Наш опыт

Мы живем в век скоростей, поэтому наличие автомобиля у работника – это зачастую не роскошь, а производственная необходимость. Многие сотрудники имеют разъездной характер работы - менеджеры по продажам, торговые представители, выездные специалисты по обслуживанию клиентов, директор может использовать свой личный автомобиль для поездок в командировки. Результат их труда во многом будет зависеть от степени мобильности. Все больше компаний практикуют использование личных автомобилей сотрудников в служебных целях. Как это правильно оформить?

Здравствуйте! Меня зовут Максим Житников.

Я расскажу, как в 2025 году происходит регистрация ООО - с чего начать, какие документы потребуются и сколько будет стоить.

Расскажу, кому и для чего будет удобна Тверь. Пожалуй, с этого и начнем.

Пору приручить своего бухгалтера, пока он не приручил Вас.

Кассовая дисциплина – еще одна зона ответственности бизнеса, требующая детального изучения и соблюдения. Правила пользования контрольно-кассовой техникой (далее - ККТ) обязуют продавцов выдавать кассовые чеки или бланки строго отчётности (далее – КЧ и БСО) при каждой оплате покупателями товаров или услуг. При этом часто можно встретить ситуации, когда вместе с ними выдается и товарный чек. Если КЧ и БСО являются обязательными документами, то товарный чек носит лишь дополняющий характер. Так есть ли необходимость предоставлять оба эти документа? И в чем между ними, собственно, разница? Попробуем разобраться.

Достоверная информация о директоре в ЕГРЮЛ необходима для точного определения лица, имеющего право действовать от имени компании без доверенности. Это важно для заключения сделок, взаимодействия с госорганами и партнерами. При смене директора нужно подать заявление в налоговую инспекцию для внесения изменений в ЕГРЮЛ, а также уведомить банки и контрагентов. Рассказываем, как это сделать и сколько стоит.

Ошиблись при составлении первичного документа, а второй экземпляр уже у контрагента? Расскажем, стоит ли вносить исправления и как при необходимости это можно сделать.

Вопрос Клиента: Организация начала процедуру ликвидации ООО - приняла решение, уведомила регорган, разместила публикации. Но через месяц ООО не смогла урегулировать претензию и получила иск от покупателя на поставленную продукцию. Более того, истец подал в налоговую инспекцию по месту нахождения ООО возражение относительно предстоящей ликвидации. Можно ли ликвидировать организацию до завершения судебного спора?

Подробнее: Нельзя ликвидировать фирму при судебном споре

Как работают маркетплейсы

Что такое маркетплейс? Своими словами обычный рынок. Онлайн маркетплейс (англ. online marketplace, online e-commerce marketplace) - это платформа электронной коммерции, онлайн-магазин электронной торговли, предоставляющий информацию о продукте или услуге.

1995 год. Современные онлайн маркетплейсы берут начало с компании Amazon (США), которая начинала свою деятельность как онлайновый ритейлер книг и на сегодня выступает крупнейшим маркетплейсом с восемью филиалами в разных странах мира. В этом же году основана площадка интернет-аукционов eBay, этот онлайн-ресурс предоставляет возможность выставлять их товары на продажу, однако в отличие от других маркетплейсов формирование стоимости товаров на eBay происходит по правилам аукциона.

1996 год. Основан магазин электронной коммерции Rakuten (Япония), а в 1997 году предоставил розничным продавцам возможность выстраивать собственные сайты на базе своего интернет-магазина.

1998 год. OZON основан российский интернет-магазин, сначала как торговый сервис для продажи книг и видео через Интернет. Сегодня сервис предоставляет своим покупателям более 5 млн позиций в 24 категориях.

1999 год. Появился интернет-ресурс Alibaba (Китай).

2004. Интернет-магазин Wildberries основан в 2004 году (Россия), в 2012 году вышел на рынок Белоруссии, в 2014 году начал принимать заказы и осуществлять доставку в Казахстан, по итогам 2015 года Wildberries стал самым популярным у россиян отечественным интернет-магазином.

2018 год. Беру - маркетплейс, основан Сбербанком и Яндексом. Базой для маркетплейса стал сервис «Яндекс.Маркет». В мае 2018 года было запущено открытое бета-тестирование площадки.

