Наш опыт

Резерв по сомнительным долгам – это инструмент, позволяющий в более ранние сроки включить в состав расходов сомнительные долги, при определении налогооблагаемой прибыли, и как результат – уменьшить размер налога на прибыль.

С 1 января 2012 года вступил введен в действие раздел НК РФ "Взаимозависимые лица". Раздел регламентирует проведение налогового контроля над сделками между взаимозависимыми лицами. Его смысл - контроль уклонения от налогообложения за счет использования трансфертных цен. Для этой цели использован общепринятый в мировой практике принцип Arm’s length principle (Принцип вытянутой руки). Как это работает?

Упрощенная система налогообложения (УСН или единый налог) представляет собой один из налоговых режимов, ориентированный на представителей малого и среднего бизнеса, и подразумевает особый порядок уплаты налогов. Именно поэтому данную систему применяют как вновь созданные предприятия, так и организации, ранее применявшие другие режимы налогообложения. В данной статье мы остановимся на вопросах перехода и возврата с УСН. Каков порядок и условия перехода на УСН? Как вернуться на ОСН и какие при этом могут возникнуть сложности?

Для осуществления деятельности в другом государстве не обязательно создавать компанию с нуля. Для сохранения имени и целостности бренда можно открыть филиал компании либо представительство.
Такое право предоставляется иностранным компаниям ФЗ от 09.07.1999 № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (далее ФЗ-160).

Все первичные документы организации можно условно разделить на две группы: налоговые документы (документы, необходимые для исчисления налогов и страховых взносов) и бухгалтерские документы (в том числе кадровые), они составляют весь документооборот организации. Хранение, а также своевременное уничтожение документов – актуальная задача для многих руководителей и бухгалтеров. Чаще всего особое внимание уделяется требованиям законодательства о порядке и сроках хранения документации. Эти вопросы мы раскроем в статье.

Вопрос: Что делать вкладчику физическому лицу при отзыве лицензии у банка?

Ответ:

Если коротко, то действия такие:

1. Узнайте о процедуре возврата вклада: Обратитесь в банк, где у вас открыт вклад, и узнайте о процедуре возврата средств. Если у банка отозвана лицензия, скорее всего, будет назначен другой банк-агент для осуществления выплат вкладчикам.
2. Обратитесь в Агентство по страхованию вкладов (АСВ): Если ваш вклад был застрахован, обратитесь в Агентство по страхованию вкладов. АСВ выплачивает компенсации вкладчикам банков, у которых отозвана лицензия. Вам нужно будет подать заявление на выплату компенсации.
3. Дождитесь решения АСВ: После подачи заявления на выплату компенсации вам нужно дождаться решения от АСВ. Обычно это занимает от нескольких недель до нескольких месяцев.
4. Получите выплату от АСВ или назначенного банка-агента: Если ваше заявление одобрено, вы получите выплату от АСВ (если вклад был полностью застрахован) или от назначенного банка-агента (если ваш вклад частично застрахован или не был застрахован).
5. Рассмотрите возможность перевода вклада в другой банк: Если вы не удовлетворены процессом возврата вклада или хотите перевести средства в другой банк, рассмотрите возможность открытия нового вклада в другом банке.

А теперь подробнее.

Что такое Агентство по страхованию вкладов (АСВ), чем оно занимается

В декабре 1998 года в России было создано Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) с целью реализации системы страхования вкладов (ССВ). В 2004 году функции АРКО по страхованию были переданы созданному Агентству по страхованию вкладов (АСВ), государственной корпорации. ССВ в России представляет собой сочетание американской и европейской систем страхования вкладов, адаптированное к особенностям российской кредитной системы и национальному менталитету. Жизнеспособность системы страхования вкладов подтверждается Нобелевской премией 2022 г., которую присудили Дугласу Даймонду и Филиппу Дибвигу, соавторам так называемой модели Даймонда - Дибвига, объясняющей феномен массового изъятия средств из банков и предложивших решение - государственную систему страхования вкладов

Агентство по страхованию вкладов (АСВ) - это государственное учреждение, которое занимается страхованием вкладов физических лиц в банках (глава №7 ФЗ 177). В случае отзыва лицензии у банка, АСВ выплачивает компенсации вкладчикам в рамках суммы страхования. Размер компенсации зависит от суммы вклада и статуса страхования.

