Наш опыт

С 01 сентября 2022 в силу вступили поправки к Федеральному закону от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», согласно которым была введена новая статья 18.1, регламентирующая правила размещения рекламы в Интернете. Тема широко освещалась юридической прессой, поскольку определение рекламы как таковой вызывает споры по сей день. Главное новшество заключается в необходимости маркировки рекламы, размещаемой в Интернете. Период до 01 сентября 2023 года был переходным. Теперь же вступает в силу новый ФЗ-274 от 24.06.2023, которым вносятся штрафы в КоАП.

Вопрос: Нашему учредителю нужно перечислить дивиденды. Я никогда этого не делала. Помогите заполнить платежку на дивиденды, боюсь ошибиться.

Ответ:

Приведем примеры заполнения платежных поручений в трех самых частых случаях:

1. дивиденды;
2. зарплата;
3. суточные.

Общие правила заполнения платежных поручений

Правила заполнения платежного поручения определены в Положении Банка России от 29.06.2021 № 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее Положение 762-П).

В платежном поручении отразите реквизиты плательщика и получателя, сумму и иные сведения о платеже (назначение, очередность, вид и др.). Порядок отражения этих сведений зависит от того, кому и на какие цели Вы делаете перечисление.

В платежном поручении нужно указать:

1. Номер. Номер платежного поручения укажите в порядке нумерации. Номер платежного поручения должен состоять из цифр. Он не должен быть нулем. Буквы или какие-то другие знаки в номер платежного поручения не включайте. Максимальное количество знаков в номере электронной платежки - шесть.  Банк это проверяет. Нумерацию начинают заново каждый год. Как правило, платежки нумеруют подряд (1, 2, 3... и т.д.);
2. Дату. Укажите дату, когда Вы составили платежное поручение, цифрами. Предъявить в банк платежное поручение Вы можете в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления;
3. Плательщика. Отразите наименование организации-плательщика (например, "ООО "Иванушка"). Для ИП укажите фамилию, имя и отчество, статус "(ИП)", а в некоторых других случаях - также адрес места жительства или пребывания. Проставьте ИНН. Укажите КПП плательщика-организации, а для ИП поставьте "0". Поле 101 заполняйте только при перечислении платежей в бюджет, так как при перечислении платежа в налоговый орган сведения о плательщике заполняются по другим правилам. Укажите банковские реквизиты плательщика: в поле 9 - счет, с которого банк должен списать деньги, в поле 10 - наименование и место нахождения банка, если заполняете платежку на бумаге. В электронной платежке поле заполнится автоматически при вводе БИК;
4. Получателя. В поле 16 укажите наименование организации-получателя или сведения о получателе-ИП (его фамилию, имя и отчество, статус "(ИП)"). Если у вас платеж в бюджет, укажите здесь сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование органа, которому вы перечисляете деньги. В поле 61 укажите ИНН получателя. Поле 103 заполняйте при уплате платежей в бюджет. Укажите здесь КПП получателя (отделения СФР и т.п.). При перечислении средств контрагентам это поле можете не заполнять. В поле 13 - наименование и место нахождения банка получателя, если заполняете платежку на бумаге. В электронной платежке поле заполнится автоматически при вводе БИК. В поле 14 заполните БИК банка, а в поле 15 - номер счета банка получателя, в поле 17 - номер счета получателя. При перечислении платежа в налоговый орган сведения о получателе и его банке заполняются по другим правилам. Если вы неправильно укажете сведения о контрагенте, платеж, скорее всего, не пройдет. В исключительных случаях ваши средства по ошибке могут зачислить другому получателю. Тогда он должен будет вернуть вам неосновательно полученные средства;
5. Платеж: сумма, назначение и другие данные.

Как в платежке заполнять поле "О платеже"

В любом платежном поручении нужно указать общие сведения о платеже: его вид, сумму, очередность, назначение и другую информацию. Для этого предназначены поля 5 - 7 и 18 - 24.

Если вы перечисляете физлицу зарплату и (или) другие доходы (с учетом единовременного или периодического характера выплат), в отношении которых установлены ограничения и (или) на которые не может быть обращено взыскание, дополнительно укажите кодовое назначение платежа в поле 20. Если вы уплачиваете налоги, страховые взносы и иные платежи в бюджет, дополнительно заполните поля 104 - 109.

Вид платежа в платежном поручении укажите в поле 5. Порядок его заполнения устанавливает банк. Если банк его не установил, оставьте поле пустым.

