожать, терять и т.п. Срок хранения первичных документов - 5 и 6 лет Обязанность по хранению первичных документов и прочих данных бухгалтерского и налогового учета, согласно ст. 23 НК РФ, сохраняется за налогоплательщиком в течение 5 (пяти) лет, а плательщики страховых взносов обязаны в течение 6 (шести) лет обеспечивать сохранность документов. Сроки хранения первичных документов...

Суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой работникам в связи с рождением ребенка, выведены законодателями из-под обложения НДФЛ. Согласно ст. 217 НК от НДФЛ освобождена лишь сумма материальной помощи в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Данная льгота  имеет силу лишь в отношении выплат, производимых в течение первого года после рождения малыша. Тем самым законодатели пресекли практику выплаты материальной помощи на детей, уже достигших чуть ли не совершеннолетнего возраста. Независимо от того, в каком объеме будет произведена выплата (единовременно, одним...

Взимание налогов с валютных счетов происходит только в тех случаях, когда на рублевых счетах не хватает средств для погашения недоимки по налогам. Списание средств с валютного счета осуществляется по курсу ЦБ РФ на день оплаты задолженности, а услуги банка по продажи валюты будут совершены за счет налогоплательщика. Основанием для продажи валюты  является поручение руководителя налоговой инспекции, которое направляется в банк одновременно с поручением на перечисление налога. Поручение на продажу валюты должно быть исполнено не позднее следующего дня после поступления его в банк, а...

Трудовой кодекс позволяет использовать личное имущество сотрудника в интересах организации (ст. 188 ТК РФ). Сотруднику полагается: компенсация за использование и износ (амортизацию) личного имущества. Компенсация за использование работником личного транспорта устанавливается в фиксированной сумме за месяц. Следует учитывать, что за периоды, когда работник фактически не исполнял свои служебные обязанности (находился в отпуске, на больничном и т.д.), компенсация не должна начисляться; возмещение расходов, связанных с эксплуатацией личного имущества (затраты на бензин, мойку автомобиля,...

Нет, не облагаются, считают в Минфине России Разъяснения — в письме от 13.01.12 № 03-04-05/6-6. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса. В пункте 18.1 данной статьи упомянуты доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке дарения (за исключением дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев). На этом основании в Минфине полагают, что доходы в денежной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, освобождаются от НДФЛ. Степень родства между...

Облагаются ли налогом на прибыль денежные средства, единовременно внесенные учредителями в виде безвозмездной финансовой помощи? Ответ: В Минфине России ответили на этот вопрос положительно: да, облагаются (письмо от 16.01.12 № 03-03-06/1/17). По общему правилу стоимость безвозмездно полученного имущества включается во внереализационные доходы организации (п. 8 ст. 250 НК РФ). Однако, из этого правила есть исключения. Так, согласно подпункту статьи 251 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются, в том числе, доходы в виде имущества,...

01. Центральный банк РФ и статистика Немного об истории ЦБ РФ и его целях 1762 год – Российская империя, первый государственный банк учреждён императором Петром III с целью эмиссии ассигнаций. Банк существовал только де-юре, де-факто он создан не был, поскольку через 34 дня после издания указа об учреждении банка Пётр III был свергнут в результате дворцового переворота. 1817 год – Российская империя, на базе учётных контор при Ассигнационном банке создан Государственный коммерческий банк. Основная цель - укрепление частных кредитов для развития земледелия, промышленности,...

01. Минфин наводит порядок с бухгалтерской отчетностью Что произошло? Минфин решил навести порядок со сдачей бухгалтерских балансов. В ноябре 2018 года внесены изменения в Налоговый Кодекс (447-фз) и Закон о бухгалтерском учете (443-фз), выпущено специально информационное сообщение Минфина (ИС-учет-12). Цель изменений - снижение административного бремени, которое организации несут в связи с исполнением обязанностей по представлению своей бухгалтерской отчетности в государственные органы, а также упрощение доступа заинтересованных лиц к такой отчетности. Суть изменений...

01. Что такое Росстат Организации обязаны сдавать: налоговую отчетность, бухгалтерскую отчетность; статистическую отчетность. Федеральная служба государственной статистики (Росстат) - это орган, который формирует официальную статистическую информацию о социальном, экономическом, демографическом и экологическом положении страны. С 3 апреля 2017 года Росстат находится в ведении Министерства экономического развития Российской Федерации. Представляет из себя весьма внушительную службу под стать выполняемых задач, примерно 18 управлений, в каждом из которых от 3 до 8 отделов и службы в...

