Налоговая нагрузка по отраслям: скачайте таблицы и проверьте свою компанию

26 ноября 2019 Просмотров: 14944 Обновлено: 12 мая 2026

Бухгалтерский учет

Содержание

В нашей статье мы расскажем, что такое налоговая нагрузка. Все организации стремятся к увеличению своей прибыли, но в то же время хотят снизить расходы на уплату налогов. В этом вопросе очень важно отслеживать организацию в своей отрасли на фоне других предприятий. Почему? Сейчас объясним. Составьте себе общее представление по инфографике, которую мы ниже объясним.

Налоговая нагрузка: что это и для чего

Налоговая нагрузка своими словами – это налоговое бремя, т.е. сумма налогов и взносов в государственную казну, которую платит предприятие. Обычно подразумевают соотношение между суммой уплаченных налогов и выручкой. Единого законодательно закрепленного определения этого термина не существует, однако на практике и в официальных документах сложилось его устойчивое понимание. В зависимости от контекста, можно выделить два основных подхода к определению:

Официальный подход ФНС России. Федеральная налоговая служба использует этот показатель для оценки налоговых рисков при планировании выездных проверок. Согласно официальной позиции, налоговая нагрузка выступает основным индикатором налоговой дисциплины налогоплательщиков и рассчитывается как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей: налога на прибыль организаций с дивидендов, НДФЛ, а также без страховых взносов) к доходам организации по отчету о финансовых результатах (без доходов от участия в других организациях);
Экономический подход. В научной и деловой литературе термин трактуется шире. Как обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю изъятий в совокупном доходе государства или отдельных категорий налогоплательщиков. Как совокупность исчисленных в денежном выражении налогов, сборов и иных обязательных платежей, которая определяет общую сумму средств, подлежащих изъятию в бюджет. А на макроуровне - как отношение общей суммы налоговых сборов к валовому национальному продукту, показывающее роль налогов в жизни общества.

В общем, налоговая нагрузка - это относительный показатель, который позволяет оценить, насколько существенно налоги влияют на финансовое состояние отдельной компании или экономики в целом. Далее мы говорим о налоговой нагрузке компании с точки зрения ФНС.

Вот пример расчета. За год у организации (оптовые продажи непродовольственными товарами) следующие показатели. Выручка - 300 млн. руб. Налоговая нагрузка (сумма всех налогов без пошлин) - 4 млн руб. Относительная налоговая нагрузка - 1,3% (4 млн/300 млн). Таким образом, компания платит 1,3% от своей выручки в бюджет. При этом среднее значение по отрасли 3,4%. Вероятность поступления запроса от налоговой высокая.

Безопасная налоговая нагрузка - это рекомендуемый уровень налоговой нагрузки, ниже которого налоговые органы считают компанию менее рискованной для проверок и претензий. Этот показатель рассчитывается Федеральной налоговой службой (ФНС) России индивидуально для каждого вида экономической деятельности (ОКВЭД).

Цель безопасной налоговой нагрузки - минимизировать вероятность повышенного внимания налоговых органов и снизить риски выездных проверок.

Для расчета безопасной налоговой нагрузки ФНС ежегодно публикует рекомендованные значения налогового бремени для различных видов деятельности. Эти показатели формируются на основании статистической отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в конкретной отрасли.

Основные критерии оценки налоговой нагрузки включают:

Налоговая нагрузка (удельный вес налогов в выручке предприятия),
Рентабельности товаров, продукции, работ, услуг;
Рентабельность активов.

Если ваша компания демонстрирует повышенную налоговую нагрузку относительно среднего показателя по отрасли, рекомендуем провести внутренний аудит финансовой отчетности и выявить причины превышения.

Что регулирует налоговую нагрузку

Концепция системы планирования проверок (Приказ ФНС);
О работе комиссий налоговых органов (Отменено 07.07.2020);
Как считать налоговую нагрузку (Письмо ФНС).

Как налоговики проверяют налоговую нагрузку

Проверка больше не зависит от субъективного мнения инспектора. Сегодня это автоматический и непрерывный процесс, встроенный в цифровую экосистему налоговой службы. Налоговая служба рассчитывает показатель налоговой нагрузки ежегодно после сдачи отчетности. Не позднее 5 мая ФНС публикует обновленные среднеотраслевые значения за прошедший календарный год. Именно в этот момент начинается массовое сопоставление.