Сумму платежа укажите прописью в поле 6 (если платежка на бумаге) и цифрами в поле 7. В поле 6 сумму прописью пишите с заглавной буквы, а копейки укажите цифрами, слова не сокращайте. Например, "Пять тысяч сто пятьдесят рублей 00 копеек". В бумажной платежке в поле 7 рубли и копейки отразите через тире. Например, "5 150 - 00". Для электронной платежки формат суммы в поле 7 определяет ваш банк. Как правило, вы просто вводите сумму цифрами. Если платеж в целых рублях, копейки в поле 6 можно не указывать. Но тогда в поле 7 вместо копеек поставьте знак "=". Например, "5 150=".

Вид операции в платежном поручении укажите в поле 18 - проставьте там шифр "01".

Срок платежа и назначение платежа кодовое (поля 19 и 20) в общем случае не указывайте. Эти поля заполняют только в случаях, определенных Банком России. Так, в поле 20 (реквизит "Наз. пл.") укажите соответствующий код, если вы перечисляете физлицу доходы (с учетом единовременного или периодического характера выплат), в отношении которых установлены ограничения и (или) на которые не может быть обращено взыскание.

Как заполнить платежное поручение на выплату (перечисление) дивидендов физическому лицу

По итогам 2023 г. ООО "Работодатель" 22 мая 2024 г. выплатило дивиденды физлицам:

1. резиденту РФ - 3 млн. руб (образец платежного поручения);
2. нерезиденту РФ - 3 млн. руб. (образец платежного поручения).

Что нужно знать при выплате дивидендов. Существуют строгие правила выплаты дивидендов:

1. Распределять прибыль общества на дивиденды участникам можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год, если нет ограничений на выплату;
2. Перед выплатой дивидендов нужно оформить нотариально заверенное решение (если нет альтернативности);
3. Срок выплаты дивидендов - срок, установленный уставом ООО или решением об их выплате, но не более 60 дней с момента принятия решения;
4. Выплата дивидендов из прибыли должна быть пропорциональна долям учредителей в уставном капитале общества;
5. При выплате необходимо удержать налог с дивидендов. Нерезидентам выплачивать дивиденды наличными нельзя.

Подробнее об оформлении дивидендов в нашей статье.

Вернемся к платежному поручению.

Очередность платежа укажите в поле 21. Очередность вы определяете по правилам гражданского законодательства. В платежном поручении на уплату дивидендов в этом поле укажите "5":

• "1" - если по исполнительному документу вы перечисляете алименты или средства на возмещение вреда жизни и здоровью;
• "2" - если по исполнительному документу вы перечисляете зарплату, выходное пособие или авторское вознаграждение;
• "3" - если вы перечисляете зарплату;
• "4" - при оплате прочих исполнительных документов;
• "5" - если вы перечисляете оплату контрагенту и в других случаях, для которых не установлен более высокий приоритет.

Код в поле 22 платежного поручения - это уникальный идентификатор платежа (УИП) или уникальный идентификатор начисления (УИН). Поле 22 нужно заполнять, только если получатель сообщил вам идентификатор. Если у вас кода нет, по платежам в бюджет ставьте в поле "0". В резервном поле 23 указывается признак условий перевода, если это предусмотрено договором с банком. Если таких условий нет, поле оставляют пустым.

В поле 24 укажите, что выплачиваете дивиденды, документ, на основании которого вы это делаете, и период, за который дивиденды выплачиваются.

Обратите внимание, что с 01 апреля 2024 были введены новые коды валютных операций.

Теперь при перечислении дивидендов нерезидентам следует выбрать один код из двух возможных:

• 50111 - Расчеты резидента в пользу лица иностранного государства, ОТНОСЯЩЕГОСЯ К НЕДРУЖЕСТВЕННЫМ ГОСУДАРСТВАМ, при выплате дивидендов по акциям российских акционерных обществ, доходов при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов;
• 50112 - Расчеты резидента в пользу лица иностранного государства, НЕ ОТНОСЯЩЕГОСЯ К НЕДРУЖЕСТВЕННЫМ ГОСУДАРСТВАМ, при выплате дивидендов по акциям российских акционерных обществ, доходов при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

В нашем примере заполнения платежного поручения мы выбрали случай с дружественными странами.

Как заполнить платежное поручение на выплату (перечисление) зарплаты физическому лицу

За апрель 2023 г. ООО "Работодатель" 10 мая 2023 г. выплатило зарплату физлицам:

• резиденту РФ - 15 тыс. руб (образец платежного поручения);
• нерезиденту РФ - 15 тыс. руб. (образец платежного поручения).