ССВ защищает вклады (счета) физических лиц, индивидуальных предпринимателей и отдельных категорий юридических лиц. Она позволяет вкладчикам при наступлении страхового случая получить страховое возмещение. Для выплаты страхового возмещения используются средства фонда обязательного страхования вкладов. Одним из источников его пополнения являются ежеквартальные страховые взносы банков-участников ССВ. Банк-участник ССВ - кредитная организация, имеющая разрешение (лицензию) Банка России на привлечение во вклады денежных средств.

Какие денежные средства являются застрахованными при банкротстве банка

Страхованию подлежат денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые вкладчиками или в их пользу в банках – участниках системы страхования вкладов, на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада, в том числе:

1. денежные средства на срочных вкладах, и вкладах до востребования;
2. денежные средства на текущих счетах, в том числе используемых для расчетов по банковским (пластиковым) картам;
3. денежные средства на расчетных и депозитных счетах индивидуальных предпринимателей (с 1 января 2014 г.);
4. денежные средства на номинальных счетах, открытых опекунами/попечителями, бенефициарами по которым являются подопечные;
5. денежные средства на счетах эскроу, открытых для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества (с 1 апреля 2015 г.);
6. денежные средства на счетах эскроу, открытых для расчетов по договорам участия в долевом строительстве» (с 1 июля 2018 г.);
7. денежные средства, размещенные во вклады, удостоверенные сберегательными сертификатами;
8. денежные средства, размещенные юридическими лицами, отнесенными в соответствии с законодательством Российской Федерации к малым предприятиям, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (c 1 января 2019 г.), за исключением лиц, являющихся кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями;
9. размещенные некоммерческими организациями, действующими в одной из следующих организационно-правовых форм: потребительскими кооперативами (за исключением относящихся к некредитным финансовым организациям); товариществами собственников недвижимости (включая СНТ, ТСЖ и т.п.); казачьими обществами, внесенными в государственный реестр казачьих обществ в Российской Федерации; общинами коренных малочисленных народов Российской Федерации; религиозными организациями; благотворительными фондами;
10. размещенные некоммерческими организациями, включенными в реестр исполнителей общественно полезных услуг;
11. размещенные на специальном счете для формирования и использования средств фонда капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме.

Максимальная сумма возмещения АСВ по вкладам - 1,4 млн. руб

Вкладчик - это гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин, лицо без гражданства, в том числе осуществляющие предпринимательскую деятельность, или юридическое лицо, , заключившие с банком договор банковского вклада или договор банковского счета, либо любое из указанных лиц, в пользу которого внесен вклад и (или) которое является владельцем сберегательного сертификата, либо лицо, являющееся владельцем специального счета (специального депозита), предназначенного для формирования и использования средств фонда капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме, открытого в соответствии с требованиями Жилищного кодекса Российской Федерации (ст. 2 Закона N 177-ФЗ).

Таким образом, ССВ защищаются вклады не только физических лиц, но и счета индивидуальных предпринимателей (ИП). Возмещение по вкладу в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается ИП в размере 100% суммы вклада в банке, но не более 1,4 млн руб. Также застрахованы и средства на счетах юридических лиц, которые относятся к субъектам малого предпринимательства (СМП) и внесены в реестр, потребительских кооперативов, товариществ собственников жилья, религиозных и благотворительных организаций.

Пример1 по вкладу: У физлица в банке имеется депозит на 1 год под 8% годовых, и он открыл в марте 2023 г. депозит на 3 года под 21% в том же банке. На дату отзыва лицензии у банка по первому вкладу вместе с процентами сумма средств составляет 850 тыс. руб. (39,91%) и по второму депозиту - 1 280 тыс. руб. (60,09%). Соответственно, выплата составит по первому депозиту - 558,74 тыс. руб. (1 400 тыс. руб. x 0,3991), а по второму депозиту - 841,26 тыс. руб. (1 400 тыс. руб. x 0,6009).