Не забывайте, что налоговая нагрузка не является изолированным показателем. Это один из главных компонентов системы, которая выставляет бизнесу совокупный риск-балл. Низкая по сравнению со среднеотраслевой нагрузка - это первый среди 12 критериев самостоятельной оценки рисков. Остальные критерии дополняют картину:

высокая доля вычетов по НДС - 89% и более от начисленного налога за год;
среднемесячная зарплата сотрудников ниже отраслевого уровня в регионе;
работа через цепочки контрагентов без очевидной деловой цели .

С 2026 года отбор кандидатов на проверку формализован через балльную систему на основе приказа ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@, принятого во исполнение закона от 23.07.2025 № 254-ФЗ. Оценка идет в два этапа:

На первом проверяются базовые критерии - признаки фирмы-однодневки, статус руководителя, наличие задолженности;
На втором этапе оцениваются финансово-хозяйственные показатели, включая достаточность налоговой нагрузки. По совокупности параметров компании начисляются баллы. Максимальное число для организаций - 53, для ИП - 29 .

Ключевую роль в отборе играет ИИ с алгоритмами машинного обучения и риск-скоринга. Нейросеть анализирует данные, сканирует отчетность, сопоставляет сведения из банков и государственных информационных систем, присваивает налогоплательщику оценку риска. ИИ применяет отдельные модели риска для каждой отрасли, учитывая ее особенности. К примеру, для торговли анализирует цепочки контрагентов и соответствие отраслевой норме нагрузки, а для IT оценивает обоснованность применения налоговых льгот.

При расчете и оценке налоговой нагрузки АИС Налог-3 учитывает не только сумму налогов, но и контекст:

данные налоговых деклараций и расчетов;
информацию от банков о движении по счетам;
сведения из онлайн-касс;
цепочки сделок по НДС через АСК НДС-2, вплоть до 5-6 звеньев в глубину .

Если нагрузка неестественно низкая, система сопоставляет это с другими показателями. Например: если расходы компании растут, а налоги падают, то срабатывает сигнал риска занижения базы по прибыли. Выручка у компании есть, а НДС при этом минимальный относительно оборота, появляется флаг разрыва. Компания годами показывает нагрузку 2-3% при отраслевой норме 10-12%, ее профиль попадает в категорию высокого риска и т.д.

При обнаружении низкой нагрузки инспекция направляет письменное требование о представлении пояснений.

Пример письма ИФНС с требованием представить пояснения по налоговой нагрузке

Межрайонной ИФНС России по г. Санкт-Петербургу (далее Инспекция) в рамках исполнения обязанностей по контролю за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах в соответствии со статьёй 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) проведен анализ показателей налоговой отчетности, представленной вашей организацией, а также информации и документов, относящихся к деятельности вашей организации, с учетом положений "Концепции Системы Планирования Выездных Налоговых проверок", утверждённой Приказом Министерства Финансов Российской Федерации (Федеральной Налоговой Службы) от 30.05.2007 N ММ-3-Об/ЗЗЗ.

В ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности организации установлено, что совокупный доход организации (по данным деклараций по налогу на прибыль) за 2, 3, 4 кв. 2024 и 1 кв. 2025 увеличился по сравнению с совокупным доходом организации (по данным деклараций но налогу на прибыль) за 2, 3, 4 кв. 2023 и 1 кв. 2024, также увеличилась уплата налога на прибыль и НДС в бюджет, при этом совокупная налоговая нагрузка снизилась.

Налоговую нагрузку по налогам считают как соотношение суммы уплаченных налогов по данным налоговой отчетности к обороту (выручке) организации за расчетный период (Общедоступные критерии оценки рисков). В связи с этим просим Вас предоставить письменные пояснения о причинах снижения совокупной налоговой нагрузки за 2, 3, 4 кв. 2024 и 1 кв. 2025г. по сравнению с периодом 2, 3, 4 кв. 2023 и 1 кв. 2024.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе и письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов н налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговых деклараций (расчётов) и разъяснять порядок их заполнения. Обращаем внимание, что согласно статье 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

Дополнительно предлагаем Вам самостоятельно провести оценку рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утверждёнными приказом ФНС России от 30.05.2007 ММ-3-06/333®. С данным приказом Вы можете ознакомиться на официальном сайте ФНС России.