Платежное поручение на перечисление зарплаты одному работнику заполняйте по общим правилам согласно Приложению 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П с учетом некоторых особенностей:

1. данные о получателе средств заполните так: в поле 16 укажите Ф.И.О. работника, в поле 61 укажите ИНН работника (при наличии ИНН), поле 103 не заполняйте - у физлиц нет КПП;
2. банковские реквизиты получателя (поля 13, 14, 15 и 17) заполните в обычном порядке;
3. данные о платеже заполните так: поля 5 - 7 и 18 заполните по общим правилам, в поле 20 укажите код "1", в поле 21 укажите очередность платежа - "2" - если выплачиваете зарплату и выходное пособие по исполнительным документам, "3" - при выплате зарплаты в остальных случаях;
4. поля 19, 22, 23, 101, 104 - 109, 110 не заполняйте;
5. в поле 24 укажите, что перечисляете заработную плату, Ф.И.О. работника, которому вы ее перечисляете, период, за который вы ее перечисляете, и иную информацию. Например, при перечислении зарплаты в назначении платежа вы можете указать реквизиты расчетной ведомости, где отражен расчет зарплаты. Если из зарплаты работника вы удержали сумму по исполнительному документу, это также нужно отразить в поле 24. Для этого укажите символ "//", буквы "ВЗС" (взысканная сумма), символ "//", удержанную сумму в рублях и копейках (рубли от копеек отделите знаком "-", а если взысканная сумма выражена в целых рублях, после символа "-" укажите "00"), символ "//". Пример, если из зарплаты вы удержали 3 000 руб., в назначении платежа укажите, в частности: "//ВЗС//3000-00//". Учтите, что общее количество знаков в поле 24 не должно превышать 210 символов.

Вы можете перечислить зарплату нескольким работникам одним платежным поручением, если это предусмотрено договором с обслуживающим вас банком. Для этого оформите платежное поручение на общую сумму с реестром. Форму реестра вам предоставит обслуживающий вас банк. В зависимости от условий договора между вами и вашим банком вы можете включать в реестр получателей, которые обслуживаются одним банком, либо получателей, которые обслуживаются разными банками. Реестр подписывается в соответствии с требованиями обслуживающего банка. Реестр в электронной форме удостоверяется электронной подписью (электронными подписями), кодами, паролями и иными средствами, позволяющими подтвердить, что ее составил плательщик (его уполномоченное лицо).

Как заполнить платежное поручение на выплату (перечисление) суточных физическому лицу

ООО "Работодатель" 10 мая 2023 г. выплатило суточные физлицам:

• резиденту РФ - 2100 руб (образец платежного поручения);
• нерезиденту РФ - 2100 руб. (образец платежного поручения).

Что нужно знать при выплате командировочных, суточных. Существуют определенные правила выплаты командировочных:

1. необходимо распоряжение работодателя в письменной форме (например, приказ о направлении работника в командировку);
2. внутренним нормативным актом может быть предусмотрено оформление дополнительных документов для командирования работника, к примеру - требование об оформлении служебной записки с указанием задач, которые последнему необходимо выполнить в командировке;
3. оплачивать рабочие дни во время командировки необходимо исходя из среднего заработка сотрудника. Если сотрудник работал или находился в пути в выходной или нерабочий праздничный день, то данный день необходимо оплатить в двойном размере от системы оплаты труда или в одинарном размере, если предоставлен сотруднику другой день отдыха. Оплата среднего заработка сотрудника облагается НДФЛ и страховыми взносами;
4. срок пребывания сотрудника в командировке определяется по документам на проезд или документами по найму жилья. Если сотрудник ездил в командировку на личном транспорте, то по служебной записке и документам, подтверждающим использование данного транспорта (путевой лист, чеки);
5. сотруднику необходимо начислить суточные. Норма суточных: по РФ – 700 руб/день, за границу – 2500 руб/день.

Подробнее об оформлении командировочных в нашей статье.

Вернемся к платежному поручению.

Платежное поручение на перечисление суточных заполняйте по общим правилам с учетом некоторых особенностей:

1. При перечислении работнику сумм возмещения командировочных расходов укажите код "4", поскольку это компенсационная выплата, предусмотренная законодательством о труде. Она включена в перечень доходов, на которые в соответствии со ст. 101 Закона N 229-ФЗ нельзя обратить взыскание. Этот код указывают и в том случае, если выдают деньги под отчет для оплаты командировочных расходов. А средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки, не является компенсационной выплатой, установленной трудовым законодательством. Поэтому при его выплате нужно указать код "1".

