Наш опыт

Что такое страховые взносы

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании.

Подробнее о страховых взносах.

Как менялась система страхования

Система социального страхования прошла определенную историю в РФ. История Пенсионного фонда (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС) в 1991–2022 годах - это история двух отдельных фондов, развивавшихся параллельно и объединившихся в 2023-м в Социальный фонд России (СФР).

Основные вехи развития обоих фондов представлены в таблице:

Итак, с 1 января 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) были объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Главные цели объединения:

1. Удобство для граждан. Получение всех пенсий и пособий (например, больничных, декретных, материнского капитала) в одном окне без обращения в разные инстанции. Все услуги теперь оказываются через единые клиентские службы СФР, МФЦ или портал Госуслуг;
2. Оптимизация работы. Централизация выплат и сокращение издержек для государства;
3. Сокращение бюрократии и упрощение отчётности для работодателей. Введен единый тариф страховых взносов (30% с выплат в пределах установленной базы и 15,1% сверх неё) и единый налоговый платеж. Вместо нескольких форм в ПФР и ФСС теперь сдается единый отчет (ЕФС-1) в СФР. 

Подробнее о Социальном фонде России (СФР).

Предельные размеры страховых взносов, когда и для чего ввели

Теперь, когда рассказали про предысторию СФР, становится понятной идея предельных размеров. У них история следующая.

Начало (2010 г.). Лимит был установлен только для взносов в Пенсионный фонд. Предполагалось, что с доходов свыше установленного порога (первоначально 415 000 руб. в год) взносы не платятся, чтобы стимулировать добровольное пенсионное накопление.

Период раздельных лимитов (до 2022 г.). Позже аналогичный принцип был применён к взносам в ФСС. Для взносов на медицинское страхование (ФФОМС) лимит никогда не вводился.

До 2023 года годовая база для начисления взносов устанавливалась отдельно для двух видов страхования, а для медицинского страхования (ОМС) лимита не было вовсе. Выглядело это так, см. таблицу (тыс. руб): 

Унификация (с 2023 г.). В рамках создания Социального фонда России (СФР) произошёл переход к единой предельной базе и единым тарифам для всех видов взносов (кроме «травматизма»). Теперь единая ставка по взносам - 30%. Помимо ставки утверждается единая предельная величина по страховым взносам. Если ее значение превышается, то используем ставку - 15,1%;

К 2026 году эта система значительно изменилась вместо отдельных лимитов для разных фондов теперь действует единый предельный размер.

Как изменялся единый предельный размер. 

Пример расчета страховых взносов в 2026 году

Ежемесячный доход сотрудника, облагаемый страховыми взносами – 250 000 руб. Соответственно, его годовой доход превышает установленные лимиты и равен 3 000 000 руб. (250 000 х 12 мес.). Рассчитаем страховые взносы за год с учетом предельных лимитов 2026 года.
Единый тариф страховых взносов в СФР:
2 979 000 руб х 30% = 893 700 руб. взносы с сумм в пределах лимита.
(3 000 000 руб – 2 979 000 руб) х 15,1% = 3 171 руб. взносы с дохода, превышающего лимит в 2026г.
Итого в СФР необходимо уплатить: 893 700 руб. + 3 171 руб. = 896 871 руб.

Итоги

Сегодня основные цели остаются прежними, но адаптированы к современной фискальной системе:.

1. Взносы по пониженной ставке платятся только с доходов, превышающих установленный государством порог;
2. Единый лимит и тарифы делают расчёты для бухгалтеров и ФНС более прозрачными;
3. Взносы - основной источник для будущих пенсий работников, больничных и декретных выплат. 

Фирммейкер, январь 2016 (следим за актуальностью)
Алина Марина
При использовании материала ссылка обязательна

Практически каждое предприятие проходило процедуру сверки с бюджетом. Что это за процедура, что такое акт сверки, что изменилось в сверке с 2023 года? Порядок сверки и ее сроки - ответы на все перечисленные вопросы в статье Фирммейкер.

Что такое договор поставки товара, в какой форме он заключается и каковы его условия? В какой момент следует осуществить поставку и как определить условия о сроках, качестве и количестве товаров, их приёмке, правильно прописать предмет договора и обезопасить себя от недобросовестного контрагента, исключив ряд предпринимательских рисков? Об этих и других условиях договора поставки, образец – в статье Фирммейкер.