Кроме этого, рекомендуем использовать электронный сервис "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки". С его помощью Вы можете сверить налоговую нагрузку со среднеотраслевым показателем по Вашему региону. Если данные о показателях налоговой нагрузки за нужный год отсутствуют, Вы можете использовать данные за последний год, в отношении которого утверждены такие показатели.

В связи с указанным, Вам необходимо провести анализ налоговой и бухгалтерской отчётности, представленной за 2024г. и текущий период 2025 г., в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы, учитывая нормы НК РФ. В течение 10 рабочих дней со дня получения настоящего письма представить в Инспекцию письменные пояснения по установленным в ходе анализа в отношении Вашей организации риском совершения налоговых правонарушений, указанных в настоящем письме. Данные пояснения представляются с указанием номера настоящего Информационного письма. В случае выявления нарушений Вам необходимо и течение 10 рабочих дней со дня получения настоящего Информационного письма представить уточнённые налоговые декларации. Уточнённые налоговые декларации представляются с Пояснительной запиской, описывающей причину (выявленные нарушения) представления уточнённых налоговых деклараций, с указанием способа, периода и суммы уплаты налога и причитающихся пеней, а также с указанием номера настоящего Информационного письма.

На ответ у компании есть 5 рабочих дней. Если пояснения не представлены или не убедили инспекцию, материалы передаются в отдел предпроверочного анализа для решения вопроса о назначении выездной налоговой проверки. ФНС не ограничена тремя годами при анализе. Через информационные письма и требования в рамках текущей камеральной проверки инспекция может задавать вопросы по более ранним периодам, если видит расхождения между отчетностью налогоплательщика и данными из внешних источников .

Как ФНС использует налоговую нагрузку в судах

Показатель налоговой нагрузки сам по себе не служит прямым доказательством нарушения. Отклонение нагрузки от среднеотраслевых значений само по себе не является достаточным основанием для доначисления налогов. В суде нагрузка используется иначе, как один из элементов системы косвенных доказательств. Налоговый орган выстраивает аргументацию вокруг совокупности признаков, и нагрузка служит отправной точкой.

Сначала выявляется низкая нагрузка, это основание для углубленного анализа. Далее система АСК НДС-2 выстраивает цепочки контрагентов на 5-6 звеньев вглубь и фиксирует налоговые разрывы. Система ищет ситуации, где вычет заявлен, а источник НДС в бюджете не сформирован. Анализируются банковские выписки и движение средств, выявляются транзитные платежи и нетипичные операции. В совокупности это ложится в основу обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды.

Где найти данные о налоговой нагрузке

ФНС каждый год публикует на своем сайте среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки. Это не внутренний документ для инспекторов, а открытые данные, доступные любому налогоплательщику. Проблема в том, что найти их на сайте службы непросто, а еще сложнее - правильно прочитать и применить к своей ситуации.

Для чего мы собрали эти данные. Мы отслеживаем, как меняется налоговая нагрузка по отраслям из года в год. Это нужно, чтобы вы могли:

быстро найти свой вид деятельности и узнать актуальный норматив;
сравнить нагрузку своей компании со средней по отрасли и оценить налоговые риски;
увидеть динамику за несколько лет - растет нагрузка в вашей сфере или снижается, и что это значит для вашего бизнеса.

Напомним: если нагрузка компании стабильно ниже среднеотраслевой, она попадает в зону внимания налоговых органов. Сверив свои цифры с со среднеотраслевым показателем, вы сможете заранее подготовить пояснения или скорректировать учет - до того, как инспекция сделает это за вас.

Мы свели показатели в удобные таблицы и разбили их по периодам. Скачайте нужный файл и найдите строку со своим кодом ОКВЭД.

Данные о налоговой нагрузке за 2006-2025 годы

Налоговая нагрузка по ОКВЭД в РФ за 2006-2016 гг (скачать файл xls);
Налоговая нагрузка по ОКВЭД в РФ за 2017-2021 гг (скачать файл xls);
Налоговая нагрузка по ОКВЭД в РФ за 2022-2025 гг (скачать файл xls).