Фирммейкер принимает уже который запрос за месяц. Выглядят похожими друга на друга, как близнецы. Расскажем об одном из них. Компания-резидент РФ в 2009 году учредила компанию в Беларуси для решения каких-то задач (решение, устав, регистрация, оплата уставного капитала, учет ведет местный бухгалтер).  И новая компания-нерезидент РФ благополучно эти задачи выполняла. А в 2017 году компания-резидент РФ получила один за другим налоговые требования пояснить факты регистрации компании-нерезидента. После пояснений были составлены акты об обнаружении нарушений налогового законодательства (нет...

Вступление в силу Федерального Закона № 82-ФЗ от 06.04.2015г. отменило обязательность работы с печатью для ООО и АО. Теперь, согласно изменениям, АО и ООО вправе, но не обязаны иметь печать. Сведения о наличии печати у организации необходимо указывать в уставе организации. Таким образом, если фирма не имеет печать и не содержит информацию в Уставе об обязательном наличии печати, то документы, предоставляемые в ИФНС, принимаются вне зависимости от наличия на ней печати. Так, например, сдать декларацию по налогам организация, отказавшаяся от печати, сможет, лишь заверив декларации подписью...

Ежегодно сотрудники Росстата проводят статистические наблюдения в отношении экономических субъектов РФ. В 2021 г. будет осуществляться сплошное федеральное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В данной статье мы расскажем о том, кто обязан отчитаться перед статистикой в 2021г., какие статформы являются обязательными, а также, чем грозит несдача статотчетности организации.

01. Что такое уведомление Росстата? Информационное письмо из Росстата - это документ, который содержит в себе информацию о хозяйствующем субъекте, на основе Статистического регистра. Коды статистики нужны для того, чтобы систематизировать общий список ИП и организаций. Для самого предпринимателя коды не являются важными – ему просто нужно зарегистрироваться в Росстате и периодически направлять туда необходимую информацию. Для чего нужно регистрироваться в Росстате мы ответили в отдельной статье - Для чего нужны коды ОКВЭД. Также будет полезно знать, какую отчетность нужно сдавать в...

Налоговые органы продолжают как повышать клиентоориентированность к налогоплательщикам, так и «поджимать гайки». Способы и методы, которые позволят повысить собираемость налогов, продолжают или совершенствоваться или повторяться. 01. Форма 6-НДФЛ - для чего? С 2016 года у всех организаций появится обязанность кроме отчета 2-НДФЛ сдавать ежеквартальные расчеты по форме 6-НДФЛ. Это связано с принятием ФЗ № 113-ФЗ от 02.05.2015г. Своими словами, существует проблема неуплаты НДФЛ. Насколько проблема велика, судить сложно, подробной статистики нет. Отчет 6-НДФЛ является общей формой и...

Статистическое декларирование – это представляемая статформа в таможню с целью учета перемещения груза при обоюдном товарообороте между Российской Федерацией и странами, входящими в членство Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Основания: ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (гл. 49 289-ФЗ); Порядок ведения таможенной статистики (Постановление Правительства РФ от 19 июня 2020 г. № 891); Методология ведения таможенной статистики (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии). 01. Кто обязан сдавать таможенную статистическую отчетность Лица,...

К нам очень часто обращаются с вопросами: в чем смысл нулевой отчетности, что будет, если ее не сдавать, что она в себя включает и в чем ее смысл – постараемся на все эти вопросы ответить. Что такое нулевая отчетность Любая организация или индивидуальный предприниматель после регистрации должны в соответствующие сроки сдавать налоговую, бухгалтерскую и статистическую отчетность, даже если не начислялась заработная плата, не было приходов и расходов по кассе, движений на расчетном счете и других каких-либо сделок – в любом случае нужно сообщить о пассивной деятельности налоговым органам. В...

Как известно, если в организации на протяжении отчетного периода отсутствуют хозяйственные операции, а соответственно и база для начисления налогов на прибыль, НДС или налога на имущество, то она имеет право подать Единую упрощенную декларацию (ЕУД) за этот отчетный период. Отчитаться с помощью единого бланка могут как ИП, так и организации в случае соответствия требованиям (Приказ Минфина РФ № 62н): Отсутствие операций, связанных с перемещением денежных сумм по кассе или банковским счетам; Отсутствие объекта налогообложения по тем видам налогов, в отношении которых компания...

