Блокировка счета организации банком

17 мая 2018 Просмотров: 13393 Обновлено: 27 августа 2025

Контрольные органы

Содержание

У нас часто спрашивают наши клиенты, с чем связана блокировка счета или странная просьба банка, насколько она законна, что такое блокировка счета по 115-фз и что вообще банки отслеживают. Мы решили собрать это в один материал.

1. Банк раскрывает банковскую тайну? Да!

Расскажем на примере. Налоговая инспекция проводила повторную выездную проверку в отношении компании. Одним из ее контрагентов инспекторы заинтересовались и направили в банк запрос. Сослались на ст. 93.1 НК РФ и попросили предоставить всю информацию о пользовании данной фирмой системой «Клиент-банк»:

доверенность на представление интересов организации;
копию карточки с образцами подписей и оттисками печати;
договор на обслуживание клиента;
заявление на открытие банковского счета;
банковское досье;
заявления на установку системы «Клиент-банк»,
соглашения о признании и использовании ЭЦП в этой системе «Клиент-банк»,
полного кода ЭЦП должностных лиц организации;
актов приема-передачи ключей, сертификатов ключей, программных средств;
сведений об IP-адресе, с которого клиентом осуществляется доступ к системе «Клиент-Банк», сведений о MAC-адресе, телефонном номере для соединения с системой, протоколов сеансов связи и т. д. ;
о выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах фирмы.

В банке решили, что запрос не является законным:

банковские документы и сведения в запросе не отражают расчетно-денежных отношений между клиентом и банком;
ИФНС не имеет права запрашивать содержащие банковскую тайну документы.

Налоговая инспекция подала в суд. Суд подтвердил, что требование ИФНС законно (Постановление АС МО от 17.04.2018 № Ф05-4142/2018). Банки относятся к категории иных предусмотренных указанной статьей НК РФ лиц, располагающих документами (информацией), которую налоговые органы вправе истребовать. Инспекция располагала сведениями о IP-адресе, MAC-адресе и телефонных номерах, используемых для соединения с системой «Клиент-Банк», о выгодоприобретателях и бенефициарах проверяемой компании. Аналогичные сведения в отношении фирмы-контрагента помогут ИФНС установить факт подконтрольности и заимозависимости данных организаций и обналичивания денежных средств. Что касается банковской тайны, то в она может быть предоставлена госорганам в случаях, предусмотренных законом (ст. 857 ГК РФ). Налоговые же органы вправе получать доступ к банковской тайне, если им это необходимо для налогового контроля.

2. Банк следит за отмыванием? Да! Блокировка по 115-ФЗ

Существует базовый закон - "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", далее 115-ФЗ.

Этот закон выделяет определенный перечень лиц, которые осуществляют операции с денежными средствами (ст. 5 115-ФЗ):

кредитные организации;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховые брокеры и лизинговые компании;
организации федеральной почтовой связи;
ломбарды;
организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения;
организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;
управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
операторы по приему платежей;
коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;
кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;
микрофинансовые организации;
общества взаимного страхования;
негосударственные пенсионные фонды в части осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;
операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных.

Эти лица обязаны (ст. 7 115-ФЗ) :

до приема на обслуживание идентифицировать клиента;
при приеме на обслуживание и обслуживании клиентов - получать информацию о целях установления и предполагаемом характере их деловых отношений с данной организацией, осуществляющей операции с денежными средствами и иным имуществом, на регулярной основе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов, а также вправе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов;
принимать меры по идентификации бенефициарных владельцев клиентов;
обновлять информацию о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации - в течение 7 (семи) рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений;
документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее 3 (трех) рабочих дней, следующих за днем совершения операции, следующие сведения, совершаемым их клиентами: вид, основания, дату, сумму;
предоставлять в уполномоченный орган по его запросу информацию об операциях клиентов и о бенефициарных владельцах клиентов;
применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества;
не реже чем 1 (один) раз в 3 (три) месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган в порядке

Пользователи этой информации - контрольные органы (преимущественно , Росфинмониторинг и Налоговая служба). Для исполнения этого закона существуют разные нормативные документы. Но чаще эти меру касаются денежных средств, которые находятся в кредитных организациях.

Следует запомнить - организации, работающие с денежными средствами ФЛ и ЮЛ, обязаны идентифицировать клиентов, регулярно наблюдать и сообщать о подозрительных операциях.

