Наш опыт

Вопрос: Мы слышали, что с 1 июля 2016 года изменялся порядок вычета НДС для экспортеров несырьевых товаров. Действительно ли можно входной НДС принять к вычету в том же периоде, когда был приобретен товар, не дожидаясь подтверждения ставки НДС 0%? Спасибо

Порядок учета НДС при экспорте товара до 01.07.16

Все мы знаем прежний порядок принятия к вычету НДС по экспортным операциям.

Экспортные поставки (реализация товаров за пределы страны) облагаются по ставке НДС 0%.

При этом в течение 180 дней со дня реализации экспортер обязан представить в налоговую пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ):

• контракт,
• таможенную декларацию с отметками российского таможенного органа,
• копии товаросопроводительных документов.

Стоит заметить, что в противном случае, экспортер будет вынужден начислить налог по полной ставке на дату отгрузки и уплатить его в бюджет. В любом из двух перечисленных случаев организация имеет право на вычет «входного» НДС, относящегося к экспортной отгрузке. В первом случае момент возникновения права на принятие вычета по НДС совпадает с моментом определения налоговой базы, то есть на последнее число квартала, в котором был собран полный пакет подтверждающих обоснованность применения ставки 0% документов. Или во втором случае – на дату покупки товаров, если пакет документов не был собран.

Новый порядок учета НДС при экспорте товара

Закон от 30 мая 2016 г. № 150-ФЗ сильно изменил данную ситуацию. Теперь «входной» НДС, относящийся к экспортным поставкам несырьевых товаров, можно принимать к вычету в общем порядке, а именно сразу в момент принятия к учету товаров (работ, услуг).

Данный факт не освобождает от обязанности подтверждать обоснованность применения ставки НДС 0%, как и прежде экспортер обязан представлять в налоговую пакет подтверждающих документов. Этот закон значительно облегчил жизнь организациям, торгующим несырьевыми товарами. Теперь им не нужно ждать момента определения налоговой базы и сбора всех документов.

Однако, стоит разобраться  с понятиями сырьевого и несырьевого товара. В пункте 10 статьи 165 НК РФ приведен закрытый перечень сырьевых товаров, к ним относятся:

1. Минеральные продукты;
2. Продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности;
3. Древесина и изделия из неё;
4. Древесный уголь;
5. Жемчуг;
6. Драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы;
7. Недрагоценные металлы и изделия из них.

Все остальные товары, которые не вошли в этот перечень, следует считать несырьевыми. Сразу следует отметить, что для сырьевых товаров порядок принятия к вычету НДС, относящегося к экспортным операциям, остаётся прежним.

Давайте разберемся, как поступать с экспортом в страны ЕврАзЭС (Республика Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия). Все правила, касающиеся НДС в отношениях между странами ЕврАзЭС, закреплены в Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение №18 к договору о ЕврАзЭС). Там сказано, что экспортер имеет право на налоговые вычеты в общем порядке, предусмотренном законодательством своего государства. Из этого следует сделать вывод, что при экспорте в страны ЕврАзЭС в отношении вычетов по НДС стоит применять те же правила, что и при экспорте в другие страны.

Стоит заметить, что в связи с вступившими в силу изменениями у экспортера в рамках ЕврАзЭС появилась обязанность указывать в счет-фактуре код ТНВЭД по каждому из отгружаемых товаров. Это связано с тем, что необходимо правильно определить категорию товара (сырьевой/несырьевой) и соответствующий ей способ учета НДС (раздельный/общий).

Все вышеназванные поправки относятся только к тем товарам (работам, услугам), которые приняты на учет, начиная с 1 июля 2016г., и соответственно, к тем экспортным операциям, которые будут совершены, начиная с той же даты.

Итоги

• Экспортеры несырьевых товаров, начиная с 1 июля 2016 года, освобождены от раздельного учета «входного» НДС;
• Новый порядок применяется к экспорту несырьевых товаров в страны ЕврАзЭС;
• Экспортер в страны ЕврАзЭС теперь должен указывать код ТНВЭД по каждому из товаров.

Фирммейкер, ноябрь 2016 (следим за актуальностью)
Валерия Булавкина (Яренкова)
При использовании материала ссылка обязательна

Вопрос: Наша компания - микропредприятие. Несколько вопросов:

1. Нам требуется составлять Положение о премировании?
2. Правда ли, что сотрудника нельзя полностью депремировать?

