Наш опыт

Ежегодно сотрудники Росстата проводят статистические наблюдения в отношении экономических субъектов РФ. В 2026 г. будет осуществляться сплошное федеральное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В данной статье мы расскажем о том, кто обязан отчитаться перед Росстатом во время такого наблюдения, какие статформы являются обязательными, а также, чем грозит несдача статотчетности организации.

Если Вы проходили обучение вождению в автошколе, то вправе воспользоваться налоговым вычетом при расчете НДФЛ. При расчете НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ):

• в сумме, уплаченной за свое обучение в размере фактически произведенных расходов на обучение;
• в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет  в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Важно! Форма обучения должна быть очной, у организации должна быть лицензия на образовательную деятельность.

Документы для получения вычета НДФЛ за обучение в автошколе

Для получения налогового вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы: 

1. Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ за обучение за тот год, в котором была произведена оплата за обучение;
2. справка о доходах (можно взять у работодателя, заказать на Госуслугах или выгрузить из личного кабинета налогоплательщика) с суммой начисленных доходов и удержанных налогов за тот год, в котором была произведена оплата за обучение;
3. Копия договора с автошколой на обучение;
4. Копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг;
5. Копия платежных документов, подтверждающих факт внесения платы за обучение;
6. Заявление на возврат НДФЛ.

Подтвердить “образовательный” статус автошколы поможет лицензия. Что касается сроков сдачи документов, то здесь стоит отметить, что каких-либо ограничений не предусмотрено. Вернуть НДФЛ можно в течение 3 (трех) лет с даты написания заявления на возврат НДФЛ. Например, вы оплатили за обучение в автошколе в 2019 году, значит, вы сможете вернуть налог по обучению за 2019 год в 2020, 2021 и 2022 годах. Если вы решите воспользоваться правом на вычет в 2024 году, то будет уже поздно, пройдет установленный срок “три года”.

Вы можете оформить налоговый вычет также онлайн на сайте Госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика. Не забудьте сделать сканы документов/

Фирммейкер, февраль 2016 (следим за актуальностью)
Алина Марина
При использовании материала ссылка обязательна

Сегодня немалая часть малого бизнеса представлена организациями, где директор является единственным учредителем. При этом на этапе развития компании он пытается сэкономить на расходах, в т.ч. и на выплате заработной платы.  В данной статье обозначим основные способы решения вопроса выплаты з/п директору-единственному учредителю, детально остановимся на способе отказа от выплаты з/п, разберем вопрос необходимости оформления трудового договора и рассмотрим основные обоснования, используемые при невыплате з/п директору.

ФЗ от 03.07.2016 N 272-ФЗ установил более жесткие сроки перечисления заработной платы сотрудникам. Трудовой кодекс дополняется положением, устанавливающим новые сроки выплаты зарплаты с 3 октября. Статья 136 ТК РФ изложена в новой редакции: законодатель обозначил конкретную дату - предельный срок перечисления оплаты за труд. Это 15 число месяца, следующего за отработанным месяцем, за который начисляется заработная плата. Правило о том, что платить за труд нужно не реже, чем раз в полмесяца, сохраняется, но при этом ужесточается предельной сроком.

Между авансом и зарплатой должно быть не больше 15 дней

Трудовой кодекс требует выдавать деньги не реже чем каждые полмесяца, между авансом и зарплатой должно быть строго не больше 15 (пятнадцати) дней. Если Вы выплачиваете аванс 25 числа, то зарплату обязаны выдать 10 числа. Делать интервал более 15 дней нельзя. ЭТО НАРУШЕНИЕ! Все налоги с заработной платы перечисляются при последней выплате зарплаты.

С 1 января 2023г. аванс необходимо теперь перечислять за минусом удержанного НДФЛ. А НДФЛ уплатить в бюджет до 28 числа текущего месяца, если аванс был выплачен до 22 числа. Если аванс был выплачен после 22 числа, то НДФЛ оплатить в бюджет можно до 28 числа месяца следующего за прошедшим. А все страховые взносы с заработной платы перечисляются при последней выплате зарплаты.

Какая ответственность, если между авансом и зарплатой больше 15 дней

Новвоведения сопровождаются теперь и более высокими штрафами. С 3 октября 2016 года штрафы за первичное нарушение составляют (п.1 ст. 5.27 КоАП РФ):

• от 1000 до 5000 руб. (ИП);
• от 30 000 до 50 000 руб. (организации);
• Штраф руководителю составит от 10 000 до 20 000 рублей;
• За повторное нарушение: от 50 000 до 100 000 рублей.