Как делают это банки, знакомимся.

3. Банк отслеживает операции по счету и идентифицирует устройства (телефон, e-mail)? Да! Инструкция 18-МР

Для этого существует Методичка № 18-МР , полное название - Методические рекомендации Банка России от 21 июля 2017 г. № 18-МР “О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма”. Она требует контроля за операциями и доступом.

3.1. Банки отслеживают транзитные операции:

размер налогов и других платежей в бюджет. А именно, цитируем :"..рекомендуем обращать внимание на клиентов, которые искусственно завышают размер уплачиваемых с банковских счетов налогов и других обязательных платежей с 0,5% от дебетового оборота по счету в среднем до значения 0,9% от дебетового оборота...при оценке деятельности клиента с использованием критерия уплаты налогов и других обязательных платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности клиента, рекомендуем исходить из его значения, приближенного к 0,9% от дебетового оборота по счету клиента, либо незначительно превышающего данное значение";
со счета не производятся выплаты заработной платы работникам, а также связанные с ними налоги или налоги не соответствуют ССЧ;
ФЗП установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума;
осуществляется уплата НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы;
остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны;
основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим хозяйствующим субъектам, занимающимся заявленными клиентом при открытии/ведении счета видами деятельности;
отсутствует связь между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания;
происходит резкое увеличение оборотов по счету клиента, превышение заявленного при открытии (ведении) счета клиентом максимального оборота денежных средств;
со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие);
используется схема с НДС. денежные средства зачисляются на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС (операциям по реализации товаров, оказанию услуг, передаче денежных средств в обеспечение обязательств, предоставлению займов, реализации лома металлов). При этом при сходной хозяйственной деятельности иных клиентов при указанной структуре входящих и исходящих платежей объем НДС, подлежащего уплате в бюджет, зачастую должен приближаться к объему НДС, учтенному в зачислениях по операциям, облагаемым НДС.

В рамках получения сведений о деятельности клиента кредитной организации рекомендуется принимать во внимание особенности налогообложения клиента, а также оценивать сопоставимость реальных возможностей клиента по ведению хозяйственной деятельности и объемов уплаченных налогов и сборов с объемами операций, проводимых по его счетам.

3.2. Банки отслеживают телефон, почту

Банк должен отслеживать IP-адрес, МАС-адрес, номер SIM-карты, номер телефона и (или) иной идентификатор устройства, с которого клиент получает доступ к автоматизированной системе, программному обеспечению с целью осуществления переводов денежных средств. Более того, банкам предписывается выяснять, не совпадают ли эти данные с данными других фирм, счета которых были закрыты в рамках «противолегализационных» мероприятий. Под пристальное внимание могут попасть фирмы, обслуживаемые одной и той же бухгалтерской фирмой, если какой-то из клиентов оказался неблагонадежным. При совпадении методичка обязывает относить такого клиента к категории повышенного риска и реализовывать в отношении него мероприятия, направленные на минимизацию риска в соответствии с правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Для этой цели был создан проект по созданию единой базы под названием «Анализ технических устройств». Проект пилотировался банками летом 2019 года «без энтузиазма». В связи с чем проект взял под свое крыло ЦБ РФ. Проект был переименован в «Сервис анализа технических устройств», его ключевая задача - протестировать технологию сбора и анализа отпечатков, которая должна противодействовать отмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Технология будет выявлять сомнительных клиентов через устройства, используемые ими для входа в интернет-банк и проведения платежей.

Подобная система усложнит работу тех, кто профессионально занимается отмыванием и обналичиванием. Создание единой системы позволит увидеть, что с одного устройства проходят операции в десятках банков от лица разных компаний. Создание единой системы позволит судам и правоохранительным органам истребовать сведения об устройствах, с которых проводились банковские операции, эта информация может стать доказательством в налоговых спорах о дроблении бизнеса и антимонопольных расследованиях по картельным сговорам.

4. Банк отслеживает самозанятых и снятия со счета? Да! Инструкция 16-МР и 19-МР

Методичка 16-МР , полное название - Методические рекомендации Банка России от 6 сентября 2021 г. № 16-МР “Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов - физических лиц”, обращает внимание на работу самозанятых.