Если ваша организация - клиент Фирммейкер, у вас остались вопросы по заполнению платежных поручений, свяжитесь со своим обслуживающим специалистом.

Фирммейкер, август 2023 (следим за актуальностью)
Елизавета Карпук
При использовании материала ссылка обязательна

Вопрос нашего клиента: "Мы так и не смогли за полгода запустить новый бизнес, хотели бы ликвидировать компанию. У нас ООО на УСН 5%, торговля через маркетплейсы. Учредитель - физлицо. Долгов нет, деятельности не вели, движение на расчетном счете были только за РКО. Отчетность никакую не сдавали. Добровольная официальная ликвидация для нас затратна и очень долгая. Слышали про упрощенную ликвидацию таких компаний. Подходим ли мы под эту процедуру? Как это сделать?"

Ответ.

Да, появился новый более простой способ ликвидации. Расскажем по порядку. Не пропустите интересную информацию. Возможно, рано ликвидируете компанию.

Упрощенная ликвидация - это этап нацпроекта поддержки МСП

Упрощенная ликвидация - это один из этапов нацпроекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы".

Введем в суть этой работы. Малый бизнес - основа развитой экономики. Появилась четкая цель - увеличить численность занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых, до 25 млн. человек (см. паспорт). Для сравнения, вклад предпринимателей в ВВП западных стран - это 50-60%, в Великобритании этот показатель равен 51%, в Германии - 53%, а в Нидерландах доля предпринимателей в ВВП страны составляет 63%. По плану нацпроекта к 2024 году вклад предпринимателей в ВВП России составит 32,5%. Сегодня показатель не превышает 22%, поэтому действенные меры со стороны государства как никогда кстати.

Для достижения этой цели наметили cоздать условия для легкого старта и комфортного ведения бизнеса. Перечислим некоторые:

1. Появился новый налоговый режим - самозанятые;
2. Запустили центры поддержки малого бизнеса "Мой бизнес", там можно получить полностью бесплатные услуги и услуги с софинансированием. Это форумы и выставочно-ярмарочные мероприятия. Центры оказывают содействие в подготовке пакета документов для получения субсидий, грантов. Размещают новые компании на маркетплейсах, содействуют выводу продукции на российский рынок (сертификация, регистрация товарного знака, СОУТ, маркировка товара, обучение). Помогают в упаковке франшизы;
3. Запустили налоговые каникулы;
4. Запустили реестр малого бизнеса. Участники реестра могут участвовать в программах микрофинансирования, льготного кредитования и поручительств. Участники могут использовать пониженные страховые взносы, использовать АУСН.

Очевидно, что активные мероприятия по привлечению новых предпринимателей будут иметь определенный результат. Новые компании будут регистрироваться и ... ликвидироваться. Причин ликвидации много. Проблема в том, что далеко не все собственники бизнеса смогут пройти все этапы ликвидации. Сегодня создать компанию можно за 1 день через онлайн-сервисы, но нет ни одного сервиса ликвидации этой компании за 1 день. И конечно реестр юридических лиц быстро наполняется брошенными компаниями. Упрощенная ликвидация давно требовалась и наконец появилась.

Процедура упрощенной ликвидации компании

Итак, что сделано. В закон о госрегистрации юрлиц и ИП внесли новую статью. Она установила особый порядок исключения юридического лица МСП (ст. 21.3 Закона о регистрации).

Хотите упрощенно ликвидироваться?

Участники готовят решение (протокол), заявление на ликвидацию и направляют их в регистрирующий орган.

Условия упрощенной ликвидации

Компанию можно закрыть по упрощенной схеме, если она подходит под все перечисленные условия:

1. Относится к малому или среднему бизнесу;
2. Не имеет задолженностей перед кредиторами или обязательств перед другими сторонами;
3. Не платит налог на добавленную стоимость (или освобождена от его исчисления и уплаты);
4. В едином государственном реестре юридических лиц нет сведений о недостоверности;
5. Нет в собственности недвижимого имущества или транспорта;
6. Не проходит процесс ликвидации, реорганизации, исключения из единого государственного реестра юридических лиц;
7. В регистрирующем органе отсутствуют сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве ЮЛ, а также о проводимых процедурах, применяемых в деле о банкротстве в отношении данного ЮЛ;
8. Отсутствует запрет на рег.действия. установленный судом;
9. Все учредители организации согласны подписать заявление о прекращении ее деятельности.