Рассказываем о банкротстве физического лица - признаки, условия, процедура, стоиомсти.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

До 2016г пеня рассчитывалась как 1/300 действующей ставки рефинансирования (в 2015г = 8,25%).

С 1 января 2016г ЦБ РФ не устанавливает ее самостоятельное значение, а приравнял ее к ключевой ставке.

Внимание! Действующая ключевая ставка Цб на сегодня

С 1 января 2016 года для расчета пени более не устанавливается самостоятельное значение ставки рефинансирования, она будет равна ключевой ставке Банка России на соответствующую дату. Указанная текущая ставка рефинансирования (равная ключевой ставке) была установлена с 1 января 2016 года на основании нормативного документа "Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России».

В 2023 году действовали временные правила по расчету пеней - ставка для компаний и ИП принималась равной 1/300 действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ. По общему правилу с 31 дня пеня рассчитывалась, исходя из 1/150 ключевой ставки. 

С 2025 года в соответствии с изменениями в пункте 5.1 статьи 75 НК РФ пени для юридических лиц, задержавших оплату налогов, начали рассчитывать по специальным правилам:

1. при задержке в 30 календарных дней или меньше — исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
2. начиная с 31-го дня по 90-й день — исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;
3. с 91-го дня задержки — снова из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Таким образом, пени будут начисляться по увеличенной ставке 1/150 только в периоде с 31 по 90 день с даты, установленной для уплаты налога или взноса.

Для предпринимателей и физических лиц порядок начисления пени не поменялся и будет составлять также 1/300 ставки ЦБ, независимо от периода задержки платежа.

Что такое ключевая ставка ЦБ

Ключевая ставка - процентная ставка по основным операциям Банка России по регулированию ликвидности банковского сектора. Является основным индикатором денежно-кредитной политики. Была введена Банком России 13 сентября 2013 года. Ключевая ставка регулирует краткосрочные взаимоотношения ЦБ и банков и влияет на то, сколько банки будут платить за деньги, взятые на небольшой период. 

Целесообразность замены ставки рефинансирования при расчете пеней на ключевую ставку в том, что в связи с ростом в последнее время размера ключевой ставки ЦБ РФ значительно повысилась и стоимость кредитов, что привело к приоритету несвоевременной оплаты налоговых платежей, нежели к приоритету привлечения кредитных ресурсов.

Как сделать расчет пени онлайн

В настоящий момент существует много сервисов на интернет ресурсах для расчета пеней. Например, система ГлавБух предлагает свой калькулятор, где указав всего три параметра (сумма задолженности, дата возникновения задолженности и дата перед днем погашения недоимки), вы моментально получите размер пени для уплаты в ИФНС.

Фирммейкер, февраль 2016
Анна Шешенина (Лукша)
При использовании материала ссылка обязательна

Как быстро и сколько возмещают НДС зависит от многих факторов. Расскажем подробнее.

Работодатели часто обеспечивают работникам комфортные условия труда, создавая предприятия питания, такие как столовые, или организовывая питание путем заключения договора доставки обедов в офис. В этой связи необ­ходимо четко определиться с порядком предоставления питания, его видами и правовыми особенностями: В каких случаях работодатель обязан предоставлять питание? Как оформить питание сотрудников документально? С уплатой каких налогов будет связано предоставление работникам бесплатного питания? Как отразить бухгалтерскими проводками питание работников?

В данной статье приведены, на наш взгляд, пять наиболее важных изменений 2016 в законодательстве, которые касаются регистрации юридических лиц. Изменения направлены на усиление роли нотариата при совершении регистрационных действий. Законодатель преследовал цель перекрыть пути, которыми пользуются мошенники и рейдеры, пытающиеся с помощью подложных операций с долями ООО и иными незаконными действиями отнять чужую собственность. Закон также обязал налоговый орган проверять достоверность включаемых в ЕГРЮЛ данных. В случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности или в случае поступления возражений от заинтересованных лиц, регистрирующий орган обязан будет провести проверку.

Изменение лимита стоимости основных средств для признания их амортизируемым имуществом в налоговом учете произошло с 1 января 2016 года, когда порог был увеличен с 40 тысяч рублей до 100 тысяч рублей. Расскажем подробнее.

Заявительный (ускоренный) порядок возмещения - это процедура, при которой налогоплательщик может получить возврат излишне уплаченных налогов до завершения камеральной налоговой проверки. Для этого нужно соответствовать определенным условиям. Расскажем подробнее.