По мнению ЦБ, внимания заслуживают:

необычно большое количество контрагентов - физических лиц (плательщиков и (или) получателей), например, более 10 в день, более 50 в месяц;
необычно большое количество операций по зачислению и (или) списанию безналичных денежных средств (увеличению и (или) уменьшению остатка электронных денежных средств), проводимых с контрагентами - физическими лицами, например, более 30 операций в день;
значительные объемы операций по списанию и (или) зачислению безналичных денежных средств (увеличению и (или) уменьшению остатка электронных денежных средств), совершаемых между физическими лицами, например, более 100 тысяч рублей в день, более 1 миллиона рублей в месяц;
короткий промежуток времени (одна минута и менее) между зачислением денежных средств (увеличением остатка электронных денежных средств) и списанием (уменьшением остатка электронных денежных средств);
в течение 12 часов (и более) одних суток проводятся операции по зачислению и (или) списанию денежных средств (увеличению и (или) уменьшению остатка электронных денежных средств);
в течение недели средний остаток денежных средств на банковском счете (электронных денежных средств) на конец операционного дня не превышает 10% от среднедневного объема операций по банковскому счету (электронному средству платежа) в указанный период;
операции по списанию денежных средств, электронных денежных средств характеризуются отсутствием платежей в пользу юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей для обеспечения жизнедеятельности физического лица (например, оплата коммунальных услуг, услуг связи, иных услуг, товаров, работ);
совпадение идентификационной информации об устройстве (например, MAC-адрес, цифровой отпечаток устройства и др.), используемом разными клиентами - физическими лицами для удаленного доступа к услугам кредитной организации по переводу денежных средств, электронных денежных средств.

Методичка 19-МР , полное название - Методические рекомендации Банка России от 21 июля 2017 г. № 19-МР “О повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих наличные денежные средства с использованием корпоративных карт”, обращает внимание на снятие денежных средств через корпоративные карты.

По мнению ЦБ, такие компании (ООО и ИП) обладают двумя или более признаками:

снимают со счета 30 и более процентов;
созданы менее 2 лет назад;
налоговая нагрузка является минимальной;
контрагенты проводят операции, имеющие признаки транзитных операций (с. выше);
денежные средства поступают до 600 тыс. рублей;
снятие наличных денежных средств осуществляется регулярно в срок 3-5 дней;
снятие наличных денежных средств осуществляется до 600 тыс. рублей;
у клиента имеется нескольких корпоративных карт.

5. Банк отслеживает уход от НДС? Да! Инструкция 5-МР

Для этого существует Методичка № 5-МР . Она говорит о следующем: преобладающая часть денежных средств зачисляется на банковские счета клиентов с выделением НДС, а списывается клиентами в пользу контрагентов без НДС. ЦБ РФ рекомендует банкам еженедельно анализировать операции клиентов на предмет уклонения от уплаты НДС, а именно:

доля платежей, связанных с зачислением денежных средств с НДС, в общем объеме зачислений денежных средств на банковский счет клиента составляет более 70%, а доля платежей, связанных со списанием денежных средств с НДС, составляет менее 30% в общем объеме списания денежных средств с банковского счета клиента. В дальнейшем при анализе платежей с учетом НДС и без учета НДС по банковским счетам клиента соотношение таких платежей кредитная организация может изменять с учетом оценки риска клиента, масштаба и характера его деятельности;
виды переводов денежных средств, предусматривающие преимущественное списание денежных средств с банковского счета без НДС - переводы денежных средств на счета филиалов ФГУП «Почта России», платежных агентов и банковских платежных агентов, переводы денежных средств юридическими лицами со своих банковских счетов на банковские счета физических лиц, операции по которым совершаются с использованием банковских карт, переводы денежных средств на счета лиц, осуществляющих туроператорскую и турагентскую деятельность и иную деятельность по организации путешествий (туристическая деятельность).

Особенно внимание обращают на клиентов в следующих отраслях экономики:

сельскохозяйственная сфера и сферы торговли лесоматериалами, строительными материалами, в том числе при экспорте зерновых культур, растительных масел, рыбы (ракообразных и моллюсков), лесоматериалов, а также поступление сельскохозяйственного сырья, лесоматериалов во внутреннюю переработку, где клиенты, как правило, специализируются на перепродаже сельскохозяйственных культур, рыбы (ракообразных и моллюсков) лесоматериалов, строительных материалов и имеют основным либо дополнительным видом деятельности «Торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных» (код по ОКВЭД2 46.21), «Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков» (код по ОКВЭД2 46.38), «Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием» (код по ОКВЭД2 46.73);
переводы денежных средств в сфере оказания грузовых транспортных услуг автомобильным транспортом (код по ОКВЭД2 49.4);
переводы денежных средств в сфере строительства (раздел F по ОКВЭД2);
переводы денежных средств в сфере оптовой торговли металлическим ломом, включая лом черных и цветных металлов;
переводы денежных средств в сфере предоставления персонала;
переводы денежных средств в сфере торговли драгоценными металлами и драгоценными камнями, ювелирными изделиями из них и ломом таких изделий.

