Наш опыт

Организации на общем режиме налогообложения чаще всего не хотят покупать товар у безНДСных упрощенцев по причине – отсутствие входного НДС, который можно было бы принять к вычету и уменьшить свой НДС, подлежащий к уплате в бюджет. Чтобы не потерять покупателя, упрощенцы могут пойти на встречу общережимнику и выставить ему счет-фактуру с выделенным НДС. Но прежде чем принять такое решение, советуем изучить алгоритм действий, которые необходимо будет выполнить организации на УСН, ранее работавшей без НДС, и рассмотреть возможные риски такого решения.

Основные правила, как организации на УСН, у которой нет обязанности платить НДС по НК РФ, выставить счет-фактуру с НДС:

1. Заключить Договор поставки с указанием цены с НДС ;
2. Оформить Счет-фактуру с  выделенной суммой НДС. Если предположить, что покупатель выделил НДС в платежном поручении, а поставщик-упрощенец при этом не выставил счет-фактуру, то говорить об уплате налога не придется;
3. Не принимать к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), продаваемым с налогом (выставленная счет-фактура и обязанность уплатить НДС в бюджет автоматически не делает упрощенца плательщиком НДС (общережимником), поэтому право на вычет входного НДС по приобретаемым товарам не возникает);
4. Сформировать книгу продаж. В ней необходимо будет зарегистрировать счет-фактуру с НДС, книгу покупок заполнять не нужно;
5. Перечислить в бюджет НДС, предъявленный покупателю в счет-фактурах (оплату нужно провести не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором была выставлена счет-фактура с НДС. Положительный момент – если упрощенец не перечислит НДС вовремя в бюджет, то обязанности по уплате штрафа и пени за опоздание не возникнет, так как упрощенец статуса налогоплательщик не имеет);
6. Сформировать и предоставить декларацию по НДС в ИФНС, её будут проверять;
7. Принять решение о включении/не включении в доходы сумму НДС, полученную от покупателя. Спорный вопрос: контролирующие органы настаивают на включении НДС в доходы, так как главой 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов на сумму НДС, уплаченную в бюджет по счет-фактурам, выставленным покупателям, однако, ВАС РФ в своем Постановлении сказал об обратном и нижестоящие суды впоследствие приходили к такому же выводу.

Говоря о последствиях, они в первую очередь будут для покупателя-общережимника. Своё право на вычет по НДС, выставленного от поставщика на УСН, возможно, им придется отстаивать в вышестоящих органов. Для упрощенца последствия – это возникновения обязанности по уплате НДС в бюджет и сдачи декларации. Какие-либо другие более серьезные последствия в виде налоговых и судебных споров могут возникнуть, если Вы решите не включать НДС в доходы или, например, уплаченный НДС в бюджет учтете в расходах, при расчете налога по УСН.  Оцените все возможности, риски, последствия и примите решение – стоит ли выставлять счет-фактуру с НДС, если ваша компания на упрощенном режиме налогообложения.

Фирммейкер, май 2017 (следим за актуальностью)
Анна Шешенина (Лукша)
При использовании материала ссылка на статью обязательна

В Росстат необходимо сдавать статистическую отчетность, которая включает данные о деятельности организации, таких как численность сотрудников, выручка, затраты, производство продукции и другие показатели. Отчетность может различаться в зависимости от вида деятельности компании, ее размера и организационно-правовой формы. Сроки подачи отчетности разные - некоторые отчеты нужно подавать ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Расскажем подробнее.

Налоговая шлет требования представить отчет КИК, что это?

С каких сумм платить страховые взносы

Страховые взносы рассчитываются с суммы всех выплат физическому лицу, такие образом выплаты являются базой для исчисления страховых взносов.

Лимиты для исчисления страховых взносов

Если начисленные с начала года выплаты (нарастающим итогом) не превышают определенный  размер, то страхователи должны исчислить и уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды. Предельная величина базы для начисления страховых взносов утверждена в соответствии со статьей 421 НК РФ. Об их размерах ниже.

База для расчета страховых взносов

Предельная база до 2015 года была единой для всех страховых взносов. Каждый год предельная сумма выплат и вознаграждений индексировалась, что позволяло устанавливать предельную величину базы для начисления страховых взносов в соответствии с текущей экономической ситуацией. База страховых взносов 2011–2022 годах изменялась следующим образом:

А с 1 января 2023 г. базу для всех страховых взносов опять сделали единой (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143).

Пример расчета страховых взносов в 2024 году

Ежемесячный доход сотрудника, облагаемый страховыми взносами – 200 000 руб. Соответственно, его годовой доход превышает установленные лимиты и равен 2 400 000 руб. (200 000 х 12 мес.). Рассчитаем страховые взносы за год с учетом предельных лимитов 2024 года.

