Наш опыт

Малый бизнес: кто это

СМП что это такое? СМП - субъекты малого предпринимательства. Кого следует отнести к малому бизнесу?

Субъекты малого и среднего предпринимательства - это организация, соответствующая критериям (ст. 4 209-ФЗ):

1. ОПФ (организационно-правовая форма). Могут быть малыми предприятиями - хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели. Не могут быть малыми предприятиями - организации, созданные в форме унитарных предприятий, холдингов, религиозные, благотворительные;
2. ССЧ (среднесписочная численность работников) не более 100 человек ;
3. Доходы за период (календарный год) не более 800 млн. руб. ;
4. Доля юридических лиц в уставном капитале.Суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов (за исключением суммарной доли участия, входящей в состав активов инвестиционных фондов) в уставном капитале не превышает 25%,а суммарная доля участия иностранных организаций или организаций, не являющихся СМП, не превышает 49%.

Итак, обычное малое предприятие – это организация с численностью не более 100 чел. и доходом, не превышающим 800 млн. руб. в год и доля юрлица у него не более 25%. Для понимания представим категории юрлиц:

Что дает статус малого предприятия?

Статус малого предприятия дает возможность использовать следующие инструменты:

1. гарантии и поручительства;
2. льготный лизинг;
3. участие в госзакупках;
4. программа льготных кредитов;
5. программа получения субсидий;
6. обучающие программы и акселераторы;
7. цифровые сервисы;
8. возможность сдавать упрощенную отчетность;
9. каникулы по налогам;
10. каникулы по проверкам;
11. и другие мероприятия.

Используйте для подключения портал поддержки малого бизнеса.

Что дает статус микропредприятия?

Микропредприятиям помимо радостей малого предприятия государство дает больше:

• право вести упрощенный бухучет (ст. 6 402-ФЗ);
• право не вести кадровый учет (ст. 309.2 ТК РФ);
• право применять патент (ст. 346.43 НК РФ).

Для контроля мероприятий был создан Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Организация не обязана подавать какие-либо особые сведения в налоговые органы или совершать иные действия - она автоматически причисляется к малому бизнесу.

Единый реестр малых предприятий: проверить по ИНН

29 декабря 2015 года принят Федеральный закон № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающий создание единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства к 1 августа 2016 года. Этот закон вносит интересующие нас для данной статьи изменения в ФЗ от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Ведение Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой. Внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются Федеральной налоговой службой на основании сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, отчетов, других сведений.

Создание такого реестра – системное решение, которое позволит:

• снизить затраты предпринимателей и органов государственной власти, связанные с необходимостью подтверждения статуса малого и среднего предприятия для участников программ поддержки;
• обеспечить организацию формирования заказчиками и кредитными организациями перечня субъектов МСП для их потенциального участия в закупках товаров, работ, услуг, а также в целях оказания кредитно-гарантийной поддержки;
• обеспечить реализацию «надзорных каникул» для малых предприятий;
• повысить качество проработки мер поддержки малого и среднего предпринимательства;
• максимально раскрыть информацию о видах деятельности субъектов МСП и производимых ими товарах работах, услугах, в том числе о производимой инновационной продукции, высокотехнологичной продукции.

Как проверить включение в реестр малого бизнеса по ИНН?

Для этого работает с 1 августа 2016 года сервис Реестр малого бизнеса ФНС России. Входим, вводим ИНН, получаем информацию.

Сервис позволяет проверить – отнесена ли ваша организации к малым предприятиям, просмотреть статистику предприятий в масштабах страны, передать сведения о малом предприятии через электронный сервис при наличии ЭЦП, обеспечивает информацией заказчиков и кредитные организации  о потенциальном участии при закупке товаров, работ, услуг или оказании кредитно-гарантийной поддержки. Помимо этого отменяется необходимость представления документов о статусе малого предприятия при обращении за мерами поддержки в рамках государственных или муниципальных программ развития малого и среднего предпринимательства.

