Наш опыт

Что такое договор подряда? Когда он заключается и как правильно составляется? Какие налоги заплатить? Как отразить в учете? Далее рассмотрим все эти вопросы.

Планируете продать долю в ООО? Поможем. Расскажем, как это происходит и примем вашу заявку. Рассказывает эксперт Фирммейкер Максим Житников. 

Изменения корпоративного и законодательства РФ о нотариате последних лет напрямую затронули процессы смены собственника ООО – наравне с введением новых способов (опционные программы, договоры конвертируемого займа) снижена роль такой процедуры смены собственника через «вход-выход», а золотой серединой смены собственника с учетом правовой проработки, расходному бремени и срокам по-прежнему остается нотариальная купля-продажа доли в ООО.

Вопрос: Нам пришел запрос из налоговой о предоставлении пояснений по поводу убытка в декларации по налогу на прибыль. Что делать с таким запросом - как отвечать на него, чем такие запросы могут обернуться, стоило ли вообще этот убыток показывать?

Предприниматели могут встать на путь уклонения от уплаты налогов по разным причинам. Первые - по моральным причинам, следуя инстинкту. Часто ответной реакцией на давление государства является уклонение от уплаты налогов, ведь рентабельность бизнеса нередко не позволяет выплачивать налоги и развиваться, так называемая «налоговая ловушка». Вторые – по политическим причинам, не желая поддерживать власть. Третьи – по экономическим или в силу привычки умело пользоваться законом, оптимизируя налоги. Указанные причины заставляют уклоняться от налогов даже законопослушных граждан. Через судебные доктрины государство усиливает борьбу с уклонением от уплаты налогов, создавая правовые прецеденты и формируя подходы, которые затем применяются судами при рассмотрении дел. Расскажем подробнее.

Кредиты всегда дороже займа, а деньги нужны регулярно, особенно молодым семьям. Нередко работодатель идет навстречу потребностям работников, выдает заем под небольшой процент или вообще беспроцентный. Какие виды займов существуют? Как правильно оформить договор займа? Что является материальной выгодой при выдаче займа, какие налоги нужно уплатить? Поговорим об этом. Займы работникам: бухгалтерский учет и налогообложение

Форма 6-НДФЛ - это декларация о налоге с доходов физических лиц. В отчете компания отражает информацию о доходах всего персонала и начисленных суммах НДФЛ. Её заполняют один раз в квартал.

Форма 6-НДФЛ: для чего

С 2016 года у всех организаций появится обязанность кроме отчета 2-НДФЛ сдавать ежеквартальные расчеты по форме 6-НДФЛ. Это связано с принятием ФЗ № 113-ФЗ от 02.05.2015г. Своими словами, существует проблема неуплаты НДФЛ. Насколько проблема велика, судить сложно, подробной статистики нет.

Отчет 6-НДФЛ является общей формой и рассчитывается в целом по организации. Форму обязаны сдавать как организации, так и ИП, у которых есть работники. При этом представлять отчет в налоговый орган необходимо в электронном виде. Исключение составляют организации, численность работников которых менее 10 человек. В таком случае отчет можно сдать и на бумажном носителе.

Формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления утверждены Приказом. В связи с введением ЕНС форма 6-НДФЛ была обновлена.

Cроки сдачи 6-НДФЛ

Крайний срок сдачи годовой отчетности снова изменился. Теперь годовой отчет необходимо представить не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.

Для примера, с учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2025 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Способы сдачи 6-НДФЛ

Отчетность 6-НДФЛ можно сдать в одной из двух форм:

• в электронной форме – если ИП (организация) выплачивали доходы более чем десяти физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода;
• на бумаге – если ИП (организация) выплачивали доходы менее чем десяти физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода.

Напомним, в прошлые годы отчетность в бумажном виде могли сдавать работодатели с численностью работников до 24 человек, но с 2020 года этот лимит уменьшен до 10 человек.

6-НДФЛ в электронной форме сдается в ИФНС посредством ТКС (телекоммуникационным каналам связи).

Штрафы 6-НДФЛ

Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 (одна) тыс. рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (ст. 126 НК РФ).

В случае непредставления отчета налоговые органы смогут заблокировать счет организации (ИП), что, безусловно, затормозит финансово-хозяйственную деятельность компании. Если налоговый агент сдал форму 6-ндфл вовремя, но ИФНС обнаружила в нем недостоверные сведения, штраф 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ).

Фирммейкер, июнь 2015 (следим за актуальностью)
Алина Марина
При использовании материала ссылка обязательна

Налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры позволяет вернуть часть потраченных средств за счет уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц. Чтобы его получить, нужно подать декларацию 3-НДФЛ вместе с документами, подтверждающими покупку жилья и уплату налога, в налоговую инспекцию. Расскажем подробнее про необходимые документы.

Фирмы-однодневки - это компании, созданные для краткосрочного использования с целью уклонения от уплаты налогов, проведения мошеннических операций или обналичивания денежных средств. Такие организации часто регистрируются на подставных лиц и быстро прекращают свою деятельность после выполнения сомнительных сделок. Расскажем подробнее.

Проверка контрагента - это оценка надёжности будущего партнёра путём анализа его финансового состояния, репутации и правовой чистоты, позволяющая предотвратить возможные риски и финансовые потери. Расскажем подробнее.

Вопрос: Директор-учредитель ООО (нерезидент, гражданин Беларуси) обращается в банк для снятия наличных. Снимает и выдает дивиденды себе,  вариант - снимает через банкомат. Можно ли осуществить такую валютную операцию?

Ответ:

Внимание! Материал не учитывает изменения, внесенные Указом Президента РФ от 28.02.2022 № 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций". 

Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования  банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен ст. 14 ФЗ от 10.12.2003 №173-ФЗ, в частности:

• юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной  валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Таким образом, при выплате наличными дивидендов нерезиденду будет штраф по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, а именно от 20 до 40% суммы незаконной валютной выручки.

Поэтому банки практикуют такой порядок. Исполнительный орган ООО (директор) дает банку поручение (платежное поручение) перечислить дивиденды на личный банковский счет физлица-нерезидента. После чего учредитель дивиденды снимает через банкомат или использует по своему назначению. Не стоит забывать про налог на дивиденды для нерезидентов.

Подробно о наличных расчетах с нерезидентам здесь.

Фирммейкер, май 2015
Елена Лукина, Яна Духанина
При использовании материала ссылка обязательна