Пример2 по вкладу: вкладчик разместил в банке 2 вклада на сумму 1 000 000 руб. и 600 000 руб., то страховое возмещение будет выплачено данному вкладчику в максимальном размере 1 400 000 руб.: по первому вкладу в размере 875 000 руб., по второму 525 000 руб. Остаток задолженности банка перед вкладчиком в сумме 200 000 руб. будет включен в первую очередь реестра требований кредиторов банка для погашения в ходе конкурсных (ликвидационных) процедур.

Максимальная сумма возмещения АСВ по счетам эскроу - 10 млн. руб

Отдельный лимит был установлен для денежных средств, размещенных на счетах эскроу (ст. 13.1 Закона N 177-ФЗ). Счета эскроу могут открываться в России для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимости, а также по договорам участия в долевом строительстве. Деньги, которые помещены на такой счет, до передачи готового объекта недвижимости покупателю не может снять со счета ни продавец, ни покупатель жилья. Данный счет является определенной страховкой от недобросовестных продавцов или застройщиков, а также если покупатель передумает покупать недвижимость.

При наличии особых обстоятельств в повышенном размере (полностью, но не более 10 млн руб.) выплаты суммы страховых возмещений предусмотрены в отношении средств:

1. от продажи жилья;
2. наследства;
3. возмещения ущерба жизни, здоровью или личному имуществу по обязательным договорам страхования;
4. зачисленных социальных выплат и пособий;
5. поступивших грантов в форме субсидий, которые предоставлены физическим лицам и ИП по решению Президента, Правительства, регионального руководства или местной администрации;
6. полученных в результате исполнения решения суда.

Пример по эскроу: У физлица есть счет эскроу, на котором 12 млн руб. на покупку квартиры в новостройке в Москве. Еще у него в том же банке хранится 2,5 млн руб. на долгосрочном вкладе и недавно поступили деньги от продажи участка с садовым домом - 15 млн руб. Всего физлицо держит в одном банке 29,5 млн руб. Если у банка отзовут лицензию, вкладчик получит 21,4 млн руб. - 10 млн руб. возмещение по счету эскроу и 1,4 млн руб. максимальная сумма возмещения по вкладу., 10 млн. руб от продажи участка.

Повышенный размер выплаты

С 1 октября 2020 г. вступили в действие изменения в Федеральный закон «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» (далее – Закон), в соответствии с которыми вкладчик- физическое лицо получает право на страховое возмещение в повышенном размере при наличии на его счетах на дату страхового случая остатков денежных средств, поступивших в безналичном порядке в связи с особыми обстоятельствами и в сроки установленные Законом (как правило, в течение 3 месяцев до наступления страхового случая). К таким обстоятельствам относятся следующие события:

1. реализация жилого помещения и (или) земельного участка (части земельного участка), на котором расположен жилой дом (часть жилого дома), садовый дом (часть садового дома), иные
   строения;
2. получение наследства;
3. возмещение ущерба, причиненного жизни, здоровью или личному имуществу, получение социальных выплат, пособий, компенсационных и иных выплат, указанных в части 2 статьи 13.7
   Закона;
4. исполнение решения суда;
5. получение грантов в форме субсидий.

Страховое возмещение в повышенном размере при возникновении особых обстоятельств рассчитывается исходя из 100 процентов остатка (на дату страхового случая) денежных средств, поступивших на счет (счета) вкладчика в связи с (одним или несколькими) особыми обстоятельствами и в сроки, установленные Законом, но не более 10 млн руб. в совокупности, включая выплату в размере 1,4 млн руб. по общим основаниям.
Выплата в пределах стандартного лимита (1,4 млн руб.) может быть получена вкладчиком в общем порядке без представления дополнительных документов. Для получения возмещения сверх суммы 1,4 млн руб. вкладчику необходимо заполнить специальное заявление по форме, установленной Агентством, а в случаях, установленных Законом – представить документы, подтверждающие особые обстоятельства.

Вопрос: Я продал квартиру, принадлежавшую на праве собственности родственнику, на основании выданной им доверенности. При этом денежные средства от продажи квартиры поступили на мой счет. Снять со счета и передать родственнику деньги я не успел, так как у банка отозвали лицензию. Имею ли я право на получение страхового возмещения в повышенном размере?