Практическая польза от реестра малого бизнеса

Предприниматели теперь:

• не требуется представлять документы, подтверждающие их статус субъектов МСП при обращении за мерами поддержки в рамках государственных или муниципальных программ развития МСП. Реестр будет обновляться ФНС автоматически;
• не требуется подтверждать статус МСП при заключении договора купли-продажи арендуемого имущества;
• не требуется предоставлять документы финансовой (бухгалтерской) отчетности о выручке и документы о средней численности работников за предшествующий год;

Предприниматели могут использовать для поиска потенциальных клиентов или поставщиков с помощью расширенного поиска. Реестр поможет узнать, вправе ли компания претендовать на субсидии, на участие в госзакупках по квоте для малого бизнеса и т.д.

Важно! Нахождение в данном реестре вашей организации автоматически подтверждает льготы положенные малым предприятиям, а именно:

• ведение упрощенного бухгалтерского учета;
• упрощенная бухгалтерская отчетность (меньшее количество форм);
• возможность применения специального налогового режима УСН;
• возможность избежать неналоговых проверок – действуют надзорные каникулы.

Часто задаваемые вопросы по Реестру малых предприятий

Итоги

Таким образом, рекомендуем вам проверить принадлежность своей организации к малым организациям, если Вы используете их привилегии. В случае необнаружения своей компании в реестре - для уточнения данных можно обратиться в ИФНС по месту учета организации с письменным заявлением, бухгалтерским балансом, сведениями о среднесписочной численности.

Фирммейкер, сентябрь 2016 (следим за актуальностью)
Дина Ермакова
При использовании материала ссылка обязательна

С 7 апреля 2015 года АО и ООО вправе, но не обязаны иметь печать (82-ФЗ от 06.04.2015). А как сдавать налоговую отчетность? Рассказываем.

Вопрос: Нам в налоговой сообщили, чтобы копии документов не несли для подтверждения ставки, а нужны реестры. Что за реестры?

Ответ.

С 1 октября 2015 года, согласно новой редакции пункта 15 статьи 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% по экспортным операциям нужно представлять в налоговую инспекцию реестры таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных подтверждающих документов вместо их копий. Это связано с введением электронного обмена информацией о ввозе и вывозе товаров между ФТС России и ФНС РФ.

В целях реализации данного пункта Кодекса работает приказ ФНС России от 23 октября 2020 г. N ЕД-7-15/772@ «Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме», в котором утвержден формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Таким образом, у налогоплательщика-экспортера теперь есть выбор – предоставлять для подтверждения нулевой ставки НДС копии документов или по телекоммуникационным каналам связи реестры. Но вместе с тем инспектор, проводящий камеральную проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в реестры. Копии данных документов представляются налогоплательщиком при  получении требования налогового органа.

Фирммейкер, март 2016 (следим за актуальностью)
Анна Шешенина (Лукша)
При использовании материала ссылка обязательна

Ежегодно сотрудники Росстата проводят статистические наблюдения в отношении экономических субъектов РФ. В 2026 г. будет осуществляться сплошное федеральное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В данной статье мы расскажем о том, кто обязан отчитаться перед Росстатом во время такого наблюдения, какие статформы являются обязательными, а также, чем грозит несдача статотчетности организации.

Если Вы проходили обучение вождению в автошколе, то вправе воспользоваться налоговым вычетом при расчете НДФЛ. При расчете НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ):

• в сумме, уплаченной за свое обучение в размере фактически произведенных расходов на обучение;
• в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет  в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Важно! Форма обучения должна быть очной, у организации должна быть лицензия на образовательную деятельность.

Документы для получения вычета НДФЛ за обучение в автошколе

Для получения налогового вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы: 

1. Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ за обучение за тот год, в котором была произведена оплата за обучение;
2. справка о доходах (можно взять у работодателя, заказать на Госуслугах или выгрузить из личного кабинета налогоплательщика) с суммой начисленных доходов и удержанных налогов за тот год, в котором была произведена оплата за обучение;
3. Копия договора с автошколой на обучение;
4. Копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг;
5. Копия платежных документов, подтверждающих факт внесения платы за обучение;
6. Заявление на возврат НДФЛ.