Обычно, маркетплейс - это сервис. На сайте маркетплейса размещается информация о предоставляемых продавцами продуктах (товаре или услуге), а покупатели получают возможность сделать заказ. Маркетплейс продает продукт, не принадлежащий владельцу сайта. Маркетплейс обеспечивает техническую реализацию (сайт, трафик, склад, логистику) и маркетинг для увеличения продаж компаний, разместивших информацию о своем товаре в каталоге. Зарабатывает маркетплейс на комиссии в виде процентов от сделки.

Бизнес-модели маркетплейсов разные:

• Комиссия с операций. Пользователи платят тогда, когда начинают получать клиентов и прибыль. Примеры: Airbnb, Etsy, eBay, Fiverr, TaskRabbit, Uber, Autospot;
• Подписка. Маркетплейс помогает им привлечь новых клиентов, характерно для услуг. Примеры: сайты для обмена домами, сайты знакомств (исследуют своих пользователей, чтобы предложить им персонализированную рекламу), сайты по подбору кадров (берут плату с компаний за доступ к базе кандидатов);
• Плата за размещение. Маркетплейс предоставляет аудиторию продавцу и гарантирует охват. Примеры: сайты фриланса, сайты кадровых агентств, сайты объявлений;
• Комиссия за лид. Клиенты оставляют свои запросы на маркетплейсе, а продавцы откликаются на них и платят за это комиссию площадке. Примеры: YouDo, GetBlogger;
• Плата за премиум. Основные функции маркетплейса бесплатны, а платить нужно за премиум-услуги. Они должны быть действительно ценными.

Часто маркетплейсы используют несколько бизнес-моделей.

Проблемы бухучета

Преимущество маркетплейсов - возможности для масштабирования бизнеса Поставщика и быстрого кратного роста.

Покупатели получают доступ к большому количеству товаров и услуг в одном месте с возможностью выбрать Поставщика на основе цены товара, рейтинга продавца, отзывов.

А директор получает управленческие задачи. Какие? Нужно задачи оценить и правильно распределить:

1. Модель работы. У маркетплейса могут быть разные модели работы - продажа товара с логистического центра ритейлера или со склада продавца. Обе схемы подразумевают самостоятельное управление продажами селлером - он сам проходит процесс регистрации на площадке, создает контент, управляет ассортиментом и ценами, решает, как продвигать свои товары и т. д. Если продавец работает со своего склада, он собирает товары в заказ сам и передает их в службу доставки. В любом случае Товаром нужно управлять;
2. Размер комиссии. В зависимости от площадки комиссия может быть от 10% от суммы сделки до 70%. Нужно правильно понимать свою рентабельность и управлять ценами;
3. Выплаты. Оптимально, если маркетплейсы перечисляют деньги на следующий рабочий день после продажи. Необходимо четко отслеживать финансы по направлению маркетплейсы;
4. Доставка. У одних маркетов сеть складов в разных регионах, другим нужно самому везти товар до сортировочного центра. Нужно управлять логистикой;
5. Онлайн-касса. Маркетплейсы могут выступать в роли платежных агентов. Начинающие маркетплейсы могут не принимать самостоятельно оплату за товар;
6. Поддержка и гарантии. Читайте внимательно условия и документы, по которым маркетплейс оформляет возврат товара, техническую поддержку и гарантийное обслуживание. Необходимо выделить ресурсы на своевременную поддержку и работу по гарантиям. Репутация прежде всего;
7. Документы складского учета. Регистры - справочники, номенклатура, артикулы. Документы - накладные, отчет комиссионера, отчет о расхождениях;
8. Документы бухгалтерского учета. Учетная политика, акт об услугах, акт сверки, счет-фактура, платежные документы.

Такие задачи подразумевают появление в штате менеджера продаж (личный кабинет, работа с товаром, склад), логиста (доставка), бухгалтера (платежи и налоговая отчетность). При этом нужно понимать, как отличаются друг от друга Договоры и бизнес-процессы маркетплейсов. 

Бизнес-модель работы с маркетплейсом определяет Договор. К примеру, в договор с ОЗОНОМ агентский - четко выделены комиссионные услуги, а договор с ЯМаркетом  - договор услуг. При этом суть одинакова - маркетплейсы оказывают услуги по доставке, хранению, комплектации, розыску товара, отбору на сервисе, передаче неисключительных права на контент, продвижению, заключению заказа (договора продажи). Несмотря на общий принцип, договоры и его условия разные.