Микропредприятия вправе отказаться от локальных нормативных актов с 1.01.2017

Начиная с 1 января 2017 года в силу вступил Федеральный закон №348-ФЗ от 03.07.2016г., который внес изменения в Трудовой кодекс РФ. ТК РФ пополнился двумя новыми статьями 309.1 и 309.2. Данные изменения касаются субъектов малого предпринимательства, признанных микропредприятиями (ССЧ от 1 до 15 человек, выручка до 120 млн. рублей). Такие предприятия (ИП) теперь вправе полностью или частично отказаться от использования локальных нормативных актов.

Речь идет об актах, содержащих нормы трудового права, принимаемые работодателем в установленном порядке и в пределах своей компетенции. Из них необязательными для микропредприятий стали:

• Положение об оплате труда;
• Положение о премировании сотрудников;
• Правила внутреннего трудового распорядка;
• Правила внутреннего трудового распорядка;
• Положение об аттестации;
• График сменности и другие.

Вместо этих документов работодатель-микропредприятие должен включить в трудовые договоры с работниками соответствующие условия о трудовом распорядке, оплате труда, премировании и др. Тогда трудовые договоры следует заключать на основе типовой формы трудового договора для микропредприятия.

По общему правилу предприниматели, работающие без указанных выше кадровых документов, при проверке будут оштрафованы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

• ИП на сумму от 1 000 до 5 000 рублей,
• а юридические лица - от 30 000 до 50 000 рублей.

Но если микропредприятие довело до сведения работника его основные права и обязанности, систему оплаты и режим труда путем включения этих положений в договор, то его штрафовать не должны (решение Московского городского суда от 30.06.2017 по делу N 7-8284/2017).

В соответствии с законом, если предприятие (ИП) потеряло статус «малого» (будет исключено из реестра СМП), необходимо не позднее четырех месяцев с даты исключения из реестра возобновить утверждение и применение локальных нормативных актов. После утраты статуса микропредприятия нет необходимости перезаключать договоры, заключенные по типовой форме.

Конституционный суд запретил серьезно уменьшать или совсем не платить премию работнику, который нарушает трудовую дисциплину и не выполняет свои обязанности с 15.06.23

КС РФ рассмотрел в заседании без проведения слушания дело о проверке конституционности части второй статьи 135 и части первой статьи 193 ТК РФ. Поводом к рассмотрению дела явилась жалоба гражданки Е.В. Царегородской. Основанием к рассмотрению дела явилась обнаружившаяся неопределенность в вопросе о том, соответствуют ли Конституции Российской Федерации оспариваемые заявительницей законоположения.

КС установил (постановление 32-П от 15.06.23), что работник, который выполнил требования к количеству и качеству труда и соответствовал условиям для получения выплат по системе оплаты труда, заслуживает справедливой оплаты за свой труд. Если работодатель лишает работника выплат, входящих в зарплату, без проведения оценки выполнения установленных требований, это нарушает право на бездискриминационную оплату труда и справедливую зарплату.

Снижение размера премий или лишение их выплаты работнику, который не полностью выполнил условия получения (например, соблюдение трудовой дисциплины), не нарушает право на справедливую оплату труда. Однако, дисциплинарное нарушение работника оказывает негативное влияние на результаты его труда только в период совершения нарушения.

Судьи отметили, что премиальные и стимулирующие выплаты составляют значительную часть заработной платы работника в современных условиях в России. Даже малозначительное дисциплинарное нарушение, за которое работник получает дисциплинарное взыскание, позволяет работодателю лишить работника существенной части заработной платы на весь период взыскания, часто на год. При этом действующее законодательство не предусматривает условий и ограничений для снижения размера регулярных премиальных выплат, входящих в систему оплаты труда (например, ежемесячные или ежеквартальные премии, вознаграждения за результаты работы в течение года) или их полного лишения при дисциплинарном нарушении работника.

Если работник участвует в дополнительной деятельности (например, платные медицинские услуги), то он имеет право на дополнительные выплаты. В случае участия в такой деятельности при существующем дисциплинарном взыскании, работник вносит свой вклад в достижение результатов и не должен быть лишен специальных выплат на весь срок взыскания.

Учитывая вышеизложенное, Конституционный Суд Российской Федерации признал несоответствующей Конституции РФ часть 2 статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации, так как она позволяет уменьшать размер заработной платы работника с дисциплинарным взысканием без учета объективных критериев, таких как количество и качество выполненного труда.