Подтвердить “образовательный” статус автошколы поможет лицензия. Что касается сроков сдачи документов, то здесь стоит отметить, что каких-либо ограничений не предусмотрено. Вернуть НДФЛ можно в течение 3 (трех) лет с даты написания заявления на возврат НДФЛ. Например, вы оплатили за обучение в автошколе в 2019 году, значит, вы сможете вернуть налог по обучению за 2019 год в 2020, 2021 и 2022 годах. Если вы решите воспользоваться правом на вычет в 2024 году, то будет уже поздно, пройдет установленный срок “три года”.

Вы можете оформить налоговый вычет также онлайн на сайте Госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика. Не забудьте сделать сканы документов/

Фирммейкер, февраль 2016 (следим за актуальностью)
Алина Марина
При использовании материала ссылка обязательна

Сегодня немалая часть малого бизнеса представлена организациями, где директор является единственным учредителем. При этом на этапе развития компании он пытается сэкономить на расходах, в т.ч. и на выплате заработной платы.  В данной статье обозначим основные способы решения вопроса выплаты з/п директору-единственному учредителю, детально остановимся на способе отказа от выплаты з/п, разберем вопрос необходимости оформления трудового договора и рассмотрим основные обоснования, используемые при невыплате з/п директору.

ФЗ от 03.07.2016 N 272-ФЗ установил более жесткие сроки перечисления заработной платы сотрудникам. Трудовой кодекс дополняется положением, устанавливающим новые сроки выплаты зарплаты с 3 октября. Статья 136 ТК РФ изложена в новой редакции: законодатель обозначил конкретную дату - предельный срок перечисления оплаты за труд. Это 15 число месяца, следующего за отработанным месяцем, за который начисляется заработная плата. Правило о том, что платить за труд нужно не реже, чем раз в полмесяца, сохраняется, но при этом ужесточается предельной сроком.

Между авансом и зарплатой должно быть не больше 15 дней

Трудовой кодекс требует выдавать деньги не реже чем каждые полмесяца, между авансом и зарплатой должно быть строго не больше 15 (пятнадцати) дней. Если Вы выплачиваете аванс 25 числа, то зарплату обязаны выдать 10 числа. Делать интервал более 15 дней нельзя. ЭТО НАРУШЕНИЕ! Все налоги с заработной платы перечисляются при последней выплате зарплаты.

С 1 января 2023г. аванс необходимо теперь перечислять за минусом удержанного НДФЛ. А НДФЛ уплатить в бюджет до 28 числа текущего месяца, если аванс был выплачен до 22 числа. Если аванс был выплачен после 22 числа, то НДФЛ оплатить в бюджет можно до 28 числа месяца следующего за прошедшим. А все страховые взносы с заработной платы перечисляются при последней выплате зарплаты.

Какая ответственность, если между авансом и зарплатой больше 15 дней

Новвоведения сопровождаются теперь и более высокими штрафами. С 3 октября 2016 года штрафы за первичное нарушение составляют (п.1 ст. 5.27 КоАП РФ):

• от 1000 до 5000 руб. (ИП);
• от 30 000 до 50 000 руб. (организации);
• Штраф руководителю составит от 10 000 до 20 000 рублей;
• За повторное нарушение: от 50 000 до 100 000 рублей.

Работодателю придется выплатить и компенсацию за задержку зарплаты. Компенсация вырастет вдвое, и будет рассчитываться из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки (ст. 236 ТК РФ).

Советуем работодателям проверить оформленные  трудовые договоры сотрудников, и если там указаны даты выплат заработной платы, необходимо подкорректировать с учетом новых изменений.

Фирммейкер, сентябрь 2016 (следим за актуальностью)
Анастасия Чижова (Конатова)
При использовании материала ссылка обязательна

Этот материал сохранен для истории изменений. Актуален на дату упоминания

С 2017 года страховые взносы передали в ФНС

С 1 января 2017 г. страховые взносы  передали в Федеральную налоговую службу. Что такое страховые взносы?