Нет, не имеете. Денежные средства на Ваш счет поступили от реализации не принадлежавшего Вам жилого помещения. В связи с этим право на страховое возмещение в повышенном размере (до 10 млн руб.) в данном случае у Вас отсутствует в соответствии с ч. 1 ст. 13.4 Федерального закона № 177-ФЗ.

Вопрос: На мой счет в банке поступили унаследованные денежные средства. В дальнейшем я снял их со счета и оформил вклад в этом же банке. Могу ли я получить страховое возмещение в повышенном размере?

Нет, не можете. Вы уже распорядились наследственными денежными средствами, сняв их со счета, на который они поступили, оформив вклад. В связи с этим основания для страхового возмещения в повышенном размере у Вас отсутствуют. Согласно части 2 статьи 13.5 Федерального закона № 177-ФЗ, денежные средства, размещенные на счете физического лица — наследника, подлежат страхованию в повышенном размере, если они были зачислены на счет наследника со счета физического лица — наследодателя в безналичном порядке.

А что будет с остальной частью вклада, превышающей максимальный размер страхового возмещения

Вкладчики, у которых после получения страхового возмещения остается непогашенной часть вклада, превышающая максимальный размер страхового возмещения, могут предъявить банку требование кредитора, чтобы получить остаток вклада в ходе конкурсного производства (ликвидации) банка. Для этого вкладчику (за исключением категорий вкладчиков, указанных ниже) достаточно заполнить в заявлении о выплате возмещения раздел о включении обязательств банка в реестр требований кредиторов.

Исключение составляют следующие категории заявителей:

1. наследники (их представители);
2. вкладчики, в отношении которых введена процедура банкротства;
3. вкладчики, имеющие счета эскроу, открытые для расчетов по сделке купли-продажи недвижимого имущества, либо счета эскроу, открытые для расчетов по договорам участия в долевом строительстве;
4. правопреемники юридического лица.

Какие денежные средства НЕ являются застрахованными при банкротстве банка

Не подлежат страхованию денежные средства:

1. размещаемые на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности;
2. размещаемые в банковские вклады, внесение которых удостоверено депозитными сертификатами;
3. переданные банкам в доверительное управление;
4. размещаемые во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации;
5. являющиеся электронными денежными средствами;
6. размещаемые на номинальных счетах, за исключением отдельных номинальных счетов, которые открываются опекунам или попечителям и бенефициарами по которым являются подопечные;
7. размещаемые на залоговых счетах и счетах эскроу (за исключением счетов эскроу, открываемых для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества или для расчетов по договорам участия в долевом строительстве);
8. размещаемые в субординированные депозиты;
9. размещаемые на публичных депозитных счетах;
10. размещенные некоммерческими организациями, которые выполняют функции иностранного агента, или в их пользу.

Банковский вклад, удостоверенный ИМЕННЫМ сберегательным сертификатом (оформленным на определенное лицо, указанное в бланке сертификате), является застрахованным. Если же сберегательный сертификат выдан НА ПРЕДЪЯВИТЕЛЯ, то такой вклад не подлежит страхованию.

Накопительные счета. В соответствии с банковской практикой и применяемой ими при предоставлении финансовых услуг гражданам терминологией, систематизированной в информационном письме Банка России от 11.09.2020 N ИН-06-59/130 «О паспортизации финансовых продуктов», накопительные счета ‑ это открываемые в банках сберегательные пополняемые клиентские счета с начислением повышенных (по сравнению с обычными текущими счетами) процентов. Средства, размещаемые гражданами на основании такого договора накопительного счета, подлежат страхованию. Не следует путать накопительный счет физического лица с накопительным счетом, открываемым банком на период создания юридического лица для внесения учредителями его уставного капитала в соответствии с п. 15 части I Положения Банка России от 27.02.2017 N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Такой временный (накопительный) счет квалифицируется как внутренний счет бухгалтерского учета банка, на котором учитываются деньги внесшего их учредителя, и на этом основании такой накопительный счет не подлежит страхованию.

Обезличенные металлические счета. Эти средства не подлежат страхованию. В соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» страхованию подлежат денежные средства, размещенные в банке на основании договора банковского вклада (счета). На обезличенных металлических счетах учитываются не денежные средства, а драгоценные металлы, измеряемые в определенных весовых единицах (например, в граммах).