В связи с этим законодатель обязан внести изменения в часть 2 статьи 135 Трудового кодекса РФ. До внесения изменений, дисциплинарное взыскание работнику за невыполнение или ненадлежащее выполнение его трудовых обязанностей не может быть основанием для:

• лишения этого сотрудника на весь срок действия дисциплинарного взыскания входящих в состав его заработной платы стимулирующих выплат (например, ежемесячной или ежеквартальной премии, вознаграждения по итогам работы за год) или произвольного снижения размера этих выплат;
• неначисления этому сотруднику выплат, право на которые обусловлено его участием в отдельных видах деятельности или достижением определенных результатов труда (экономических показателей).

После внесения изменений, применение дисциплинарных взысканий к сотруднику за неисполнение или ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей не может быть основанием для:

• лишения сотрудника на весь период действия дисциплинарного взыскания стимулирующих выплат, входящих в состав его заработной платы (например, ежемесячной или ежеквартальной премии, вознаграждения по итогам работы за год), или произвольного снижения размера этих выплат;
• отказа от выплат, которые зависят от участия сотрудника в определенных видах деятельности или от достижения определенных результатов труда (экономических показателей).

Мы считаем, что внутренние документы создают четкие и понятные правила внутри организации. Так, упорядоченная система премирования работников позволяет планировать фонд оплаты труда и снижать издержки. Выплата премии стимулирует трудовую активность работников, достижение ими высоких результатов. Чем лучше документированы показатели и условия премирования и их выполнение работником, тем легче работодателю аргументировать решения о назначении и выплате премии в отношении каждого работника и тем сильнее будет его позиция в споре с работником, в том числе и при его увольнении. Кроме того, такой документ увеличивает шансы работодателя выиграть в споре с налоговой инспекцией о правомерности отнесения на расходы выплаченных премий. Налоговые органы, как правило, консервативно относятся к отнесению на расходы любых дополнительных льгот, которые работодатель выплачивает или предоставляет работнику в натуре, если они прямо не предусмотрены Налоговым кодексом и Трудовым кодексом РФ.

Фирммейкер, ноябрь 2016 (следим за актуальностью)
Валерия Булавкина (Яренкова)
При использовании материала ссылка обязательна

Напомним, суточные для поездок в командировки составляют (п. 3 ст. 217 НК РФ):

1. по России – 700 рублей в день;
2. обычные загранкомандировки – 2 500 рублей в день;
3. командировки на территории, нуждающейся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры - суточныев размере 8 480 рублей за каждый день. Работодатель вправе выплачивать безотчетные суммы в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с такими командировками (Указ Президента № 752 от 17.10.2022, постановление Правительства № 1915 от 28.10.2022).

С 2017 года страховые взносы перешли под контроль налоговых органов. Правила начисления этих взносов теперь содержит посвященная им отдельная глава НК РФ (см. отдельную статью "Страховые взносы передали в ФСС"). До 2017 года размеры суточных не ограничивались, страховые взносы не уплачивались. Теперь же п. 2 ст. 422 НК РФ содержит отсылку к ограничениям, в пределах которых взносы на суточные можно не начислять.

Превышение пределов суточных приводит к начислению страховых взносов

С 2017 года по 2022 год на суточные свыше норм начисляли страховые взносы в ПФР (пенсионное страхование, ФФОМС) и в ФСС – взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С 2023 года на суточные свыше данных норм нужно будет начислять страховые взносы в СФР по единому тарифу 30%.

Обращаем Ваше внимание, что на взносы в ФСС на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний новые правила не распространяются. Поэтому дополнительных взносов по «травматизму» не будет, как и прежде нужно будет начислять только на ту часть суточных, которая превысит лимит суммы указанной в коллективном договоре или локальном акте.

Пример начисления страховых вносов с суточных, превысивших нормы

5 и 6 марта 2023 года руководитель ООО «Свет» (г. Смоленск) находился в командировке в РБ г. Минск. Суточные за 2 дня составили 12 000 рублей.
Не облагаются страховыми взносами – 5000 рублей (2 500 руб. * 2 дня загранкомандировка). Суточные свыше нормы составляют 7 000 рублей (12 000 – 5000).

Поэтому с 7 000 рублей необходимо начислить страховые взносы по единому тарифу:
Дебет 44 – Кредит 69.09 – 7000*30% = 2100р. (взносы по единому тарифу за превышение лимита суточных).

Фирммейкер, декабрь 2016 (обновляется ежегодно)
Анастасия Чижова (Конатова)
При использовании материала ссылка обязательна

Организации на общем режиме налогообложения чаще всего не хотят покупать товар у упрощенцев по причине – отсутствие входного НДС, который можно было бы принять к вычету и уменьшить свой НДС, подлежащий к уплате в бюджет. Чтобы не потерять покупателя, упрощенцы могут пойти на встречу общережимнику и выставить ему счет-фактуру с выделенным НДС. Но прежде чем принять такое решение, советуем изучить алгоритм действий, которые необходимо будет выполнить организации на УСН, и рассмотреть возможные риски такого решения.

Основные правила, как на УСН выставить счет-фактуру с НДС:

1. Заключить Договор поставки с указанием цены с НДС ;
2. Оформить Счет-фактуру с  выделенной суммой НДС. Если предположить, что покупатель выделил НДС в платежном поручении, а поставщик-упрощенец при этом не выставил счет-фактуру, то говорить об уплате налога не придется;
3. Не принимать к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), продаваемым с налогом (выставленная счет-фактура и обязанность уплатить НДС в бюджет автоматически не делает упрощенца плательщиком НДС (общережимником), поэтому право на вычет входного НДС по приобретаемым товарам не возникает);
4. Сформировать книгу продаж. В ней необходимо будет зарегистрировать счет-фактуру с НДС, книгу покупок заполнять не нужно;
5. Перечислить в бюджет НДС, предъявленный покупателю в счет-фактурах (оплату нужно провести не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором была выставлена счет-фактура с НДС. Положительный момент – если упрощенец не перечислит НДС вовремя в бюджет, то обязанности по уплате штрафа и пени за опоздание не возникнет, так как упрощенец статуса налогоплательщик не имеет);
6. Сформировать и предоставить декларацию по НДС в ИФНС, её будут проверять;
7. Принять решение о включении/не включении в доходы сумму НДС, полученную от покупателя. Спорный вопрос: контролирующие органы настаивают на включении НДС в доходы, так как главой 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов на сумму НДС, уплаченную в бюджет по счет-фактурам, выставленным покупателям, однако, ВАС РФ в своем Постановлении сказал об обратном и нижестоящие суды впоследствие приходили к такому же выводу.

Говоря о последствиях, они в первую очередь будут для покупателя-общережимника. Своё право на вычет по НДС, выставленного от поставщика на УСН, возможно, им придется отстаивать в вышестоящих органов. Для упрощенца последствия – это возникновения обязанности по уплате НДС в бюджет и сдачи декларации. Какие-либо другие более серьезные последствия в виде налоговых и судебных споров могут возникнуть, если Вы решите не включать НДС в доходы или, например, уплаченный НДС в бюджет учтете в расходах, при расчете налога по УСН.  Оцените все возможности, риски, последствия и примите решение – стоит ли выставлять счет-фактуру с НДС, если ваша компания на упрощенном режиме налогообложения.

Фирммейкер, май 2017 (следим за актуальностью)
Анна Шешенина (Лукша)
При использовании материала ссылка на статью обязательна

Что такое Росстат

Организации обязаны сдавать:

1. налоговую отчетность,
2. бухгалтерскую отчетность;
3. статистическую отчетность.

Федеральная служба государственной статистики (Росстат) - это орган, который формирует официальную статистическую информацию о социальном, экономическом, демографическом и экологическом положении страны.

С 3 апреля 2017 года Росстат находится в ведении Министерства экономического развития Российской Федерации. Представляет из себя весьма внушительную службу под стать выполняемых задач, примерно 18 управлений, в каждом из которых от 3 до 8 отделов и службы в регионах, например такие подразделения:

• Управление статистики цен и финансов (Отдел статистики государственных финансов и денежно-кредитной системы, Отдел статистики финансов организаций, Отдел статистики потребительских цен, Отдел статистики цен производителей);
• Управление статистики предприятий (Отдел сплошных обследований малых и средних предприятий, Отдел структурной статистики и макроэкономических расчётов, Отдел текущей статистики малого предпринимательства, Отдел индексов производства, Отдел энергетической статистики, Сводно-информационный отдел, Отдел статистики производства промежуточных и инвестиционных товаров, Отдел статистики производства потребительских товаров).