Работодателю придется выплатить и компенсацию за задержку зарплаты. Компенсация вырастет вдвое, и будет рассчитываться из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки (ст. 236 ТК РФ).

Советуем работодателям проверить оформленные  трудовые договоры сотрудников, и если там указаны даты выплат заработной платы, необходимо подкорректировать с учетом новых изменений.

Фирммейкер, сентябрь 2016 (следим за актуальностью)
Анастасия Чижова (Конатова)
При использовании материала ссылка обязательна

В 2017 году в России были переданы полномочия по администрированию страховых взносов от Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования к Федеральной налоговой службе. Это изменение позволило упростить отчетность для бизнеса и унифицировать процесс уплаты страховых взносов вместе с налогами через единую систему ФНС. Расскажем подробнее.

В 2023 году ПФР и ФСС объединились в Социальный Фонд России.

Теперь лимит по взносам общий - 30%.

С 1 января 2025г. Правительство РФ утвердило единую предельную величину по страховым взносам – 2 759 000 руб.

Если данное значение превышается, то используем ставку – 15,1%. До этого действует общий тариф – 30%.

Напомним, что до 2023 г. лимиты устанавливались отдельно по взносам ПФР и ФСС:

Фирммейкер, январь 2016 (следим за актуальностью)
Алина Марина
При использовании материала ссылка обязательна

Практически каждое предприятие проходило процедуру сверки с бюджетом. Что это за процедура, что такое акт сверки, что изменилось в сверке с 2023 года? Порядок сверки и ее сроки - ответы на все перечисленные вопросы в статье Фирммейкер.

Что такое договор поставки товара, в какой форме он заключается и каковы его условия? В какой момент следует осуществить поставку и как определить условия о сроках, качестве и количестве товаров, их приёмке, правильно прописать предмет договора и обезопасить себя от недобросовестного контрагента, исключив ряд предпринимательских рисков? Об этих и других условиях договора поставки, образец – в статье Фирммейкер.

Рассказываем о банкротстве физического лица - признаки, условия, процедура, стоиомсти.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

До 2016г пеня рассчитывалась как 1/300 действующей ставки рефинансирования (в 2015г = 8,25%).

С 1 января 2016г ЦБ РФ не устанавливает ее самостоятельное значение, а приравнял ее к ключевой ставке.

Внимание! Действующая ключевая ставка Цб на сегодня

С 1 января 2016 года для расчета пени более не устанавливается самостоятельное значение ставки рефинансирования, она будет равна ключевой ставке Банка России на соответствующую дату. Указанная текущая ставка рефинансирования (равная ключевой ставке) была установлена с 1 января 2016 года на основании нормативного документа "Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России».

В 2023 году действовали временные правила по расчету пеней - ставка для компаний и ИП принималась равной 1/300 действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ. По общему правилу с 31 дня пеня рассчитывалась, исходя из 1/150 ключевой ставки. 

С 2025 года в соответствии с изменениями в пункте 5.1 статьи 75 НК РФ пени для юридических лиц, задержавших оплату налогов, начали рассчитывать по специальным правилам:

1. при задержке в 30 календарных дней или меньше — исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
2. начиная с 31-го дня по 90-й день — исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;
3. с 91-го дня задержки — снова из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Таким образом, пени будут начисляться по увеличенной ставке 1/150 только в периоде с 31 по 90 день с даты, установленной для уплаты налога или взноса.

Для предпринимателей и физических лиц порядок начисления пени не поменялся и будет составлять также 1/300 ставки ЦБ, независимо от периода задержки платежа.

Что такое ключевая ставка ЦБ

Ключевая ставка - процентная ставка по основным операциям Банка России по регулированию ликвидности банковского сектора. Является основным индикатором денежно-кредитной политики. Была введена Банком России 13 сентября 2013 года. Ключевая ставка регулирует краткосрочные взаимоотношения ЦБ и банков и влияет на то, сколько банки будут платить за деньги, взятые на небольшой период. 

Целесообразность замены ставки рефинансирования при расчете пеней на ключевую ставку в том, что в связи с ростом в последнее время размера ключевой ставки ЦБ РФ значительно повысилась и стоимость кредитов, что привело к приоритету несвоевременной оплаты налоговых платежей, нежели к приоритету привлечения кредитных ресурсов.

Как сделать расчет пени онлайн

В настоящий момент существует много сервисов на интернет ресурсах для расчета пеней. Например, система ГлавБух предлагает свой калькулятор, где указав всего три параметра (сумма задолженности, дата возникновения задолженности и дата перед днем погашения недоимки), вы моментально получите размер пени для уплаты в ИФНС.

Фирммейкер, февраль 2016
Анна Шешенина (Лукша)
При использовании материала ссылка обязательна