6. Банк прислал запрос по 115-фз. Как отвечать?

ЦБ рекомендует банкам проводить анализ взаимосвязей таких клиентов с другими своими клиентами, в адрес которых производятся перечисления, запрашивать документы (их надлежащим образом заверенные копии), подтверждающие уплату клиентом НДС. А в случае непредставления документов либо возникновения сомнений в их достоверности, а также в случае, если клиент является лицом, в отношении которого в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице, рекомендуется отказывать в приеме от клиента распоряжений на проведение операций по банковскому счету. Далее рекомендуется возобновлять обслуживание при условии предоставления клиентом документов, на основании которых кредитная организация сможет сделать вывод об отсутствии у нее подозрений в том, что целью совершения операции является легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, уход от налогообложения, а также отсутствия в едином государственном реестре юридических лиц записей о недостоверности сведений о данном клиенте. Что происходит на самом деле?

С 1 июля 2022 года заработали новые правила блокировки счетов и контролирует это со стороны банков система "Знай своего клиента" (ЗСК). Она регулируется нормами закона № 115-ФЗ. В законе есть понятие «подозрительные операции». Это операции с денежными средствами или иным имуществом, предположительно совершаемых в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Клиенту банка присваивают группу риска: низкая, средняя или высокая. Банк в соответстветствии с разработанными правилами может:

отказаться от заключения договора банковского счёта (вклада);
отказать в совершении операции, если по результатам проверки, возникли подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов;
расторгнуть договор, если в течение года два и более раза откажет в совершении операции;
не проводить операции по списанию денег со счёта (вклада, депозита);
не осуществлять переводы с использованием сервиса быстрых платежей;
отказать в выдаче наличных;
при расторжении договора с банком не выдавать остаток средств на счёте, не перечислять его на другой счёт клиента или на счёт третьего лица по его указанию;
лишить возможности использовать электронные средства платежа.

Расскажем несколько случаев.

Пример1: Как банк списал 20% со счета компании за «неответ» на запрос

Задача: Наш клиент банка столкнулся с блокировкой счета в банке и требованием его закрыть из-за подозрительных операций. После перевода средств на счет в другом банке выяснилось, что исходный банк списал 20% от остатка в качестве комиссии. Нужно было разобраться в законности действий банка и оценить перспективы возврата средств через суд.

Аспект	Описание
Проблемная ситуация	Банк обнаружил на счете клиента операции, показавшиеся сомнительными, и отправил через личный кабинет обширный запрос документов для проверки. Компания, которая нерегулярно проверяла ЛК, не увидела запрос вовремя.
Предпринятые действия	Не дождавшись ответа в течение 10 дней, банк полностью заблокировал счет, потребовал его закрытия и на основании условий договора и тарифов перевел остаток денежных средств на счет, указанный клиентом в другом банке, удержав при этом комиссию в размере 20% от суммы остатка.
Итоговый результат	Компания потеряла пятую часть всех средств со счета абсолютно законно, со ссылкой банка на подписанный договор РКО. Единственным вариантом оспорить такие действия - длительная и дорогостоящая судебная экспертиза на предмет соразмерности и справедливости такой комиссии.

Текст запроса от банка (сокращенная суть):

«Уважаемый руководитель!

*В связи с проведением операций, подпадающих под критерии 115-ФЗ, просим в течение 5 дней предоставить:*
• Пояснения о экономическом смысле всех операций по счету;
• Копии договоров и документов по крупнейшим контрагентам (акты, накладные);
• Документы на офис и склад;
• Штатное расписание и справки по зарплате;
• Финансовую и налоговую отчетность;
• Выписки по счетам в других банках.

Все документы должны быть заверены лично генеральным директором. В случае непредоставления документов при закрытии счета будет удержана комиссия в размере, предусмотренном тарифами Банка».

Этот кейс относится к периоду 2015 года. В настоящий момент законодательство не допускает возникновения подобных ситуаций. На тот момент мы предложили судебную защиты клиенту, от которой он отказался в силу неочевидного результата. Это наглядный пример того, как формальное соблюдение закона (у банка в 2015 году было право на запрос и комиссию) приводит к значительным финансовым потерям добросовестного бизнеса. Юридическая защита начинается до проблемы: необходимо регулярно мониторить личный кабинет, иметь юриста, который отслеживает такие риски, и внимательно читать договоры на РКО, особенно пункты о комиссиях за нестандартные операции.

Пример2: Банк ограничил часть платежей. Юристы разблокировали счет

Задача: Клиент (оптовая торговля) столкнулся с частичной блокировкой дистанционного обслуживания. Банк приостановил почти все операции через онлайн-банк, сославшись на положения Федерального закона № 115-ФЗ. Для проведения любого платежа от клиента требовалось личное посещение отделения с полным пакетом документов, обосновывающих каждую операцию. Банк мотивировал это тем, что полученные ранее от компании документы «не позволяют определить характер проводимых операций». Фактически работа компании была парализована, а ее деловая репутация поставлена под сомнение.

Решение: Юристы тщательно изучили запрос банка и выявили его слабые места. Запрос содержал избыточные и не предусмотренные прямым образом законом требования (например, требование пояснять логику ценообразования и поиска контрагентов). Банк требовал документы, часть из которых не относилась к сути операций (ветеринарные сертификаты на непродовольственный товар). Банк нарушал принцип соразмерности, запрашивая карточки счетов за длительный период вместо документов по конкретным оспариваемым операциям. Вместо хаотичного предоставления документов юристы составили структурированное, юридически безупречное письмо в банк. В ответе были предоставлены все необходимые по закону документы, подтверждающие легальность конкретных операций (договоры, акты, накладные). Были даны четкие и лаконичные пояснения по экономическому смыслу деятельности компании. Главное: В ответе была мягко, но уверенно указана на незаконность и избыточность части требований банка со ссылками на положения 115-ФЗ и указания ЦБ РФ, регламентирующие соразмерность запросов. Эскалация в надзорный орган. Параллельно с ответом в банк юристы подготовили и направили жалобу в Комиссию по рассмотрению жалоб на действия банков при ЦБ РФ. В жалобе акцентировалось внимание на том, что банк фактически отказал в доступе к онлайн-банку без правовых оснований, нарушил разумные сроки проведения проверки, предъявил неправомерные и избыточные требования, не связанные напрямую с целями 115-ФЗ.

Результат: Комплексный юридический подход возымел эффект. Банк, получив мотивированный ответ и понимая, что его действия обжалованы в ЦБ, пересмотрел свою позицию. Полностью сняты все ограничения с расчетного счета. Дистанционное обслуживание (Банк-Клиент) восстановлено в полном объеме. Компания продолжает стабильно работать со своим банком, а ее руководство больше не тратит время на посещение отделения для каждого платежа. Удалось избежать длительных и дорогостоящих судебных разбирательств. Проблема была решена в досудебном порядке в кратчайшие сроки, что сохранило компании деньги, время и деловую репутацию. Правильная юридическая стратегия - это не просто «отписаться» в банк, а проактивные действия, включающие диалог с банком на языке нормативных актов и при необходимости - мгновенная эскалация в надзорный орган для защиты прав бизнеса.

Пример3: Банк считает налоговую нагрузку клиента низкой. Подготовили развернутый ответ

Задача: Клиент, компания, работающая в сфере IT-разработки, получила от банка официальное уведомление. В нем банк ссылался на Федеральный закон № 115-ФЗ и указывал, что налоговая нагрузка компании (менее 0,9% от оборотов) является аномально низкой и не соответствует отраслевым показателям, заявленным ФНС. Сообщение носило характер предупреждения и прямо сигнализировало о риске полной блокировки расчетного счета в случае неисправления ситуации. Клиенту была необходима срочная помощь для предотвращения последствий для бизнеса.