Отличаются группировки товаров, условия возврата, возможность его дальнейшего выкупа, порядок расчета комиссионного вознаграждения. Отличаются формы документов, способы и сроки их обмена. Даже постоянная работа программиста над процессами обмена данными не дает результата - в получаемых документах от маркетплейсов может измениться наименование товаров, отсутствовать или не соответствовать артикул товара, расчет цены. Может просто отсутствовать необходимая информация в самом отчете (цена передачи, НДС). Не внушает оптимизма одностороннее изменение формы отчётов.

Для понимания ситуации сравните один из отчетов разных маркетплейсов, к примеру отчет комиссионера  (реквизиты заменены на символы, формат сохранен полностью, в файле 3 разных комиссионера). Сложности добавляют отчеты о расхождениях. Они поступают от комиссионера задними датами, не всегда верны. Кроме того, есть нерешенная проблема реализации в учетной программе корректировок реализаций товара. Речь идет о товаре, который отгружен без перехода права собственности в момент, когда при приемке товара возникли расхождения с отгрузочными документами.

Вот, что говорят сами бухгалтеры о проблемах с документами учета, поступающих от маркетплейсов:

1. "Пересорт, поздно получаем документы, невозможность нормальной сверки";
2. "Нечитабельные отчеты, нет сверки по ****";
3. "У меня ** присылает в июле акты на январские услуги, рекламные, продвижение";
4. "С маркетплейсом ** вообще никак невозможно свериться";
5. "Аннулирование документов в закрытом периоде";
6. "Еще был момент - внесли изменения в конце месяца в детализации отчетов, пришлось все перепроверять за месяц. Тяжело получить информацию от поддержки";
7. "Расхождение между детализацией и сводным отчетом";
8. "Дублирование информации о списанных товарах в разных документах";
9. "Расхождения между детализациями и уведомлениями о выкупе";
10. "Отправляют данные в налоговую, при этом этой расшифровки нет у нас".

Компаниям, желающим иметь четкий складской учет товаров при работе с разными маркетплейсами, придется предусмотреть расходы на ит-услуги и отдельного сотрудника (ов) для работы с товаром.

Какие налоги платят продавцы на маркетплейсах

Перед тем, как начать торговать на маркетплейсах, предстоит выбрать систему налогообложения, которая учтёт особенности вашего бизнеса и снизит налоговую нагрузку.

У продавца на маркетплейсе есть следующие варианты в выборе системы налогообложения:

1. Общая система налогообложения (ОСНО). Здесь платим налог на прибыль организаций 25 % и НДС 20 % (с 2026 года 22%). Есть возможность принимать к вычету НДС, что выгодно при работе с контрагентами, также применяющими ОСН. Но это влечет высокую налоговую нагрузку, сложность ведения учета, необходимость уплаты всех налогов и взносов. Не забываем про особенности для маркетплейсов: выручка признается на дату реализации, указанную в отчете маркетплейса. Комиссионное вознаграждение маркетплейса учитывается в составе прочих расходов. НДС начисляется со стоимости товара, по которой он продан покупателю;
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Здесь платим единый налог с объекта "доходы" (ставка от 1% до 6% в зависимости от региона) или "доходы минус расходы" (ставка от 5% до 15% в зависимости от региона). УСН значительно упрощает учет и снижает налоговую нагрузку по сравнению с ОСН. Вместе с тем есть ограничения по годовому доходу (450 млн руб. на 2025 год) и средней численности работников (до 130 человек). С 1 января 2025 года плательщики УСН стали плательщиками НДС (те, у кого выручка превысила 60 млн. руб.), но предусмотрены варианты освобождения или применения пониженных ставок (5% или 7%). Не забываем про особенности для маркетплейсов: при объекте "доходы" вся сумма выручки, поступившая от покупателей на счет маркетплейса, включается в доход, без уменьшения на сумму вознаграждения. При объекте "доходы минус расходы" вознаграждение маркетплейса можно учесть в расходах. Существует несколько подходов на то, какой датой признавать доход: по факту получения оплаты от покупателя комиссионером или при поступлении денежных средств от комиссионера на расчетный счет;
3. Налог на профессиональный доход (самозанятость). Тут важно - самозанятость подходит тем поставщикам, которые реализуют товары собственного производства. Товары, изготовленные наемными работниками или закупленные для перепродажи, в рамках режима самозанятости продавать нельзя. Селлеры платят только налог, ставка составляет 6% (формально на НПД доступна также ставка 4%, если товары покупают физические лица). Выбор системы налогообложения при торговле на маркетплейсах зависит от нескольких факторов: кто изготавливает товар, есть ли возможность подтвердить расходы документально, какой объем дохода планирует получать будущий поставщик.