Служба статистики задумана для сбора и анализа информации. Речь идет про формирование информационной базы, на основе которой можно принимать обоснованные управленческие решения. Она примерно сравнима с информационной базой предприятия, но в масштабах страны. Эта информация нужна органам власти для совершенствования налоговой, таможенной, инвестиционной политики. По данным статистики можно понять, насколько высока налоговая нагрузка на предприятия, в каком состоянии находится та или иная отрасль, как развивается государство, как улучшается или ухудшается положение в отдельных сферах жизни.

Регулирует деятельность Росстата - ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации" от 29.11.2007 № 282-ФЗ.

Планирует работу Росстата федеральный план статистических работ. План регулярно корректируется, документ живой.

Планом настроены правила:

• установлены наименования официальной статистической информации;
• определена группировка информации;
• дана периодичность выполнения работ и сроки предоставления пользователям;
• общеэкономические показатели деятельности организаций и мониторинги важнейших проблем социально-экономической сферы, от количества организаций по данным государственной регистрации до информации для ведения мониторинга процессов в реальном секторе экономики, финансово-банковской и социальной сферах субъектов.

План определил направления деятельности Росстата:

• переписи населения;
• социально-демографические обследования;
• сплошные статистические наблюдения за деятельностью предприятий;
• учет ВВП, ВНП и ВРП;
• наличие, движение и состав основных фондов и других нефинансовых активов крупных и средних коммерческих организаций;
• наличие, движение и состав контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла.

Виды и формы статистической отчетности

Для исполнения плана в отношении мониторинга предприятий Росстат осуществляет два вида наблюдения за деятельностью организаций:

А. Сплошное наблюдение для малого и среднего бизнеса проводится раз в пять лет. Последний раз оно проводилось в 2021 году;

Б. Выборочное наблюдение проводится периодически и постоянно. Состав отчетности может меняться из года в год.  Самые распространенные формы, которые сдают малые и микро предприятия и ИП, —  это 1-ИП, МП (микро) – натура, ПМ,  ТЗВ-МП  и т.д. Базой для их подтверждения логически является бухгалтерская отчетность, данные из которой будет поступать из ИФНС.

Примеры отчетности в Росстат

На сайте Росстата можно посмотреть список всех форм статистического наблюдения, но разобрать его применительно к себе довольно сложно.  Мы не приводим здесь полный список форм, он регулярно изменяется. Форм статистической отчетности довольно много. Мы сами пользуемся двумя полезными источниками:

• Справочник статформ;
• Календарь стат. отчетности.

Для примера приведем наиболее упоминаемые статформы

годовые статформы:

• МП (микро) - данные об основных показателях деятельности микропредприятия,
• 1-Предприятие - о деятельности организации,
• 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»,
• № 7-травматизм - о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях,
• 12-Ф - об использовании денежных средств,
• 57-Т - о заработной плате работников по профессиям и должностям,
• 23-Н - о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии,
• 4-ТЭР - об использовании топливно-энергетических ресурсов;

квартальные:

• П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников»,
• П-4 - о численности и заработной плате работников,
• П-2 - об инвестициях в нефинансовые активы,
• ПМ - об основных показателях деятельности малого предприятия,
• П-5 (м) - основные данные о деятельности организации,
• 5-З - о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг).

ежемесячные:

• П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»,
• П-4 - о численности и заработной плате работников,
• П-3 — о финансовом состоянии организации.

cрок нужно самостоятельно уточнять в Росстате:

• Анкета выборочного обследования рабочей силы (форма N 1-З, на 8 день после обследуемой недели с отчета за декабрь 2019 г.),
• Анкета выборочного обследования рабочей силы (форма N 1-З, на 8 день после обследуемой недели с отчета за январь 2020 г.),
• Сведения о деятельности коллективного средства размещения (форма N 1-КСР, по окончании работы (сезона),
• Анкета обследования индивидуальных предпринимателей, осуществляющих перевозку грузов на коммерческой основе (форма N 1-ИП (автогруз),
• Выборочное обследование деятельности малого предприятия в сфере автомобильного транспорта (форма N ПМ-1 (автогруз).
  