Вместе с нагрузкой полезно проверить рентабельность - ФНС публикует и эти показатели.

Данные о Рентабельности по ОКВЭД за 2006-2025 годы

Рентабельность по ОКВЭД в РФ за 2006-2016 гг (скачать файл xls);
Рентабельность по ОКВЭД в РФ за 2017-2025 гг (скачать файл xls).

Как работать с таблицами:

Откройте файл за нужный период;
Найдите свой основной код ОКВЭД в первом столбце;
Посмотрите значение нагрузки за последний доступный год;
Сравните с цифрой, которую вы получили при расчете нагрузки своей компании;
Если ваше значение ниже - оцените разрыв и подготовьте пояснения.

Это займет не больше 10 минут, но может сэкономить месяцы споров с налоговой.

Как рассчитать свою налоговую нагрузку

Налоговая служба рассчитывает нагрузку как отношение уплаченных налогов к доходам организации по отчету о финансовых результатах, без учета доходов от участия в других организациях. НДФЛ и страховые взносы в этот расчет не включаются - базой для них выступает заработная плата, а не доход компании. Также исключаются агентские платежи - налог на прибыль с дивидендов и НДФЛ, удержанный за других лиц.

Ниже вы можете рассчитать нагрузку двумя способами: так, как считает ФНС (официальный метод), и совокупным методом для собственного контроля. Сравнивать со среднеотраслевым значением нужно результат, полученный по первой формуле.

Рассчитайте нагрузку по методике ФНС

Используйте официальный калькулятор налоговой нагрузки от ФНС. Внесите свои значение и сравните их со среднеотраслевыми.

Формула выглядит так:

Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов за календарный год / Доходы организации по отчету о финансовых результатах (без доходов от участия в других организациях) x 100%

Что надо включить в сумму уплаченных налогов:

налог на прибыль;
НДС;
налог на имущество;
транспортный налог;
земельный налог;
акцизы (если есть).

Что исключить:

НДФЛ;
страховые взносы;
налог на прибыль с дивидендов и иные агентские платежи;
НДС на ввозимые в РФ товары;
взносы на страхование от несчастных случаев (уплачиваются в СФР, а не в ФНС).

Сравните свой показатель со среднеотраслевым

Найдите в таблице среднеотраслевой показатель налоговой нагрузки за последний опубликованный год. Если вашего вида деятельности в таблице нет, ориентируйтесь на общероссийский показатель. Критичным считается отклонение вашей нагрузки вниз от среднеотраслевой. Чем больше разрыв, тем выше риск углубленного анализа вашей отчетности.

Рассчитайте нагрузку по конкретному налогу

Это полезно для самодиагностики, помогает понять, какой именно налог тянет общий показатель вниз.

Формула для налога на прибыль: Нагрузка по налогу на прибыль = Сумма налога на прибыль за год (из декларации) / Выручка и внереализационные доходы за год (из декларации) x 100%

Аналогично можно посчитать нагрузку по НДС, имущественным налогам, в знаменателе используйте выручку за год по данным Росстата.

Пример самостоятельного расчета. ООО ХХХ на ОСН, оптовая торговля. Данные за 2025 год из налоговых деклараций и отчета о финансовых результатах:

доходы организации (без доходов от участия в других организациях) - 45 млн руб.;
НДС уплаченный - 500 тыс. руб.;
налог на прибыль - 800 тыс. руб.;
земельный налог - 100 тыс. руб.;
НДФЛ с выплат сотрудникам - 101 тыс. руб.;
страховые взносы - 234 тыс. руб.

Считаем по методике ФНС. НДФЛ и страховые взносы исключаем. Сумма налогов, включаемых в расчет: 500 + 800 + 100 = 1 400 тыс. руб.

Нагрузка = 1 400 000 / 45 000 000 x 100% = 3,11%

Среднеотраслевой показатель для оптовой торговли 2,6%. Нагрузка ООО выше отраслевой, компания в безопасной зоне.

Для сравнения сделаем расчет совокупной нагрузки. Если включить НДФЛ и взносы: (500 + 800 + 100 + 101 + 234) / 45 000 000 x 100% = 3,86%. Эта цифра дает более полную картину для внутреннего анализа, но с отраслевым эталоном ее сравнивать некорректно.