Сколько стоят бухуслуги

На стоимость бухгалтерского обслуживания поставщиков-комиссионеров влияет конкретный маркетплейс, тип и форма договора, размерность первичных документов.

В этой работе руководителю компании-клиента мы рекомендуем разделять:

• бухгалтерский;
• складской учет.

Складской учет важно организовать верно - выделить отдельного сотрудника (ов) на работу с товаром в маркетплейсе и синхронизацию данных с данными учетной программы, определить им задачи и контролировать.

Что делает бухгалтер

Наша работа может (договор) выглядеть так:

• получение и внесение документов от комиссионера (отчет комиссии о продажах, упд на вознаграждение, на доставку, хранение, возврат, акты на утилизацию товаров);
• ручная работа по приведению документов в нужный вид (добавление необходимых отсутствующих параметров);
• передача товаров на комиссию в учетной базе;
• работа с номенклатурными позициями (переименование, транслит);
• внесение отчета о продажах (артикулы, количество, суммы, ндс, вознаграждение);
• создание счетов-фактур на продажу и вознаграждение комиссионера;
• внесение возвратов от физ лиц + создание счетов-фактур на возвраты;
• проведение утилизированных товаров;
• внесение документов от маркетплейса на дополнительные услуги (доставка, хранение, утилизация, отзыв, продвижение);
• внесение актов взаимозачета по расчетам с комиссионером.

Цена бухгалтерских услуг

1. Функция Главбуха + от 5 тыс.руб за 1 (один) маркетплейс;
2. Работа с отчетами комиссионера, актами о расхождениях - договорная цена;
3. Складской учет - договорная цена;
4. Автоматизация загрузки отчета комиссионера - договорная цена.

Для понимания цены смотрите примеры кейсов.

Кейс №1: Молодой бренд одежды на Wildberries

1. Проблема. Предприниматель запустил продажи на WB, но не вел учет. Получил требование от ИФНС, несоответствие выручки в декларации и данных маркетплейса - доначислен налог. Выручка 3-7 млн. руб в мес, ОСНО;
2. Решение. Мы восстановили учет за 12 мес, провели сверку по каждому отчету WB, выявили расхождения в комиссиях и возвратах, подготовили уточненные декларации;
3. Результат. Доначисления отменены, штрафы снижены на 80%. Сейчас клиент получает еженедельные отчеты и спокойно масштабирует продажи;
4. Бюджет. Восстановление учета - 125 000 ₽, текущее бух. сопровождение - от 25 000 руб. мес.

Кейс №2: Производитель постельного белья на 3 площадках

1. Проблема. Компания работает с Ozon, WB, Яндекс Маркет. Учет остатков вели только на маркетплейсе, бухучет был нулевой. Постоянные расхождения, неверная отчетность. Выручка 9 - 14 млн. руб в мес., УСН с НДС;
2. Решение. Провели инвентаризацию остатков и расчетов. Ввели данные из МП в учетную базу за прошлые периоды, убрали ошибки и расхождения, подали уточненную отчетность. Ответили на налоговое требование; 
3. Результат. Синхронизировали бухучет и данные в маркетплейсе. Закрыли текущие проблемы;
4. Бюджет. Восстановление бухучете - 135 000 руб, ежемесячное бух. обслуживание - от 55 000 руб. в мес.

Фирммейкер, 2020 (следим за актуальностью)
Олеся Дятченкова (Томашова)
При использовании материала ссылка на статью обязательна

УПД устраняет проблему избыточного документооборота, объединяя несколько документов в одном. Вместо множества отдельных счетов-фактур и актов, достаточно одного универсального передаточного документа. Универсальный передаточный документ (УПД) был введен в Российской Федерации в 2013 году. Это произошло после принятия Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который внес значительные изменения в систему бухгалтерской отчетности и требования к первичной документации.

Что если договор поставки несырьевого товара из Республики Беларусь предусматривает возможность вернуть нереализованный товар надлежащего качества? Всё не так просто, как может показаться на первый взгляд. Для российского покупателя такой возврат может обернуться серьезными пенями и штрафами со стороны налоговой. Расскажем, как себя обезопасить в такой сделке.