Данная реформа повлекла за собой изменения более 50 законов и подзаконных актов о взносах и что самое главное – добавила в НК РФ новую главу – Глава 34. Страховые взносы. Порядок передачи был четко прописан в Дорожной карте "Создание единого механизма администрирования страховых взносов..."

Главное изменение в сфере страховых взносов – это передача с 1 января 2017 года налоговым органам полномочий по администрированию трех видов страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• на обязательное медицинское страхование.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний продолжит администрировать ФСС России. Что такое ФСС?

Цель – повышение собираемости взносов. Налоговая будет проверять начисления, собирать взносы, проверять отчетность, проводить выездные проверки по этой отчетности,  ПФР будет отслеживать сведения для стажа, на ФСС остается проверка травматизма.

До конца 2016 года бупроисходила синхронизация информационных баз данных фондов и ФНС  и сопоставление сведений о страхователях (ИНН, КПП, регистрационный номер) и застрахованных физических лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН).

Что изменилось?

Новый раздел в НК

Создан раздел 34 в НК "Страховые взносы". Администрировать его будет ФНС. Принципиальных изменений нет: ставки, сроки, льготы те же.

ФНС контролирует деньги, Фонды - людей, отчетность разделили

Отчетность по страховым взносам передали в ФНС. С 1 марта 2017 передали реестры налогоплательщиков и сальдо расчетов.

Вместо РСВ и 4-ФСС в налоговую инспекцию работодатели будут сдавать единый расчет по всем взносам. Отчетность в ПФР И ФСС остается:

• ПФР - ежемесячная форма о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
• ПФР - новая ежегодная форма о стаже, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета;
• ФСС - сведения о травматизме;
• ПФР- форма СЗВ-ТД (с 01.01.20), содержащую сведения о трудовой деятельности сотрудников. Появление нового отчета связано с переходом на электронные трудовые книжки.

Чтобы было понятно, что произошло. Законодатели разделили полномочия. ФНС контролируют денежные показатели (поступления), Фонды - натуральные показатели (люди).

Отчетность

Способ сдачи отчетности в фонды по взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже зависит от численности персонала.

Расчеты по страховым взносам (РСВ) необходимо отправлять через интернет, если среднесписочная численность работодателя за предшествующий период превышает 10 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 10 человек. Все остальные плательщики взносов могут представить РСВ как через интернет, так и «на бумаге» (ст. 431 НК РФ).

Новые платежки, получатель ИФНС

До передачи компании платили взносы в два фонда – пенсионный и соцстрах. Теперь: взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование платите в налоговую по местонахождению головного отделения организации или ее обособленного подразделения. В ФСС уплачиваются только взносы на травматизм. На каждый вид взносов заполняется свое платежное поручение.

Единый срок уплаты

Что касается сроков перечисления, здесь важно уложиться до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. К примеру, осуществлять уплату взноса за февраль следует до 15-го марта включительно. Выходной принято переносить на ближайший рабочий день. Уплата сбора производится в российских рублях. Копейки также учитываются.

Выездные и камеральные проверки будет осуществлять ФНС вместе с фондами

Камеральные и выездные проверки по взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС будут проводить налоговые инспекторы вместе с сотрудниками фондов. 

Фирммейкер, сентябрь 2016
Анна Шешенина (Лукша)
При использовании материала ссылка обязательна

В 2023 году ПФР и ФСС объединились в Социальный Фонд России.

Теперь лимит по взносам общий - 30%.

С 1 января 2024г. Правительство РФ утвердило единую предельную величину по страховым взносам – 2 225 000 руб. (постановление правительства РФ № 1883 от 10.11.2023)

Если данное значение превышается, то используем ставку – 15,1%. До этого действует общий тариф – 30%.

Напомним, что до 2023 г. лимиты устанавливались отдельно по взносам ПФР и ФСС:

Фирммейкер, январь 2016 (следим за актуальностью)
Алина Марина
При использовании материала ссылка обязательна

Практически каждое предприятие проходило процедуру сверки с бюджетом. Что это за процедура, что такое акт сверки, что изменилось в сверке с 2023 года? Порядок сверки и ее сроки - ответы на все перечисленные вопросы в статье Фирммейкер.