Вопос: Застрахованы ли в Агентстве средства, размещаемые гражданами в микрофинансовых организациях?

Нет. На денежные средства граждан, внесённые в микрофинансовые организации (МФО), действие Федерального закона № 177-ФЗ не распространяется. МФО не являются банками и не входят в систему обязательного страхования вкладов.

Как получить страховое возмещение вкладчику при отзыве лицензии банка

После публикации на сайте АСВ, Банка России, размещении в банке или в периодическом печатном издании по месту нахождения этого банка информации о начале выплаты страхового возмещения вкладчику необходимо обратиться лично (или через представителя) с удостоверяющим личность документом в привлеченный АСВ банк-агент либо в АСВ.

Информацию об адресах отделений банков-агентов, действующих от имени и за счет Агентства, в которых принимаются заявления о выплате возмещения по вкладам, режиме их работы либо о том, что страховое возмещение выплачивает непосредственно АСВ, можно узнать из сообщения, размещаемого накануне выплат на официальном сайте АСВ, Банка России в сети «Интернет» или по телефону горячей линии Агентства.

Необязательно обращаться в банк-агент в первый же день выплат. Вкладчик, наследник или правопреемник вкладчика — юридического лица (их представители) вправе обратиться с требованием о выплате возмещения по вкладам в течение всего срока проведения процедуры конкурсного производства (ликвидации) в отношение банка. Как правило, он составляет не менее 1 года с даты отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций. При этом, если размер вклада превышает размер страхового возмещения, то вкладчику необходимо предъявить требование кредитора временной администрации по управлению банком в период ее деятельности или конкурсному управляющему (ликвидатору) в течение срока конкурсного производства (ликвидации). В интересах кредитора заявить свои требования к банку в максимально короткий срок, до закрытия реестра требований кредиторов. Банк-агент - кредитная организация, привлекаемая АСВ для приема заявлений о выплатах. АСВ выбирает банки-агенты в рамках конкурсного отбора. Они действуют от имени АСВ и за его счет.

О дате начала выплаты страхового возмещения, месте, времени, форме и порядке приема заявлений о выплате страхового возмещения можно узнать по телефону горячей линии АСВ или из сообщения АСВ, которое размещается(публикуется):

• на официальном сайте АСВ;
• на официальном сайте Банка России;
• в офисах банка, в отношении которого наступил страховой случай;
• в региональном СМИ по месту расположения банка, в отношении которого наступил страховой случай.

После начала выплат АСВ уведомляет вкладчиков, включенных в реестр и не получивших страховое возмещение, о наступлении страхового случая и начале осуществления выплаты страхового возмещения:

1. в течение 10 рабочих дней со дня размещения на сайте АСВ в сети «Интернет» сообщения о дате начала выплаты страхового возмещения, месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков о выплате возмещения по вкладам АСВ уведомляет вкладчиков путем направления СМС-сообщений о наступлении страхового случая на мобильные номера телефонов и (или) уведомлений на адреса электронной почты, которые были предоставлены вкладчиками в банк и включены в реестр;
2. в течение 45 рабочих дней со дня размещения на сайте АСВ в сети «Интернет» указанного выше сообщения АСВ уведомляет вкладчиков путем направления им сообщения почтовым отправлением по адресам для почтовых уведомлений, которые были предоставлены вкладчиками в банк и включены в реестр обязательств.

Если вкладчик проживает в населенном пункте, где нет отделения банка-агента, он может направить заявление о выплате страхового возмещения по почте в адрес Агентства. К заявлению, направляемому по почте, необходимо приложить копию документа, удостоверяющего личность заявителя. Если заявитель не является вкладчиком, то к заявлению необходимо приложить оригиналы документов либо их копии, удостоверенные нотариально, подтверждающие право заявителя на обращение с заявлением о выплате страхового возмещения. Вкладчик (представитель или наследник) может обратиться в АСВ лично.

Выплата страхового возмещения производится Агентством не позднее 14 дней после наступления страхового случая. Оно выплачивается наличными денежными средствами или путем безналичного перевода на указанный вкладчиком счет. Выплата страхового возмещения индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам осуществляется на их счета, открытые в банке или иной кредитной организации.

Выплата страхового возмещения по вкладам, размещенным с использованием финансовой платформы, (электронной площадки, где можно круглосуточно приобретать финансовые продукты от разных финансовых организаций в онлайн-режиме) осуществляется Агентством без обращения вкладчика в течение 3 рабочих дней после начала осуществления выплат.

Какие документы нужны для получения страхового возмещения вкладчику при отзыве лицензии банка

Для получения страхового возмещения необходимо заполнить заявление по установленной АСВ форме (обычно сам банк-агент формирует заявление, которое нужно подписать), а также представить документ, удостоверяющий личность. Если интересы вкладчика представляет доверенное лицо, то представитель должен иметь нотариально удостоверенную доверенность, которая подтверждает его право обращаться от имени
вкладчика с заявлением о выплате возмещения по вкладам. Либо у него должна быть генеральная доверенность, в которой содержатся полномочия по распоряжению всем имуществом вкладчика. При этом не важно, есть ли в данной доверенности прямое указание на право получения представителем возмещения по вкладам доверителя или нет.

В какой форме осуществляется выплата страхового возмещения

Выплата страхового возмещения производится:

1. по вкладам физического лица (за исключением вкладов, открытых дляосуществления предпринимательской деятельности) — по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления на счет, открытый в банке-участнике системы страхования вкладов (ССВ);
2. по вкладам индивидуального предпринимателя (вклады для осуществления предпринимательской деятельности) — путем перечисления денежных средств на банковский счет, открытый в банке-участнике ССВ или иной кредитной организации;
3. по подлежащим страхованию вкладам юридических лиц — малого предприятия (с 1 января 2019 года) или некоммерческой организации (с 1 октября 2020 года) — путем перечисления денежных средств на банковский счет такого юридического лица (банковский счет правопреемника), открытый в банке-участнике ССВ или иной кредитной организации;
4. по счетам эскроу, открытым для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимости, — по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет, открытый в банке-участнике ССВ;
5. по счетам эскроу, открытым для расчетов по договорам участия в долевом строительстве, — путем перечисления денежных средств на счет эскроу, открытый вкладчиком в другом банке-участнике ССВ для осуществления расчетов по договору участия в долевом строительстве по тому же объекту долевого строительства;
6. по специальному счету для формирования и использования средств фонда капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме — на открытый в другом банке специальный счет вкладчика (его правопреемника) или на счет регионального оператора (с 1 октября 2020 года);
7. по вкладам, размещенным в банке с использованием финансовой платформы, — без заявления вкладчика путем перечисления денежных средств на специальный счет оператора финансовой платформы в пользу вкладчика.

Выплата страхового возмещения производится в рублях. В случае размещения вклада в иностранной валюте сумма возмещения рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Как определить размер страхового возмещения, если вкладчик имеет задолженность перед банком

При определении размера страхового возмещения обязательства вкладчика перед банком (встречные требования) вычитаются из обязательств банка перед вкладчиком, если иное не установлено Федеральным законом № 177-ФЗ. То есть, если вкладчик разместил вклад и получил кредит в одном и том же банке, то при наступлении страхового случая вкладчику будет выплачено страховое возмещение в размере разницы между суммой вклада и задолженностью по кредиту. При этом кредит не будет считаться погашенным, его нужно будет продолжать обслуживать в соответствии с условиями заключенного с банком кредитного договора. При полном или частичном погашении вкладчиком встречных требований он вправе обратиться в АСВ за выплатой страхового возмещения.

Пример: На дату страхового случая (10 ноября 2021 г.) совокупный остаток по депозитным счетам вкладчика составил 402 000 руб. (включая начисленные проценты на дату наступления страхового случая). Ранее, 1 июля 2021 г., вкладчику в этом же банке был выдан потребительский кредит на 12 месяцев в сумме 44 000 руб. с погашением равными ежемесячными платежами. Данный кредит обслуживался без переплаты и без просрочки платежей. На дату наступления страхового случая размер задолженности по кредиту составил 33 733,32 руб. Страховое возмещение составляет: 402 000,00 — 33 733,32 = 368 266,68 руб.

Банк предлагает сделать перевод или досрочное расторжение вклада

Вопрос: Банк, в котором я держу вклад, прекратил платежи. Работники банка отказываются выдать вклад наличными и предлагают написать заявление о переводе моих денег в другой банк без открытия счёта. Стоит ли соглашаться?

Вам надо учесть, что, отдавая банку распоряжение о переводе средств без открытия счёта, Вы тем самым расторгаете договор банковского вклада. Расторжение договора по Вашей инициативе лишает Вас процентов по вкладу, если Ваш вклад срочный. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом № 177-ФЗ страхуются лишь средства вкладчиков, которые размещены в банке на основании договора банковского вклада или
банковского счета. В результате если на момент отзыва у банка лицензии перевод не будет исполнен, то Вы теряете право на страховое возмещение. Таким образом, ввиду возникающих финансовых рисков рекомендуем Вам отказаться от такого предложения работников банка.

Вопрос: Я дал распоряжение о переводе средств со своего текущего счета в другой банк. В связи со страховым случаем деньги из банка не ушли и на счет не вернулись. Можно ли по этим средствам получить страховку?

Ваши средства не могут быть автоматически включены в состав застрахованных обязательств в связи с неопределенностью их статуса в картотеке неисполненных платежей банка. В описанном случае Вам необходимо подать письменное заявление в банк об отказе от платежа и отзыве своего распоряжения о переводе средств. В результате средства вернутся на Ваш счет и будут учтены при расчете размера страхового возмещения.

Вопрос: Я узнал, что у банка, в котором я храню деньги, возникли финансовые затруднения. И я решил забрать вклад. Однако работник банка сообщил мне, что они сейчас не могут полностью выплатить всю сумму вклада, но если я напишу заявление о досрочном расторжении договора вклада, то деньги будут выплачены мне частями. Надо ли мне подписывать данное заявление?

Своевременно неисполненные платежные поручения клиентов являются признаками возможной неплатежеспособности банка. При условии наступления страхового случая вкладчику будет выплачено страховое возмещение с учетом процентов, начисленных по день, предшествующий дню наступления страхового случая, по ставке, указанной в договоре. При этом в случае досрочного расторжения договора, перевода суммы вклада на текущий счет вкладчика в банке (до даты отзывы лицензии или введения моратория на удовлетворение требований кредиторов) и наступления страхового случая в реестр обязательств банка перед вкладчиками будет включена только сумма вклада и проценты по ставке до востребования. Таким образом, досрочное расторжение договора вклада приведет к потере части процентов.

Фирммейкер, декабрь 2013 (следим за актуальностью)
Алексей Кузнецов, Полина Куликова
При использовании материала ссылка обязательна

Учредив фирму и/или став ее руководителем важно не забывать про массу моментов, связанных как с хозяйственной деятельностью компании (сроки подачи отчетности, документооборот и прочее), так и с изменением индивидуальных сведений о себе, как о физическом лице. В данном материале мы рассмотрим процедуру смены паспортных данных учредителя и/или директора фирмы и ответим на вопросы: требуется ли сейчас регистрировать эту процедуру в налоговой, и одинаково ли обстоят дела у учредителя\директора резидента и нерезидента РФ.

На сегодняшний день трудно найти бухгалтера, который не знает, что такое электронная отчетность. Ведь требования и внутренние регламенты налоговых инспекций давно обязали налогоплательщиков представлять бухгалтерскую и налоговую отчетность в электронном виде. Начало использования электронной отчетности в России принято считать с 2000 года, когда был запущен пилотный проект Министерства по налогам и сборам в Москве, с целью решения проблемы обновления программного обеспечения на стороне налогоплательщика при изменениях законодательства. 

Нередко компании работают одновременно в разных сферах и применяют при этом одновременно разные системы налогообложения. В соответствии с действующим законодательством организации могут совмещать специальные налоговые режимы - упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. При наличии нескольких видов деятельности вполне можно сделать совмещение ЕНВД и УСН.

Материал актуален для отношений до 2021 года до отмены ЕНВД.

Вспомните, как часто слышите поздравление на день рождения: «Чтобы у тебя все было и ничего за это не было!». Фраза стала актуальной, в частности, для руководителей предприятий-банкротов. У них часто возникают вопросы: Какая ответственность может быть в деле о банкротстве? Кто может быть привлечен к ответственности? Как избежать ответственности директору фирмы-банкрота?