Что делать с результатом

Если ваша нагрузка на уровне средней или выше - риск минимален.

Нагрузка ниже средней - подготовьте пояснения. Опишите причины: сезонный спад, крупные инвестиции, применение законных льгот, преобладание дополнительного ОКВЭД с другим нормативом. Предоставьте, когда запросят.

Нагрузка стабильно низкая несколько лет подряд - высокая вероятность запроса от ФНС. Проверьте корректность учета и при необходимости уточните обязательства до того, как инспекция сделает это за вас.

Пояснения могут выглядеть так.

Пример 1. Нагрузка снизилась из-за крупных инвестиций в оборудование и расширение

Ситуация. Производственная компания на ОСН. По итогам 2025 года налоговая нагрузка составила 5,2% при среднеотраслевой 8,9%. В январе-феврале 2025 года компания закупила производственную линию, потратила значительные средства на пусконаладку и обучение персонала. Это увеличило расходы и временно снизило налогооблагаемую прибыль.

Текст пояснения:

В ответ на требование № 15-28/345 от 12 мая 2026 года о представлении пояснений по низкой налоговой нагрузке за 2025 год сообщаем следующее.

Наша организация применяет общую систему налогообложения. Основной вид деятельности — производство мебели (ОКВЭД 31.01). В 2025 году налоговая нагрузка организации составила 5,2%, что ниже среднеотраслевого показателя 8,7%. Причина отклонения носит объективный и временный характер.

В январе-феврале 2025 года организация осуществила крупные инвестиции в модернизацию производства — приобрела автоматизированную производственную линию стоимостью 18,3 млн рублей. Затраты на пусконаладочные работы и обучение персонала составили 1,2 млн рублей. Общий объем инвестиций — 19,5 млн рублей, что сопоставимо с годовой прибылью компании.

В связи с вводом оборудования в эксплуатацию в первом полугодии 2025 года:

начисленная амортизация увеличила расходы отчетного периода;
производительность новой линии вышла на плановые показатели только к четвертому кварталу, поэтому рост выручки отразится в отчетности за 2026 год.

Таким образом, снижение налоговой нагрузки вызвано не занижением налоговой базы, а временным дисбалансом между инвестиционными расходами и доходной частью. По итогам первого квартала 2026 года налоговая нагрузка организации уже выросла до 7,1%, и мы ожидаем ее дальнейший рост до среднего по отрасли уровня к концу года.

Приложения: копия договора поставки оборудования № 45 от 15.01.2025, акт ввода в эксплуатацию от 28.02.2025, расчет амортизации за 2025 год, предварительный расчет налоговой нагрузки за I квартал 2026 года.

Налоговые расчеты за 2025 год подтверждаем. Оснований для представления уточненных деклараций не усматриваем.

Пример 2. Основная выручка формируется по другому ОКВЭД

Ситуация. Компания зарегистрирована с основным ОКВЭД «Строительство жилых и нежилых зданий», но фактически 70% выручки получает от оптовой торговли стройматериалами. Налоговая сравнивает нагрузку со строительной отраслью, где показатель значительно выше, чем в торговле.

Текст пояснения:

В ответ на требование № 08-11/567 от 19 мая 2026 года о представлении пояснений по низкой налоговой нагрузке за 2025 год сообщаем следующее.

Наша организация применяет общую систему налогообложения. Согласно данным ЕГРЮЛ, основной ОКВЭД 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий». Фактическая структура выручки в 2025 году выглядит иначе:

оптовая торговля строительными материалами (ОКВЭД 46.73) 68 млн рублей (70% от общей выручки);
строительно-монтажные работы (ОКВЭД 41.20) 29 млн рублей (30% от общей выручки).

Таким образом, основной объем доходов формируется от торговой деятельности. Среднеотраслевая нагрузка по ОКВЭД 46.73 составляет 2,6%, по ОКВЭД 41.20 — 15%. Мы рассчитали нагрузку раздельно по каждому направлению:

налоговая нагрузка по торговой деятельности 2,9% (выше отраслевой на 0,3 процентных пункта);
налоговая нагрузка по строительной деятельности 11,8% (соответствует отраслевому уровню с учетом отклонения в пределах допустимых).