Что конкретно нужно сделать для упрощенной ликвидации

Алгоритм действий такой:

1. Заявление об исключении организации из единого государственного реестра юридических лиц в присутствии нотариуса подписывается всеми учредителями юридического лица (форма р19001). Если у всех участников есть электронная подпись, нотариально заверять заявление не обязательно, можно сразу направить его в налоговую в электронном формате;
2. Регистрирующий орган в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения заявления принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ, о чем в единый государственный реестр юридических лиц вносится соответствующая запись. В случае несоблюдения хотя бы одного из условий, регистрирующий орган в срок не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем истечения срока принятия решения о предстоящем исключении, уведомляет заявителей о невозможности исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц с указанием причин. Решение о предстоящем исключении регорган сам публикует в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица. Одновременно с решением о предстоящем исключении будут опубликованы сведения о порядке и сроках направления возражений против предстоящего исключения кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются с указанием адреса, по которому могут быть направлены возражения;
3. Если в течение 3 (трех) месяцев не поступило возражений от кредиторов, регистрирующий орган без дополнительных заявлений исключает организацию из ЕГРЮЛ. Если возражения поступили, то решение о ликвидации компании может быть обжаловано в течение одного года. Обратите внимание, на последний день истечения 3-х месячного срока для направления возражений компания также должна соответствовать всем упомянутым обязательным условиям).

Исключение юрлица - субъекта МСП из ЕГРЮЛ в связи с решением о прекращении деятельности, принятым его учредителями (участниками), может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением такого юрлица из ЕГРЮЛ, в течение 1 (одного) года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Советы тем, кто хочет ликвидировать компанию упрощенным способом

Любому делу предшествует подготовка. Проверьте компанию на соответствие всем критериям. Позовите юриста и бухгалтера, посмотрите вместе:

1. баланс, что на нем;
2. достоверность в ЕГРЮЛ;
3. статус МСП;
4. сверку с налоговой, состояние ЕНС;
5. если компания с НДС, то для упрощенной ликвидации нужно переводить на УСН. Обратите внимание на необходимость восстановления сумм НДС;
6. внимательно изучите обычный вариант добровольной ликвидации компании.

Фирммейкер, июнь 2023 (следим за актуальностью)
Екатерина Морозова
При использовании материала ссылка обязательна

Занимаясь бизнесом, всегда существует риск, что контрагент не сможет добросовестно исполнить требования договора. Не стоит сразу обращаться в арбитражный суд с исковым заявлением и участвовать в судебных тяжбах. Хорошо себя зарекомендовал эффективный инструмент - досудебное урегулирование спора. Расскажем, что такое претензия, обязательно ли она нужна, как все же правильно составить претензию и какими способами ее можно отправить контрагенту.

Мы уже писали о том, что с 25 декабря 2019 года возникла необходимость нотариального утверждения решений общества.

В современных реалиях большое количество компаний переходят на электронный документооборот. Обмен электронными юридически значимыми документами сопровождается утверждением электронной подписью (ЭЦП). Что такое электронная подпись, для чего нужна ЭЦП, где и каким образом получить ЭЦП? Рассмотрим.

С 01 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах Российской Федерации (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан) начался эксперимент по внедрению нового режима налогообложения – автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). 

На сегодняшний день в России зарегистрировано более 3 (трех)миллионов ООО, каждое из которых имеет свое фирменное наименование. Именно оно позволяет индивидуализировать коммерческую организацию среди конкурентов и привлечь целевых потребителей к продукту или услуге. Фирменное наименование включается в сведения ЕГРЮЛ, без него - ООО не зарегистрируют. В большинстве случаев компании работают под одним наименованием с момента регистрации до момента реорганизации или ликвидации. Однако, на практике нередки случаи, когда в процессе деятельности ООО может изменить свое фирменное наименование. В данной статье подробно рассмотрим процедуру смены наименования ООО: от принятия решения до уведомления контрагентов и внесения изменений во внутренние документы компании.

Зарегистрировать ООО, а также вести хозяйственную деятельность Обществу без Устава - нельзя. Утверждение Устава ООО – обязанность его участников. Именно они решают, каким он будет: типовым или индивидуальным. В чем их принципиальные отличия, преимущества и недостатки. Почему не всем ООО подходят типовые уставы? Об этом и не только поговорим в нашей статье.

Что такое готовая фирма и готовый бизнес, в чем отличие. Какие способы продажи/покупки готового бизнеса существуют. Делимся информацией и полезными ссылками.