Кто и как должен отчитываться в Росстат

Респонденты обязаны бесплатно передавать органам официальной статистики первичную статистическую информацию и административные данные, необходимые для ведения статистики. Эти данные могут включать информацию, составляющую государственную тайну, коммерческую тайну, сведения о налогоплательщиках, персональные данные физических лиц и другие данные, доступ к которым ограничен законодательством.

Статистические отчеты должны сдавать (ст. 8 № 282-ФЗ):

1. Органы государственной власти и местного самоуправления (ст. 5 209-ФЗ);
2. Граждане РФ, находящиеся на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства. Даные для отчетности могут предоставляться субъектам официального статистического учета на бумажных носителях или в электронном виде;
3. ИП, самозанятые, нотариусы, адвокаты, и другие лица, занимающиеся частной практикой (с 01.01.25);
4. Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) в упрощенном порядке;
5. Держатели реестров акционеров акционерных обществ ежегодно предоставляют сведения, содержащие перечень акционеров - юридических лиц и долей их участия в уставном капитале акционерных обществ, и сведения, которые позволяют идентифицировать указанных акционеров;
6. Юридические лица, имеющие обособленные подразделения.

Далее мы говорим только про МСП. Итак, закон выделяет малый, средний и крупный бизнес, который обязан сдавать статистические отчеты. Кто является малым бизнесом? Закон определяет категории отнесения компаний и ИП к малому и среднему бизнесу (ст. 4 Категории). Основные требования такие:

• Доля участия прочих российских юридических лиц в уставном капитале ООО не может быть выше 25 %, а доля иностранных компаний — 49 %;
• Численность не должна выходить за определенные законом рамки: для микропредприятий не более 15 человек, для малых — максимально допустимое значение 100 человек, для средних — не больше 250 человек;
• Годовой доход не должен выходить за рамки предельных значений: микропредприятия — 120 млн рублей; малые предприятия — 800 млн рублей; средние предприятия — 2 млрд рублей (Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 ).

Компании, которые не относятся к малому и среднему бизнесу, сдают основную статистическую отчетность и дополнительную. Здесь можно проверить наличие фирмы в реестре малого бизнеса.

Сдача отчетности в Росстат осуществляется только в электронном виде

Сдача отчетности в Росстате на бумажных носителях не в полной мере отвечает задачам цифровизации государственного управления и сопряжено со снижением качества работы с указанными данными, а также риском их недостоверности. В связи с этим 30.12.2020 внесли изменения в ФЗ № 282 и обязали всех сдавать статотчетность только в электронном виде с ЭЦП. Субъекты малого предпринимательства получали отсрочку на 2021 год. Начиная с отчетности за 2020 год, все организации обязаны предоставлять всю бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ФНС в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.

Итак, респонденты, за исключением граждан, обязаны безвозмездно предоставлять в Росстат первичные статистические данные и административные данные, необходимые для формирования официальной статистической информации, в том числе данные, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, сведения, составляющие коммерческую тайну, сведения о налогоплательщиках, о персональных данных физических лиц и другую информацию, доступ к которой ограничен федеральными законами в форме электронного документа, подписанного электронной подписью (ст.8 ФЗ 282-ФЗ).

Как узнать по ИНН об отчетности в Росстат

Получить список отчетности в Росстат по своему предприятию просто:

• Узнаем ИНН своего предприятия;
• Заходим на сервис статочетности Росстата, вводим свои реквизиты и получаем список отчетности на организацию.

Сервис работает с февраля 2017 года,  формирует список форм статотчетности, которые должно представить конкретное юридическое лицо с указанием их наименования. Информация на сайте обновляется ежемесячно.

Если возникают вопросы (нужно официальное письмо, отсутствуют показатели), то организация может обратиться в территориальный орган Росстата с официальным письмом в свободной форме (п. 2 письма Росстата от 22.01.2018 № 04-4-04-4/6-сми):

Штрафы Росстат

Если в отчеты по стастистике в Росстат не сданы или сданы не в срок - штраф для организации 20-70 тыс. руб, для руководителя 10-20 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).

Срок давности - 2 (два) года. Постановление о назначении административного наказания не подлежит исполнению в случае, если это постановление не было приведено в исполнение в течение 2 (двух) лет со дня его вступления в законную силу (ст. 31.9 КоАп РФ).

Росстат официальные ответы про сервис статформ

Использованы ответы из писем Ростата от 17 февраля 2017 г. № 04-04-4/29-СМИ и от 26.07.2016 N 04-04-4/92-СМИ.

Фирммейкер, февраль 2017 (обновляется ежегодно)
Евгений Морозов, Ольга Анисимова
При использовании материала ссылка обязательна

Налоговая шлет требования представить отчет КИК, что это?

С каких сумм платить страховые взносы

Страховые взносы рассчитываются с суммы всех выплат физическому лицу, такие образом выплаты являются базой для исчисления страховых взносов.

Лимиты для исчисления страховых взносов

Если начисленные с начала года выплаты (нарастающим итогом) не превышают определенный  размер, то страхователи должны исчислить и уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды. Предельная величина базы для начисления страховых взносов утверждена в соответствии со статьей 421 НК РФ. Об их размерах ниже.

База для расчета страховых взносов

Предельная база до 2015 года была единой для всех страховых взносов. Каждый год предельная сумма выплат и вознаграждений индексировалась, что позволяло устанавливать предельную величину базы для начисления страховых взносов в соответствии с текущей экономической ситуацией. База страховых взносов 2011–2022 годах изменялась следующим образом:

А с 1 января 2023 г. базу для всех страховых взносов опять сделали единой (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143).

Пример расчета страховых взносов в 2024 году

Ежемесячный доход сотрудника, облагаемый страховыми взносами – 200 000 руб. Соответственно, его годовой доход превышает установленные лимиты и равен 2 400 000 руб. (200 000 х 12 мес.). Рассчитаем страховые взносы за год с учетом предельных лимитов 2024 года.

Единый тариф страховых взносов в СФР:

2 225 000 руб х 30% = 667 500 руб. взносы с сумм в пределах лимита.

(2 400 000 руб – 2 225 000 руб) х 15,1% = 26 425 руб. взносы с дохода, превышающего лимит в 2024г.

Итого в СФР необходимо уплатить: 667 500 руб. + 26 425 руб. = 693 925 руб

Пример расчета страховых взносов в 2025 году

Ежемесячный доход сотрудника, облагаемый страховыми взносами – 250 000 руб. Соответственно, его годовой доход превышает установленные лимиты и равен 3 000 000 руб. (250 000 х 12 мес.). Рассчитаем страховые взносы за год с учетом предельных лимитов 2025 года.
Единый тариф страховых взносов в СФР:
2 759 000 руб х 30% = 827 700 руб. взносы с сумм в пределах лимита.
(3 000 000 руб – 2 759 000 руб) х 15,1% = 36 391 руб. взносы с дохода, превышающего лимит в 2025г.
Итого в СФР необходимо уплатить: 827 700 руб. + 36 391 руб. = 864 091 руб.

Пониженные тарифы страховых взносов для МСП

Организации и ИП, которые попали в реестр предприятий МСП, могут применять пониженные тарифы страховых взносов.

Размер страховых взносов в 2024 году для СМП составляет 15% с выплат сверх МРОТ (ст. 427 НК). С зарплаты в пределах МРОТ придется платить 30% (стандартный тариф). Для того, чтобы применять льготные тарифы необходимо только, чтобы организация или ИП были в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Право на льготу не зависит от вида деятельности и ОКВЭД, и перейти на нее по заявлению так же невозможно. С 2025 года размер страховых взносов для СМП составит 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ и 30% с величины 1,5 МРОТ..

Фирммейкер, ноябрь 2016 (следим за актуальностью)
Анастасия Чижова (Конатова)
При использовании материала ссылка обязательна

Мы рассматриваем две наиболее частые ситуации, связанные с проверкой офиса:

1. К Вам пришла полиция. Деятельность будет являться оперативно-розыскной и регламентироваться нормами ФЗ от 12.08.1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (далее «Об ОРД») и ФЗ от 07.02.2011 г. № 3-ФЗ «О полиции»;
2. К Вам пришла налоговая инспекция. Регулируется нормами Налогового кодекса РФ (ст. 89, 94 НК РФ). Подробнее в статье "Встречаем выездную налоговую проверку. Советы бухгалтера".

Уже традиционно наши соседи из дружественной Беларуси ориентируют свой бизнес на Россию. В юридических и финансовых тонкостях открытия и ведения бизнеса гражданами Беларуси в нашей стране журналу «Гудвилл» помог разобраться генеральный директор консалтинговой компании «Фирммейкер»

Как преобразовать ЗАО в ООО, какие документы и в какие сроки представлять в налоговую, как правильно их оформить. Рассказываем в своей статье.