Единый тариф страховых взносов в СФР:

2 225 000 руб х 30% = 667 500 руб. взносы с сумм в пределах лимита.

(2 400 000 руб – 2 225 000 руб) х 15,1% = 26 425 руб. взносы с дохода, превышающего лимит в 2024г.

Итого в СФР необходимо уплатить: 667 500 руб. + 26 425 руб. = 693 925 руб

Пример расчета страховых взносов в 2025 году

Ежемесячный доход сотрудника, облагаемый страховыми взносами – 250 000 руб. Соответственно, его годовой доход превышает установленные лимиты и равен 3 000 000 руб. (250 000 х 12 мес.). Рассчитаем страховые взносы за год с учетом предельных лимитов 2025 года.
Единый тариф страховых взносов в СФР:
2 759 000 руб х 30% = 827 700 руб. взносы с сумм в пределах лимита.
(3 000 000 руб – 2 759 000 руб) х 15,1% = 36 391 руб. взносы с дохода, превышающего лимит в 2025г.
Итого в СФР необходимо уплатить: 827 700 руб. + 36 391 руб. = 864 091 руб.

Пониженные тарифы страховых взносов для МСП

Организации и ИП, которые попали в реестр предприятий МСП, могут применять пониженные тарифы страховых взносов.

Размер страховых взносов в 2024 году для СМП составляет 15% с выплат сверх МРОТ (ст. 427 НК). С зарплаты в пределах МРОТ придется платить 30% (стандартный тариф). Для того, чтобы применять льготные тарифы необходимо только, чтобы организация или ИП были в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Право на льготу не зависит от вида деятельности и ОКВЭД, и перейти на нее по заявлению так же невозможно. С 2025 года размер страховых взносов для СМП составит 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ и 30% с величины 1,5 МРОТ..

Фирммейкер, ноябрь 2016 (следим за актуальностью)
Анастасия Чижова (Конатова)
При использовании материала ссылка обязательна

Мы рассматриваем две наиболее частые ситуации, связанные с проверкой офиса:

1. К Вам пришла полиция. Деятельность будет являться оперативно-розыскной и регламентироваться нормами ФЗ от 12.08.1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (далее «Об ОРД») и ФЗ от 07.02.2011 г. № 3-ФЗ «О полиции»;
2. К Вам пришла налоговая инспекция. Регулируется нормами Налогового кодекса РФ (ст. 89, 94 НК РФ). Подробнее в статье "Встречаем выездную налоговую проверку. Советы бухгалтера".

Уже традиционно наши соседи из дружественной Беларуси ориентируют свой бизнес на Россию. В юридических и финансовых тонкостях открытия и ведения бизнеса гражданами Беларуси в нашей стране журналу «Гудвилл» помог разобраться генеральный директор консалтинговой компании «Фирммейкер»

Как преобразовать ЗАО в ООО, какие документы и в какие сроки представлять в налоговую, как правильно их оформить. Рассказываем в своей статье.

Малый бизнес: кто это

СМП что это такое? СМП - субъекты малого предпринимательства. Кого следует отнести к малому бизнесу?

Субъекты малого и среднего предпринимательства - это организация, соответствующая критериям (ст. 4 209-ФЗ):

1. ОПФ (организационно-правовая форма). Могут быть малыми предприятиями - хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели. Не могут быть малыми предприятиями - организации, созданные в форме унитарных предприятий, холдингов, религиозные, благотворительные;
2. ССЧ (среднесписочная численность работников) не более 100 человек ;
3. Доходы за период (календарный год) не более 800 млн. руб. ;
4. Доля юридических лиц в уставном капитале.Суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов (за исключением суммарной доли участия, входящей в состав активов инвестиционных фондов) в уставном капитале не превышает 25%,а суммарная доля участия иностранных организаций или организаций, не являющихся СМП, не превышает 49%.

Итак, обычное малое предприятие – это организация с численностью не более 100 чел. и доходом, не превышающим 800 млн. руб. в год и доля юрлица у него не более 25%. Для понимания представим категории юрлиц:

Что дает статус малого предприятия?

Статус малого предприятия дает возможность использовать следующие инструменты:

1. гарантии и поручительства;
2. льготный лизинг;
3. участие в госзакупках;
4. программа льготных кредитов;
5. программа получения субсидий;
6. обучающие программы и акселераторы;
7. цифровые сервисы;
8. возможность сдавать упрощенную отчетность;
9. каникулы по налогам;
10. каникулы по проверкам;
11. и другие мероприятия.

Используйте для подключения портал поддержки малого бизнеса.

Что дает статус микропредприятия?

Микропредприятиям помимо радостей малого предприятия государство дает больше:

• право вести упрощенный бухучет (ст. 6 402-ФЗ);
• право не вести кадровый учет (ст. 309.2 ТК РФ);
• право применять патент для ИП (ст. 346.43 НК РФ).