Совокупная налоговая нагрузка организации составила 4,8%. Отклонение от строительного отраслевого показателя объясняется преобладанием в выручке торгового направления с объективно более низкой нагрузкой. Искажения налоговой базы и занижения налогов не допущено.

Приложения: расшифровка выручки по видам деятельности за 2025 год с помесячной разбивкой, расчет налоговой нагрузки раздельно по каждому ОКВЭД.

Пример 3. Компания на старте деятельности: первые продажи, высокая доля расходов

Ситуация. Молодая компания на ОСН, создана в конце 2024 года. В 2025 году начала отгружать продукцию, но из-за стартовых затрат прибыль минимальна. Налоговая нагрузка получилась 0,8% при отраслевой 5,2%.

Текст пояснения:

В ответ на требование № 22-14/891 от 15 мая 2026 года о представлении пояснений по низкой налоговой нагрузке за 2025 год сообщаем следующее.

ООО ХХХХ зарегистрировано 3 октября 2024 года, применяет общую систему налогообложения. Вид деятельности - производство металлоконструкций (ОКВЭД 25.11). 2025 год является для организации первым полным годом ведения деятельности.

В первом-втором кварталах 2025 года компания вела подготовку к запуску:

аренда производственного помещения 2,4 млн рублей;
закупка сырья и комплектующих 8,1 млн рублей;
подбор и обучение персонала, заработная плата с отчислениями 3,0 млн рублей;
регистрация деклараций о соответствии, сертификация продукции 350 тыс. рублей;
маркетинговые мероприятия, создание сайта 480 тыс. рублей.

Первая отгрузка продукции состоялась в августе 2025 года. Выручка за период август-декабрь составила 12 млн рублей. При этом запуск производства сопровождался объективно высокими затратами, что привело к минимальной налогооблагаемой прибыли по итогам года.

Расчет: сумма уплаченных налогов (без НДФЛ и страховых взносов) 96 тыс. рублей, доходы организации 12 млн рублей. Нагрузка = 0,8%.

Обращаем внимание на то, что низкая нагрузка характерна для периода выхода на рынок. По итогам первого квартала 2026 года налоговая нагрузка организации составила 2,7%. Мы прогнозируем достижение среднеотраслевого уровня (5,2%) по мере выхода на плановую загрузку производства.

Приложения: выписка из ЕГРЮЛ, помесячная расшифровка доходов и расходов за 2025 год, предварительный расчет нагрузки за I квартал 2026 года.

Налоговые расчеты за 2025 год подтверждаем. Признаков занижения налоговой базы и искажения сведений, предусмотренных статьей 54.1 НК РФ, не допущено. Оснований для представления уточненных деклараций не усматриваем.

Общие рекомендации к любым пояснениям:

Подавайте ответ строго в течение указанного срока с даты получения требования;
Пояснения составляются в свободной форме, утвержденного бланка ФНС для этого случая нет;
Документы прилагать не обязательно, но с ними шансы на принятие ответа повышаются;
Проверьте основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ перед отправкой. Возможно, инспекция сравнила нагрузку с чужой отраслью;
Если отклонение - результат технической ошибки в расчетах инспекции, вежливо укажите на это и приведите корректные цифры;
Не молчите. Отсутствие ответа трактуется как уклонение от диалога и может ускорить передачу материалов на предпроверочный анализ.

Итоги

Налоговая нагрузка является необходимым элементом при определении уровня затрат организации перед бюджетом. Расчет данного параметра должно стать обязательной процедурой для каждой организации, это поможет избежать пристального внимания налоговиков. Если у вас сложилась предельно низкая нагрузка, предоставьте подробные пояснения инспекторам ФНС. Не всегда низкий уровень налоговой нагрузки говорит об уходе организации от налогов и наличие нарушений налогового законодательства. Если при расчете налоговой нагрузки формула использована правильно и отсутствуют ошибки, то причиной может быть, например, увеличение расходов в связи с ростом цен поставщиков.

Фирммейкер, ноябрь 2019 (следим за актуальностью)
Анастасия Чижова (Конатова)
При использовании материала ссылка обязательна