Решение: Мы не стали игнорировать запрос. Провели анализ деятельности клиента. Специалисты детально изучили финансово-хозяйственную деятельность компании: систему налогообложения (УСН "Доходы минус расходы"), структуру затрат, особенности бизнес-модели и экономическое обоснование операций. Подготовили мотивированный юридический и финансовый ответ. Ключевым действием стало составление исчерпывающего письма в банк. Было подчеркнуто, что компания правомерно применяет УСН, что само по себе подразумевает более низкую налоговую нагрузку по сравнению с ОСНО. Есть определенная отраслевая специфика. Для IT-сферы, особенно на этапе активных инвестиций в разработку и вывод продукта на рынок, характерны высокие расходы на зарплаты высококвалифицированных сотрудников, закупку оборудования и софта. Эти затраты законно уменьшают налогооблагаемую базу. Юристы привели данные не из общих справок ФНС, а из отраслевых аналитических отчетов, подтверждающих, что для IT-компаний, работающих на УСН и находящихся на стадии роста, показатель налоговой нагрузки в 0,9% является не аномалией, а вполне ожидаемым явлением. К ответу были приложены копии договоров с ключевыми клиентами, документы, подтверждающие расходы (зарплатные ведомости, договоры с подрядчиками), а также своевременно сданная налоговая отчетность. Это демонстрировало полную прозрачность и легальность деятельности компании.

Результат: Предпринятые юристами действия привели к полному успеху. Угроза блокировки расчетного счета была полностью снята. Банк принял предоставленные разъяснения и документы. Операции по счету проводятся в штатном режиме, без каких-либо задержек или дополнительных запросов по данному вопросу. На основе подготовленных материалов создан "пакет быстрого реагирования" на случай аналогичных запросов от банка или налоговых органов. Компания продолжила стабильную работу и развитие без операционных сбоев и репутационных потерь.

Пример4: Банк требовал подтвердить экономическую целесообразность операций. Юристы подготовили мотивированный ответ

Задача: Клиент (оптовая торговля) получил от банка обширный запрос в рамках 115-ФЗ с требованием в кратчайшие сроки предоставить пакет документов, подтверждающих экономическую целесообразность операций с рядом контрагентов. Банк прямо угрожал приостановкой дистанционного обслуживания (ДБО) в случае неполного ответа или его отсутствия. Клиент столкнулся с риском полного паралича операционной деятельности, так как работа компании завязана на онлайн-платежах.

Решение: Юристы проанализировали запрос банка и разделили требования на три категории. 1)Документы, прямо относящиеся к сути операций (договоры, акты, накладные по указанным контрагентам). 2)Документы, не имеющие прямого отношения к целесообразности конкретных операций (полная бухгалтерская отчетность, оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам, данные по счетам в других банках). 3)Требования, выходящие за рамки 115-ФЗ (например, подробные данные о численности сотрудников и материально-технической базе как обязательное условие). После чего подготовили комплексный мотивированный ответ. Ключевым элементом стало не просто предоставление документов, а формирование убедительной позиции. Были собраны и предоставлены все ключевые документы, подтверждающие реальность и легальность операций: договоры, спецификации, товарные накладные (УПД), акты оказания услуг, платежные поручения. Составлена подробная пояснительная записка. В ней был детально разобран экономический смысл операций с каждым контрагентом из списка: цель платежа, основание, деловая цель компании, итоговый финансовый результат. В ответе была мягко обозначена позиция о соразмерности запроса. Юристы вежливо указали, что предоставляют исчерпывающий пакет документов, непосредственно подтверждающих операции, и что запрос данных, не относящихся напрямую к целесообразности конкретных платежей (например, полный комплект бухотчетности), представляется избыточным в рамках текущей проверки. В ответе подчеркивалось, что компания ведет деятельность легально, своевременно и в полном объеме уплачивает налоги, а ее контрагенты являются проверенными и надежными партнерами.

Результат: Банк принял предоставленные разъяснения и документы. Клиент продолжает пользоваться всеми услугами онлайн-банка без каких-либо ограничений. Удалось избежать блокировки счета, которая могла бы остановить работу компании, сорвать обязательства перед контрагентами и нанести серьезный репутационный ущерб.

Вот так выглядел запрос (ниже).

----

Уважаемый Клиент!

В рамках исполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон №115-ФЗ) по операциям за период ХХХХХХХХХ, совершенным по счету № ХХХХХХХХ просим предоставить документы, подтверждающие экономическую целесообразность операций с контрагентами - Список.

Обращаем Ваше внимание, что в ответ на запрос не допускается вложение нечитаемых файлов, ссылок на облачные хранилища с документами/сайты и документов, не относящихся к запросу. В случае непредоставления запрашиваемой информации и документов в указанный срок в соответствии с п.11 ст. 7 Федерального закона №115-ФЗ Банк имеет право приостановить действие оказываемых услуг ДБО.