Для контроля мероприятий был создан Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Организация не обязана подавать какие-либо особые сведения в налоговые органы или совершать иные действия - она автоматически причисляется к малому бизнесу.

Единый реестр малых предприятий: проверить по ИНН

29 декабря 2015 года принят Федеральный закон № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающий создание единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства к 1 августа 2016 года. Этот закон вносит интересующие нас для данной статьи изменения в ФЗ от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Ведение Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой. Внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются Федеральной налоговой службой на основании сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, отчетов, других сведений.

Создание такого реестра – системное решение, которое позволит:

• снизить затраты предпринимателей и органов государственной власти, связанные с необходимостью подтверждения статуса малого и среднего предприятия для участников программ поддержки;
• обеспечить организацию формирования заказчиками и кредитными организациями перечня субъектов МСП для их потенциального участия в закупках товаров, работ, услуг, а также в целях оказания кредитно-гарантийной поддержки;
• обеспечить реализацию «надзорных каникул» для малых предприятий;
• повысить качество проработки мер поддержки малого и среднего предпринимательства;
• максимально раскрыть информацию о видах деятельности субъектов МСП и производимых ими товарах работах, услугах, в том числе о производимой инновационной продукции, высокотехнологичной продукции.

Как проверить включение в реестр малого бизнеса по ИНН?

Для этого работает с 1 августа 2016 года сервис Реестр малого бизнеса ФНС России. Входим, вводим ИНН, получаем информацию.

Сервис позволяет проверить – отнесена ли ваша организации к малым предприятиям, просмотреть статистику предприятий в масштабах страны, передать сведения о малом предприятии через электронный сервис при наличии ЭЦП, обеспечивает информацией заказчиков и кредитные организации  о потенциальном участии при закупке товаров, работ, услуг или оказании кредитно-гарантийной поддержки. Помимо этого отменяется необходимость представления документов о статусе малого предприятия при обращении за мерами поддержки в рамках государственных или муниципальных программ развития малого и среднего предпринимательства.

Практическая польза от реестра малого бизнеса

Предприниматели теперь:

• не требуется представлять документы, подтверждающие их статус субъектов МСП при обращении за мерами поддержки в рамках государственных или муниципальных программ развития МСП. Реестр будет обновляться ФНС автоматически;
• не требуется подтверждать статус МСП при заключении договора купли-продажи арендуемого имущества;
• не требуется предоставлять документы финансовой (бухгалтерской) отчетности о выручке и документы о средней численности работников за предшествующий год;

Предприниматели могут использовать для поиска потенциальных клиентов или поставщиков с помощью расширенного поиска. Реестр поможет узнать, вправе ли компания претендовать на субсидии, на участие в госзакупках по квоте для малого бизнеса и т.д.

Важно! Нахождение в данном реестре вашей организации автоматически подтверждает льготы положенные малым предприятиям, а именно:

• ведение упрощенного бухгалтерского учета;
• упрощенная бухгалтерская отчетность (меньшее количество форм);
• возможность применения специального налогового режима УСН;
• возможность избежать неналоговых проверок – действуют надзорные каникулы.

Часто задаваемые вопросы по Реестру малых предприятий

Итоги

Таким образом, рекомендуем вам проверить принадлежность своей организации к малым организациям, если Вы используете их привилегии. В случае необнаружения своей компании в реестре - для уточнения данных можно обратиться в ИФНС по месту учета организации с письменным заявлением, бухгалтерским балансом, сведениями о среднесписочной численности.

Фирммейкер, сентябрь 2016 (следим за актуальностью)
Дина Ермакова
При использовании материала ссылка обязательна

С 7 апреля 2015 года АО и ООО вправе, но не обязаны иметь печать (82-ФЗ от 06.04.2015). А как сдавать налоговую отчетность? Рассказываем.

Вопрос: Нам в налоговой сообщили, чтобы копии документов не несли для подтверждения ставки, а нужны реестры. Что за реестры?

Ответ

С 1 октября 2015 года для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% по экспортным операциям нужно представлять в налоговую инспекцию реестры таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных подтверждающих документов вместо их копий. Это связано с введением электронного обмена информацией о ввозе и вывозе товаров между ФТС России и ФНС РФ.

В целях реализации данного пункта Кодекса работает Порядок заполнения реестров, в котором утвержден формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Таким образом, у налогоплательщика-экспортера теперь есть выбор – предоставлять для подтверждения нулевой ставки НДС копии документов или по телекоммуникационным каналам связи реестры. Но вместе с тем инспектор, проводящий камеральную проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в реестры. Копии данных документов представляются налогоплательщиком при  получении требования налогового органа.

Фирммейкер, март 2016 (следим за актуальностью)
Анна Шешенина (Лукша)
При использовании материала ссылка обязательна