Обязательная продажа части валютной выручки в РФ с 1 января 2007 года отменена (ст. 21 ФЗ №173-ФЗ) А до этого такое правило действовало - норматив в разные годы колебался от 10% до 75% валютной выручки. Это работало так: предприниматель получал валютную выручку, она поступала на валютный счёт. Предприниматель передавал банку распоряжение о продаже части валюты. Банк обменивал валюту по курсу и зачислял сумму на рублёвый счёт, остатком можно было распоряжаться. А с 2021 года экспортерам несырьевых товаров хотят отменить обязанность возвращать валютную выручку в страну. Остальных от...

Любое юридическое российское лицо, в учредительных документах которого прописано ведение внешнеэкономической деятельности, имеет право на ввоз или вывоз товара в соответствии с заключенным внешнеторговым контрактом. В соответствии с Таможенным кодексом Евразийского союза, все товары и транспортные средства, перемещаемые через границу, подлежат таможенному оформлению и декларированию. Для того чтобы в дальнейшем упростить процедуру таможенного оформления, организация может заранее зарегистрироваться на таможне или иначе зарегистрироваться участником ВЭД. Это установлено: ст. 96 ФЗ от...

Запрос о бенефициарных владельцах. Что это такое, как правильно реагировать.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. До 2016г пеня рассчитывалась как 1/300 действующей ставки рефинансирования...

Что такое «однодневки», для чего они нужны? Фирма-однодневка (разг.: «помойка», «фонарь», «синяк», «ёжик», «финка», «космонавт») — это жаргонный термин для организаций, созданных исключительно с целью уклонения от уплаты налогов, мошеннических операций. Фирмы-однодневки — это контрагенты, которые ведут свою деятельность только «на бумаге». Как правило, единственным результатом их работы является сокращение налогов для их юридических партнёров или расхищение государственных средств. Если использовать только "формальные" признаки, то  к фирмам-однодневкам можно отнести более половины...

Проведение любого из видов налоговой проверки сопровождается представлением копий документов, запрашиваемых налоговыми органами. Поговорим о том, в каком виде и как можно представить документы.

2012 год принес значительные изменения в законодательстве, в том числе и в налоговом введено такое понятие "контролируемые сделки" – это сделки совершаемые между взаимозависимыми лицами. При достижении объема оборотов по таким сделкам определенного размера – о них нужно будет заранее сообщать в налоговую инспекцию; введен контроль соответствия стоимости сделок действующим рыночным ценам. Что такое взаимозависимость, на что влияет, являются ли организация и сотрудник по умолчанию взаимозависимыми лицами?  01. Взаимозависимые лица, кто ими признается Взаимозависимыми лицами для...

01. Как узнать про проверку трудовой инспекции Плановые проверки организаций и предпринимателей трудовой инспекцией проводятся не чаще, чем раз в 3 (три) года (ст. 9 ФЗ 294-ФЗ). Списки компаний, попавших в план трудовых проверок на очередной год, публикуются на сайте ведомства. О внеплановой проверке узнаете, получив копию приказа о проведении проверки. Если это документарная проверка, то вместе с ним вы получите запрос с требованием представить необходимые для проверки документы. С момента получения запроса у вас есть 10 рабочих дней на то, чтобы его исполнить. О том, что запланирована...

01. Что такое кассовая дисциплина Кассовая дисциплина — это соблюдение правил осуществления наличных денежных расчетов. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых юридическим лицом наличными денежными средствами, например, наличная выручка, выплата зарплаты, получение денег в банке, расчеты с подотчетными лицами, выдача займов. Что значит соблюдать кассовую дисциплину? Это означает выполнять порядок ведения кассовых операций и правила расчетов наличными, а именно: вовремя и полностью приходовать в кассу наличные денежные средства с...

По инициативе президента России в уголовный кодекс Российской Федерации внесены поправки по определению меры наказания для лиц, создающих или способствующих созданию фирм-однодневок. За создание фирм через подставных лиц посадят За образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц назначен штраф в размере 100-300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок (ст. 173.1 УК РФ). За те же деяния, совершенные лицом с использованием...