Используйте шаблон пояснительной записки, приложите к ней подтверждающие документы:

Договоры: пришлите полным комплектом, включая неотъемлемые части договора, приложения, изменения, дополнительные соглашения, спецификации, заявки;
Отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за последний отчетный период с отметками налогового органа о принятии, налоговые декларации за последний отчетный период с отметками налогового органа о принятии с приложением книги учета доходов и расходов и/или книги продаж и книги покупок, оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам с указанием субсчетов, оборотно-сальдовые ведомости по основным счетам бухгалтерского учета 01, 10, 50, 51, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 70, 76 с детализацией по субсчетам;
Подтверждение уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей: расширенная выписка по операциям на счетх, открытых в сторонних кредитных организациях, платежные поручения, квитанции об уплате налогов, сборов;
Подтверждение наличия материально-технической базы: данные о численности и составе работников(6-НДФЛ с отметкой налогового органа о его принятии, штатное расписание, сведения о застрахованных лицах: Форма СЗВ-М), транспортные средства и расходы по их эксплуатации(ПТС), офисные, складские помещения (договор аренды, первичные документы, подтверждающие исполнение договора аренды (акт приема-передачи) и оплату услуг, подтверждение прав собственности арендодателя);
Исполнение обязательств по операциям с указанными контрагентами: счета-фактуры,товарные накладные,УПД (универсальный передаточный документ),транспортные накладные/товарно-транспортные накладные ,путевые листы;
Иные документы (их копии): расширенная выписка по операциям на счетах, открытых в сторонних кредитных организациях с указанием плательщика, ИНН, назначения платежа (на дату закрытия, если счет закрыт);
Письменные пояснения: разъясняющие экономический смысл операции(й), причин и необходимости проведения подобных расчетов,какими силами и средствами обеспечивается деятельность организации.

Сложность не только в запросах, но и в блокировках без объяснений. Не так давно (август 2025) Банк России обязал банки четко объяснять блокировки. При приостановке операций или отключении онлайн-банка кредитные организации теперь должны предоставлять клиентам:

Конкретную причину ограничений;
Номер закона и статьи (115-ФЗ, 161-ФЗ или договор);
Четкий порядок действий для снятия блокировки

Клиенты вправе получать полную информацию для защиты своих интересов. Непредоставление таких сведений может быть обжаловано в Банке России.

7. Как защитить бизнес от блокировки счета по 115-ФЗ

Следите за налоговой нагрузкой. Уплачивайте не менее 1,9% налогов от оборота по счету. Поступило 10 млн. рублей выручки? Обеспечьте налоговые отчисления от 190 тысяч;
Снимайте наличные не более 30% от оборота. При месячном обороте 10 млн.. руб лимит наличных составит 3 млн. руб;
Ведите реальную хозяйственную деятельность. Регулярно оплачивайте аренду, зарплату, офисные, коммунальные расходы, налоги на ФОТ. Эти операции подтверждают легальность бизнеса;
Избегайте моментального перевода поступивших средств. Не переводите поступления сразу на другие счета. Используйте депозиты, облигации;
Соответствуйте заявленным видам деятельности. Обеспечьте соответствие операций по счету вашим основным ОКВЭД. Расхождения вызывают подозрения в транзитных операциях;
Детализируйте назначение платежей. Указывайте в платежах наименование товара/услуги, номер договора, период действия. Это упрощает проверку легальности операций;
Избегайте круглых сумм в расчетах. Круглые суммы (особенно крупные) выглядят подозрительно. Используйте конкретные суммы, соответствующие реальным расчетам;
Используйте комплекс банковских продуктов. Подключение зарплатного проекта, депозитов, кредитных линий повышает вашу надежность в глазах банка.

Эти правила не требуют специальных усилий для добросовестного бизнеса. Они естественны для легальной предпринимательской деятельности. Соблюдение этих принципов минимизирует риски блокировки и упростит процедуру разблокировки при необходимости.

8. ИТОГИ

Итак, банки (и не только) обязаны проводить мониторинг операций. Выявлять клиентов, совершающих на регулярной основе сомнительные операции и обеспечить повышенное внимание ко всем операциям этих клиентов и их контрагентов.

Фирммейкер, май 2018 (следим за актуальностью)
Евгений Морозов, Полина Жукайтите
При использовании материала ссылка обязательна

Банк прислал запрос по 115-ФЗ?

ему нужен правильный ответ о вашей экономической модели

узнать подробнее про цены и условия

Cогласен с правилами

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter