Налоговые льготы для ИТ-компаний

09 июля 2025 Просмотров: 74 Обновлено: 09 июля 2025

Налоги и взносы

Содержание

Российские ИТ-компании имеют право на особые налоговые условия, способствующие развитию отрасли - ставка налога на прибыль снижается до 3%,страховые взносы составляют лишь 7,6%, освобождаются от уплаты НДС (если реализуется программное обеспечение или права на него). Также существуют региональные льготы, предоставляющие дополнительные преимущества, такие как пониженный налог на имущество и землю. Для получения всех преимуществ организации должны соответствовать требованиям законодательства, включающим регистрацию в качестве резидентов специализированных зон или выполнение определённых критериев разработки технологий. Расскажем подробнее.

1. Какие компании относятся к ИТ-отрасли?

Наверное, каждый хотя бы раз задумывался: «А не податься ли мне в айти?». Действительно, в двадцать первом веке быть айтишником значит открыть золотую жилу. Большие корпорации готовы вкладывать большие деньги в программное и техническое обеспечение. Государство всячески стремится поддержать это направление.

"К маю 2024 года инвестиции в российский софт превысили 4 трлн рублей, увеличившись более чем на 80%, про сравнению с 2020 годом. Инвестиции в структуру IT выросли до 1,5 трлн рублей, а во внедрение ПО увеличились в 2,5 раза" - заявил 21 мая на пленарной сессии конференции «Цифровая индустрия промышленной России» (ЦИПР) в Нижнем Новгороде премьер-министр Михаил Мишустин.

В 1958 году, когда компьютеры были огромными шкафами, двое учёных, Гарольд Ливитт и Томас Уислер, придумали термин «информационные технологии» («ИТ»). Впервые опубликовав его в Harvard Business Review, они определили ИТ как сочетание методов обработки данных, аналитики и алгоритмов, позволяющих компьютеру мыслить рационально. Уже в 1960-е годы началось стремительное развитие информационных систем, навсегда изменившее нашу жизнь.

ИТ-компания - это организация, специализирующаяся на разработке, внедрении и поддержке информационных технологий. Такая организация может заниматься созданием программного обеспечения, разработкой веб-сайтов и мобильных приложений, обеспечением кибербезопасности, аналитикой больших данных, консалтингом или поддержкой инфраструктуры предприятий.

Основная цель ИТ-компаний - повышение эффективности бизнес-процессов клиентов путем внедрения инновационных цифровых решений. Успех ИТ-компании зависит от квалификации сотрудников, скорости адаптации к новым технологиям и способности предлагать уникальные продукты и услуги.

1.1. ИТ-компания должна иметь нужный ОКВЭД

Чтобы определить, относится ли конкретная компания к сфере информационных технологий, достаточно посмотреть её основной вид деятельности по ОКВЭД. Для компаний в данной сфере обычно используются определенные коды деятельности.

ОКВЭД 62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги

Эта группировка включает (ОКВЭД2):

проведение экспертизы в области информационных технологий: разработку, изменения, апробацию и поддержку программного обеспечения, планирование и проектирование компьютерных систем, объединяющих компьютерное оборудование, программное обеспечение и коммуникационные технологии;
интерактивное управление и эксплуатацию заказчиком компьютерной системы и/или средств обработки данных;
прочие профессиональные и технические виды деятельности с использованием компьютеров.

ОКВЭД 63. Деятельность в области информационных технологий

Эта группировка включает:

деятельность порталов поиска в информационно-коммуникационной сети Интернет, обработку данных, по созданию, изменению и использованию баз данных и хостинг;
прочую деятельность, прежде всего по предоставлению информации.

2. Для получения льгот ИТ-компания должна пройти аккредитацию

Аккредитация для включения в реестр IT-компаний необходима российским организациям, занимающимся деятельностью в сфере информационных технологий, чтобы воспользоваться рядом налоговых льгот и мер государственной поддержки.

Процедура аккредитации подразумевает проверку соответствия определённым критериям, таким как минимальный объём выручки от оказания ИТ-услуг, численность персонала, занятого разработкой и внедрением информационных технологий, а также подтверждение наличия необходимого технического оснащения и документации (постановление 1729).

После успешного прохождения аккредитации компания включается в единый реестр аккредитованных IT-фирм, получает доступ ко всем предусмотренным привилегиям и поддерживает высокий уровень доверия со стороны заказчиков и партнёров.

Аккредитация проводится Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

2.1. Какая ит-компания может получить аккредитацию

Организация может получить гос.аккредитацию при соблюдении следующих условий:

Основной вид деятельности попадает под ОКВЭД: 26.20.4, 46.51.2, 58, 47.91.2, 58.2, 59.14, 60.10, 60.20, 62.0, 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.02.9, 62.03, 62.09, 63.1, 63.11, 63.12, 63.91, 73.1, 73.20.1, 74.90.9, 85.30, 85.41, 85.42. Если основным является код 26.20.4, 46.51.2, 47.91.3, 58, 58.2, 59.14, 60.10, 60.20, 63.91, 73.20.1, 85.30, 85.41, 85.42, то необходима в качестве дополнительной деятельность по кодам групп 62, 63;
Средняя зарплата в компании не ниже средней по стране или региону регистрации;
Доход от ИТ-деятельности превышает 30% от всего дохода;
На официальном сайте размещена информация об осуществляемой ИТ-деятельности;
До подачи заявления о госаккредитации дано согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, в ФНС России.

! Если компания не соответствует требованию о зарплате, но её общий годовой доход превышает 1 (один) млн. рублей, можно попасть под аккредитацию при выполнении дополнительных требований:

Организация является правообладателем ПО, включенного в реестр российского ПО;
Организация имеет доход от реализации прав на ПО, включенного в реестр российского ПО.

!! Организации, существующие менее 3 (трех) лет, могут получить аккредитацию без соблюдения требования о доле дохода в 30%, если доход организации с момента ее создания составляет менее 1 (одного) млн рублей и организация зарегистрирована в региональном реестре стартапов (при условии наличия его в субъекте РФ, где зарегистрирована организация). Такие реестры есть в следующих регионах:

Москва;
Нижегородская область;
Приморский край;
Челябинская область;
Кемеровская область;
Амурская область;
Республика Татарстан.

Каждый регион предъявляет свои требования к организациям, которые могут быть включены в указанный реестр.

2.2. Какая ит-компания не может получить аккредитацию

На аккредитацию могут претендовать не все. Так, п. 17 Положения об аккредитации установлены критерии, по которым аккредитоваться не получится:

Не выполнены требования п. 4 — 9 Положения;
Государство владеет долей более 50% в организации либо компания полностью является госучреждением (исключения поименованы в п. 9 Положения);
Компания является банком, небакновской кредитной организацией, некредитной финансовой организацией, страховой, оператором, занимающим существенное положение в сети связи общего пользования, ОАО, перечисленным в Распоряжении Правительства РФ от 23.01.2003 № 91-р;
Есть недоимка по налогам выше 3 (трех) тысяч рублей;
Руководитель компании имеет неснятую или непогашенную судимость.

Положение об аккредитации распространяется только на организации, индивидуальные предприниматели (ИП) на неё претендовать не могут.

2.3. Процедура аккредитации и подтверждения статуса ит-компании

Заявление на аккредитацию IT-компании можно подать только в электронной форме через Единый портал госуслуг. Решение о предоставлении аккредитации принимается в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней.

Если аккредитация успешно пройдена, не стоит расслабляться, так как в отношении аккредитованных организаций ежегодно до 1 июля проводится процедура подтверждения соответствия требованиям, предъявляемым к аккредитованным ИТ-компаниям, в рамках которой организациям необходимо предоставлять сведения о сайте, доходах (расходах) от деятельности в сфере информационных технологий. Минцифры России также может провести внеплановую проверку.

Проходить процедуру государственной аккредитации совсем не обязательно. Она нужна, если планируете использовать налоговые льготы. Процедура аккредитации абсолютно бесплатная.

Поговорим о льготах.

3. Пониженные страховые взносы для ИТ-компаний

IT-компании экономят 22,4 % на страховых взносах!

Вместо единого тарифа в 30% законодатели с 2023 года установили пониженный тариф страховых взносов 7,6% со всех доходов (ст.427 НК РФ).

Заработная плата свыше предельной величины облагается взносами по 0%.

Для того, чтобы применять пониженный тариф, необходимо иметь аккредитацию, а также иметь уровень профильной выручки не менее 70%.

Профильной считается выручка от:

Услуг по доработке, внедрению и поддержке российского ПО;
Продаж онлайн-рекламы на своих платформах;
Размещения объявлений на досках объявлений;
Предоставления платного доступа к контенту, в том числе по подписке;
Оказания образовательных услуг с использованием собственных онлайн-платформ;
Разработки и продажи российских программно-аппаратных комплексов.

Не стоит забывать, что существует льгота для организаций МСП – пониженный тариф 15 % для части заработной платы выше МРОТ.

Учитывая, что IT-компаниям необходимо выполнять требование о соответствии средней ЗП общероссийским показателям, льгота для МСП может оказаться выгоднее.

Например, в 2025 году среднемесячная ЗП по России для сферы деятельности в области информации и связи составила 187 227 руб. Так, аккредитованная IT-компания не может установить ЗП ниже среднеотраслевой. В то время малому предприятию не обязательно строго соблюдать этот критерий. Допустим, в малом предприятии зп составит 70 000 руб. в месяц. Посчитаем общие расходы:

Показатель	Льгота IT		Льгота МСП
Показатель	ЗП	СВ (7,6%)	ЗП	СВ (30% до МРОТ, 15% свыше МРОТ)
ФОТ (1 мес.)	187 227	14 229	70 000	13 386
ФОТ (год)	2 246 724	170 751	840 000	160 636
Итого расходов на персонал	2 417 475		1 000 636

Как видно из таблицы, при применении льготы для IT-компаний на страховых взносах действительно удалось сэкономить, тем не менее общие расходы на персонал в таком случае значительно выше из-за требований к уровню заработной платы.

4. Нулевой налог на прибыль для ИТ-компаний

На 2022-2024 Налоговым Кодексом была установлена нулевая ставка по налогу на прибыль для аккредитованных IT-компаний (ст. 284 НК РФ). При этом льгота начинала действовать с начала года, в котором получен документ об аккредитации. При этом здесь также устанавливается требование об уровне профильной выручки не ниже 70% и наличии аккредитации. Это означает, что нулевая ставка распространяется только на доход, полученный от оказания услуг в сфере информационных технологий, а доходы от других видов деятельности облагаются налогом по стандартной ставке.

С 2025 года ставку налога в части, уплачиваемой в федеральный бюджет, повысили до 3%.

5. Освобождение от НДС для ИТ-компаний

Это довольно узкая льгота и касается, скорее, не вида деятельности, а конечного продукта. От обложения НДС освобождается реализация исключительных прав на ПО, включенное в реестр российских программ (ст. 149 НК РФ).

Освобождением в таком случае пользуются не только правообладатели, но и дальнейшие участники цепочки. От освобождения НДС исключаются ПО для размещения рекламы и поиска покупателей/продавцов.

В реестр могут попасть программы, которые соответствуют таким критериям:

Компания обладает исключительным правом на ПО;
ПО доступно на всей территории России;
Разработчик – российская компания или гражданин РФ;
За последний год выручка, полученная от иностранцев и контролируемых ими российских фирм, составила не более 30%;
Интерфейс реализован на русском языке, код хранится на российских серверах.

6. Освобождение от проверок для ит-компаний

ФНС выпустила письмо от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@ в котором уведомила нижестоящие органы о приостановке выездных проверок аккредитованных компаний до 03.03.2025 года. Данное письмо связано с Указом Президента от 02.03.2022 № 83, такая приостановка является одной из мер по обеспечению ускоренного развития отрасли.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 24.03.2022 № 448 в 2022-2024 гг. были приостановлены проверки трудовой инспекцией, не проверяли также исполнение санитарных, гигиенических требований и требований пожарной безопасности.

Плановые проверки в отношении имеющих государственную аккредитацию организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, не проводятся в период по 31 декабря 2025 года, за исключением проверок, проводимых в рамках федерального государственного санитарно-эпидемиологического контроля (надзора) в отношении деятельности таких организаций.

Хотя освобождение от проверок значительно облегчает ведение бизнеса, оно не снимает ответственность за соблюдение законов и нормативных актов. Компании обязаны самостоятельно обеспечивать выполнение всех установленных правил и стандартов. Если возникают нарушения, то проверяющие органы вправе провести внеплановую проверку независимо от статуса компании.

7. Региональные налоговые льготы для ИТ-компаний

Региональные власти многих субъектов Российской Федерации предлагают специальные налоговые льготы и преференции для компаний, работающих в сфере информационных технологий. Эти меры предназначены для привлечения высококлассных кадров, увеличения количества рабочих мест и стимулирования экономического роста региона.

Многие регионы создают особые экономические зоны (ОЭЗ), предоставляя резидентам налоговые каникулы и пониженную ставку налогов. Например, в Калининградской области действуют ОЭЗ, где резиденты получают значительное снижение налоговой нагрузки и освобождение от ряда обязательных платежей.

Отдельные регионы снижают ставки страховых взносов для работодателей, занятых в сфере информационных технологий. Это помогает уменьшить расходы на оплату труда сотрудников и делает регион привлекательным местом для открытия нового бизнеса.

К примеру, на территории Смоленской области для IT-компаний установлены льготные ставки по упрощенной системе налогообложения:

5% вместо 15% для упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на расходы» для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информации и связи (коды видов деятельности по ОКВЭД 58-63). Условия: доля дохода от указанного вида деятельности превышает 70%,среднемесячная заработная плата работников не ниже МРОТ;
1% вместо 6% для упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы» для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, включенную в класс 62, 63 по ОКВЭД. Условия:доля дохода от указанного вида деятельности превышает 70%,среднемесячная заработная плата работников не ниже двухкратного МРОТ, налогоплательщик – субъект МСП. При этом налогоплательщику, применяющему УСНО, для использования льготной ставки совершенно не обязательно иметь аккредитацию.

8. Другие льготы для ит-компаний

Сайт Минцифры,помимо предоставления информации о налоговом режиме и особенностях налогового учета, сообщает о различных мерах поддержки и льготах, предоставляемых государством для ИТ-компаний.

8.1. Предоставление льготной ипотеки до 5%

Указанная мера поддержки доступна работникам аккредитованных ИТ-организаций в возрасте до 50 лет (включительно) со средним уровнем заработной платы за 3 месяца до вычета НДФЛ:

от 150 тыс. рублей – для сотрудников компаний, место работы которых находится в г. Москва;
от 120 тыс. рублей – для сотрудников компаний, место работы которых находится в городах – миллионниках(за исключением г. Москва);
от 70 тыс. рублей –для сотрудников компаний, место работы которых находится в городах и иных муниципальных образованиях, не являющихся миллионниками;

8.2. Льготное кредитование

Министерство цифрового развития России активно поддерживает отечественные компании, предоставляя льготные кредиты через уполномоченные банки для реализации проектов цифровой трансформации. Льготная ставка составляет от 1 до 5%, а для аккредитованных ИТ-компаний возможна ставка до 3%. Размеры займов варьируются от минимальных 5 млн рублей до максимальных 5 млрд рублей на один проект и от 500 млн до 10 млрд рублей на программы или группы проектов.

Основная цель программы - ускорить процесс внедрения современных цифровых технологий и повысить конкурентоспособность российских компаний. Ожидается, что российские фирмы смогут модернизировать свою инфраструктуру, разрабатывать новые продукты и сервисы, повышая эффективность и устойчивость своего бизнеса.

8.3. Отсрочка от призыва в армию

Отсрочка от призыва на военную службу предоставляется гражданам, имеющим высшее образование по специальностям из установленного перечня и работающим в аккредитованных ИТ-компаниях не менее 11 (одиннадцати) месяцев в течение года, предшествующего дате начала очередного призыва. Вместе с тем указанное требование к стажу не предъявляется при условии заключения трудового договора с аккредитованной организацией не позднее 1 (одного) года с даты окончания образовательной организации высшего образования или окончания обучения в научной организации.

8.4. Упрощение трудоустройства в ит-компанию для иностранных граждан

Для привлечения квалифицированных зарубежных кадров и усиления позиции российских компаний на мировом рынке, правительство Российской Федерации ввело ряд мер, облегчающих привлечение и оформление трудовых мигрантов, особенно в сферу информационных технологий. Упрощённые процедуры касаются как самих работодателей, так и сотрудников-иностранцев, стремящихся устроиться на работу в аккредитованные ИТ-компании.

Вот как работает упрощённое трудоустройство:

Разрешение на работу. Ранее работодателям приходилось получать специальное разрешение на привлечение иностранного сотрудника, которое могло занять значительное количество времени. Теперь иностранному специалисту достаточно оформить приглашение от работодателя и подать заявление на рабочую визу;
Вид на жительство (ВНЖ). Согласно новым правилам, иностранные специалисты, устраивающиеся на работу в аккредитованную российскую компанию, могут быстрее получить вид на жительство, минуя этап временного проживания в стране. Сотрудник иностранной компании, имеющий необходимые профессиональные компетенции и опыт работы, может сразу обратиться за оформлением ВНЖ, существенно сократив сроки ожидания;
Упрощенный порядок получения гражданства. Программисты и инженеры, обладающие высокой квалификацией и востребованными компетенциями, могут подавать заявления на гражданство России по упрощённой схеме, минуя длительное ожидание натурализации.

Для IT-компаний существует обширный перечень государственных мер поддержки и налоговых льгот. Нужны они конкретно вашей компании, нужно считать и сравнивать.Наша команда готова оказать необходимую консультационную поддержку в вопросе ведения бухгалтерии с учетом налоговых льгот.

Фирммейкер, июнь 2025 (следим за актуальностью)
Елизавета Карпук
При использовании материала ссылка на статью обязательна

Ведём учет ИТ- компаниям

Консультация бесплатная

Оставить заявку

Cогласен с правилами

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter