Наш опыт

Если Ваш бизнес столкнулся с непреодолимыми финансовыми трудностями. Если Вы предвидите, что скоро не сможете оплатить все налоги и сборы. Если контрагенты требуют от Вас исполнения каких-либо обязательств, а необходимых денежных средств нет. Не надо собирать чемоданы, переписывать имущество на родственников и ударяться в бега. В действующей правовой системе Российской Федерации существует легальный способ выхода из данной неблагоприятной ситуации – банкротство ликвидируемого должника.

Финансовый лизинг все больше востребован среди юридических лиц. Попробуем разобраться, что собой представляет лизинг, и с какими преимуществами и недостатками сталкивается фирма, решившая приобрести авто в лизинг.

Это историческая статья для понимания изменений по налогу.

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, установленным НК РФ и региональным законам, вводится в действие в соответствии с законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. В этой статье мы расскажем о том, какие изменения по налогу на имущество были в 2013 году. О действующих условиях налога на имущество для юрлиц в другой статье.

Российским законодательством для организаций малого бизнеса предусмотрена возможность применения специальных режимов (спецрежим). Спецрежим – это возможность платить пониженные налоги и упростить учет. Изменения в НК разделили упрощенку до 2025 года и после. Разбираемся.

В данной статье затронута тема особенностей применения нового справочника Инкотермс 2010 во внешнеторговых контрактах, а также проблемы правильного выбора базиса поставки, определения момента перехода права собственности на товар, применение международных и национальных правовых норм.

Проведение маркетинговых исследований не является нашей специализацией. Началось с того, что сначала несколько клиентов настойчиво просили организовать ряд проектов. Мы согласились и быстро набрались опыта. К подобным проектам по-прежнему чувствуем интерес. И сегодня мы организовываем два вида исследований - фокус-группы и тайный покупатель.

Проведение фокус-групп в Смоленске

Фокусированное групповое интервью (или фокус-группы) – довольно популярный метод маркетинговых исследований. Фокус-группы - это небольшие группы (обычно от шести до восьми человек) потребителей, выбранных в качестве характерных представителей какого-либо одного сегмента рынка. Внимание участников фокус-группы сфокусировано на определенной теме или объекте (будь то реклама, услуга или товар). Организация фокус-группы оправдана, когда требуется определить отношение участников к исследуемой проблеме, получить информацию о мотивации потребителей, о восприятии объекта исследования.

Ведение группы и организация групповой дискуссии осуществляется модератором (посредником). Проблемы, знакомые всем членам группы, обсуждаются ими час-полтора. Эти дискуссии записываются на видео или магнитофон. Затем модератором производится обработка записи и выявление ключевых моментов.

Наши клиенты успешно используют метод фокус-группы при решении следующих задач:

1. Генерация идей, например, относительно направлений усовершенствования выпускаемых продуктов, их дизайна, упаковки или разработки новых продуктов. Фокус-группа может оказаться полезной при разработке нового или модификации существующего товара, для выбора наименования товара, для понимания смысла реакций покупателей на те или иные элементы маркетинга организации. Метод позволяет узнать мнение и реакцию потребителей на новую упаковку, рекламу, название или слоган, и использовать полученную информацию при их разработке.
2. Ознакомление с запросами потребителей, их восприятием, мотивами и с их отношением к изучаемому продукту, его марке, методам его продвижения, что является весьма важным при определении целей маркетингового исследования.
3. Изучение эмоциональной и поведенческой реакций на определенные виды рекламы, оценка эффективности проведенных и планируемых рекламных и PR-кампаний.

Разработка технического задания для фокус-группы

Обычно техническое задание готовит клиент. Однако, возможна постановка задачи, подготовка сценария, разработка стратегии фокус-группы специалистами Фирммейкер.

Результат проведения фокус-групп

Заказчику по выбору предоставляется:

• Отчет, составленный в соответствии с требованиями, изложенными в техническом задании, утвержденном перед началом проведения работы.
• Аудиозапись, видеозапись фокус-групп.
• Стенограмма фокус-групп.

Тайный покупатель в Смоленске

Таинственный покупатель (Mystery shopper) — маркетинговое исследование, направленное на оценку процесса обслуживания клиента с использованием специально подготовленных людей (таинственных покупателей), осуществляющих проверки от лица потенциальных или реальных клиентов, и детально докладывающих о результатах проверок.

Существуют различные термины для обозначения исследования Mystery shopping на русском языке: тайный покупатель, мистери шоппинг, таинственный покупатель, тайный клиент, фальш-клиент, секретный покупатель и др.

Исследование «таинственный (тайный) покупатель» дает возможность оценить работу персонала с точки зрения потребителя, оперативно и своевременно принять меры по улучшению качества обслуживания. Оценка процесса обслуживания производится по утвержденному плану. Для эффективной работы данного метода строго оговаривают последовательность действий, составляют анкету, проводят инструктаж. После этого специально подготовленные люди, прошедшие инструктаж, посещают исследуемые торговые точки под видом клиентов и во время диалога с персоналом оценивают его работу, после чего заполняют анкету-дневник по результатам посещения данной торговой точки. По итогам исследования «Таинственный покупатель» заказчику предоставляется детальный отчет, в котором дается оценка процессу обслуживания, освещаются проблемы, связанные с обслуживанием клиентов, предлагаются коррекционные программы.

Что можно проверить тайным покупателем

• Владение информацией о предлагаемой продукции;
• Внешний вид сотрудников, дизайн помещения и качество товара;
• Эффективность проведенных тренингов;
• Выявить ошибки работающих сотрудников для их дальнейшего обсуждения и исправления;
• Понаблюдать за новыми сотрудниками;
• Сравнить работу своих сотрудников с конкурентами;
• Проверить уровень компетентности подчиненных;
• Проконтролировать работу промоутеров;
• Проверить, исполняются ли условия проведения акций, выдачи призов;
• Проверить выполнение условий продаж в соответствии с дилерским соглашением или с законодательством;
• Проверить, не используется ли оборудование в личных целях и т.д.

Достоверно оценивая сервисное обслуживание, специалисты помогут максимально реализовать потенциал в обслуживании. Вы сможете проверить, действительно ли сервис Вашей компании эффективный, ненавязчивый и качественный. Главное достоинство данной методики заключается в прямом и одновременно скрытом наблюденим за сотрудниками, секретности и неожиданности проверки.

Что такое УСН, какие налоги нужно платить на УСН, какую отчетность нужно сдавать? Рассказывает эксперт Фирммейкер - Ирина Семченкова (Журавлева) во вводной статье про упрощенку.

Что такое УСН, история

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.  На данной системе налогообложения существуют определенные ограничения по видам деятельности, количеству работников, размеру полученных доходов.

Поддержка малого бизнеса в России, появление специальных налоговых режимов связано с потребностью в формировании среднего класса. Эта категория населения составляет традиционно большую часть качественных налогоплательщиков в развитых странах, примерно 60-80%. В России этот показатель намного ниже, около 10%. Средний класс попутно решает и другие проблемы. Важнейшая - это слабо развитая конкуренция. Сильная конкуренция - эффективный бизнес, меньше издержки и цены, выше прибыль, выше налоговые поступления.

Нужно понимать, что появление упрощенных режимов - признак обновления экономической теории. Ранее считалось, что высокая эффективность труда достигается при повышении концентрации производства и концентрации капитала. В результате явились заводы-гиганты и крупные производственные объединения, мелкие производства объединялись в более крупные, тем самым прекращая своё существование. В масштабе страны гос.контроль всех сфер экономики привел к товарному дефициту и к финансовому кризису. Пересмотр модели экономики позволил к концу 90-х годов осуществить выход малого предпринимательства на свободный рынок товаров, работ и услуг. С этого времени в России появилась реальная конкуренция.

Само по себе этого не произошло, шла большая законодательная работа. Такие законы, как Закон СССР «О кооперации в СССР»,  Положение об организации деятельности малых предприятий, Закон СССР «О предприятиях в СССР», серьезно изменили ситуацию. Был введен упрощенный порядок создания и регистрации малых предприятий, установилось равенство организационно-правовых форм предприятий, основанных на любой форме собственности. Уже в начале 1990 года в СССР насчитывалось 200 тысяч малых предприятий и на них было занято 4,9 миллионов человек. Следующим шагом стало принятие ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства». И, наконец, 29 декабря 1995 года был принят ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения».

Основными преимуществами применения УСН стали:

• замена уплаты совокупности федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога;
• упрощен порядок ведения учёта и отчётности, первичные документы и книгу учета доходов и расходов можно стало вести по упрощенной форме.

А новым этапом развития малого бизнеса в России стало введение с 1 января 2003 года новой главы НК РФ 26.2 «Упрощённая система налогообложения». Она сменила ранее действующую упрощённую систему налогообложения. Действовавший до 1 января 2003 года Закон № 222-ФЗ определял УСН исключительно для субъектов малого предпринимательства,  а в главе 26.2 НК РФ был расширен круг субъектов, имеющих право применять налоговый режим. Теперь платить единый налог стало возможным для некоммерческих организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Специальные налоговые режимы продолжат свое развитие. Это нормальная реакция на происходящее во всем мире: растущая конкуренция, нестабильность курсов валют, мировой финансовый кризис. Мы намеренно посвятили столько места предисловию, чтобы подчеркнуть важность УСН и вектор ее развития.

Кому выгодна УСН

Чтобы понять, кому выгодна упрощенная система налогообложения, нужно знать ее возможности и ограничения. Подробно в нашей статье "Общая информация про упрощенку", здесь выдержки.

К примеру, налоговые ставки на упрощёнке ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН "Доходы" налоговая ставка составляет 6%, по отдельным видам детяельности в некоторых регионах ставка может составлять 1%. Для УСН "Доходы минус расходы" налоговая ставка составляет 15%, но она также может быть снижена региональными законами вплоть до 3%. Помимо этого, на УСН "Доходы" можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет страховых взносов.

Налоговый учет на упрощенке ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН, вести бухучет необходимо. Обычно говорят, что отчетность на УСН представлена одной декларацией, но кроме нее нужно сдавать и другую отчетность (полный список ниже), а авансовые платежи по налогу осуществлять ежеквартально. Для УСН "Доходы" не нужно доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов, при расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. А налогоплательщики на УСН "Доходы минус расходы" обязаны подтверждать расходы документами. Кроме того, существует определенный перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы. Упрощенцы не платят ряд налогов, например НДС, налог на прибыль. Их намного реже проверяют налоговики. Критериев риска проверок намного меньше (убытки при расчете налога на прибыль, налоговая нагрузка, процент расходов в доходах, доля НДС к возмещению). Понятно, что упрощенцы не работают с НДС. НДС-контрагент, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем.

Какие виды налоговой отчетности существуют

Мы делим отчетность на  три вида:

1. налоговая отчетность. Налоговая отчетность - это документы, отражающие сведения об исчислении и уплате налогов. К налоговой отчетности относится налоговая декларация и налоговый расчет (авансового платежа, сбора, взноса, налога). Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации. Налоговая декларация (расчет) - это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (ст. 80 НК РФ),
2. бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская (финансовая) отчетность - это информация о финансовом положении, финансовом результате деятельности организации и движении денежных средств, систематизированная в соответствии с требованиями бухстандартов (ст. 3 ФЗ №402-ФЗ) . Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное представление, необходимое для принятия экономических решений. Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ст. 14 ФЗ №402-ФЗ);
3. неналоговая отчетность (таможенная, статистическая, отчетность прочим контрольным органам).

Наших бухгалтеров часто спрашивают - какую отчетность нужно сдавать на упрощенной системе налогообложения. Для тех, кто любит увидеть все сразу, приводим информацию в таблице.

Таблица "Отчетность ООО на УСН 2024"

Нулевая отчетность при отсутствии деятельности

Обязанности сдавать бухгалтерскую отчетность у ООО возникает с момента регистрации. Организации должны своевременно предоставлять отчетность в налоговый орган, даже если:

• за отчётный период не велась деятельность,
• не было оборота денег по кассе и по банку,
• не начислялась зарплата сотрудникам,
• не заключались договоры,
• не осуществлялись расходы,
• с момента регистрации прошел всего 1 день и наступил срок сдачи отчетности.

В этом случае подается нулевая отчетность. В состав нулевой отчетности могут входить различные декларации и отчеты, в зависимости от того:

-какая организационно-правовая форма у компании (ООО, ИП, ЗАО, ОАО);
-за какой квартал необходимо сдать нулевую отчетность.

Не забудьте про неналоговую отчетность

Помимо бухгалтерской и налоговой отчетности существует неналоговая отчетность, например:

• таможенная статистика (статформа );
• основные статформы Росстата (отчетность Росстата);
• отчетность в органы власти при использовании субсидий;
• отчетность Росприроднадзор (Расчет платежа НВОС, Отчет о выполнении утилизационных норм, 2-ТП (рекультивация);
• отчеты на соответствие нормам Роспотребнадзора (медкнижки, дезинфекция, дезинсекция, дератизация, вывоз отходов, санитарно-эпидемиологическое заключения, программу производственного контроля) и т.д.

Ведение такой отчетности в компании логично поручать специалисту направления (таможня - брокеру или логисту, природнадзор - экологу, пожарная безопасность - пожарной службе и т.д.).

Что нужно для сдачи отчетности

Для любого бухгалтера при подготовке отчетности потребуются документы:

• ИНН (как получить);
• Штатное расписание;
• Приказ об учетной политике юридического лица;
• Первичные документы (их необходимо хранить определенный срок);
• Информация о сотрудниках (электронные трудовые книжки, приказы, личные данные сотрудников, ИНН, номера страховых карточек, данные о льготах, представляемых отдельным категориям сотрудников).
• Бухгалтерская и налоговая отчетность за все прошедшие отчетные периоды (если утеряно - смотрим ГИРБО).

Штрафы по отчетности

Правила не работают без ответственности. Утверждение верно и в отношении отчетности. Здесь все просто, ответственность за сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности регулируется тремя статьями и установлена в трех случаях:

1. отчет сдан, но не в электронном виде. Штраф - 200 руб (ст. 119.1 НК РФ);
2. сведения не представлены в срок (не полные или искажены). На организацию, забыли - 200 руб за каждый документ, отказ или уклонение - 10 тыс. руб.  (ст. 126 НК РФ), на директора - до 500 руб (ст. 15.6 КоАП). Кроме того, налоговая вправе заблокировать расчетный счет, если от даты сдачи отчета прошло 10 дней (ст. 76 НК РФ) ;
3. отчет не сдан в срок (не полный или искажен). На организацию - 5% от суммы за каждый месяц (ст. 119 НК РФ), на директора - до 500 руб (ст. 15.5 КоАП);
4. отчет сдан, но по нему возникли вопросы, на вопросы не представлены пояснения. На организацию штраф - 5 тыс. руб (ст. 129.1 НК РФ).

Ответственность по неналоговой отчетности тоже есть. Все перечислять не сможем, приведем примеры:

• Таможня, не сдана (не в срок, искажена) таможенная статформа - штраф для организации 20-50 тыс. руб, для руководителя 10-15 тыс. руб. (ст. 19.7.13 КоАП РФ). Срок давности - 1 год;
• Росстат, не сдана (не в срок) одна из многочисленных статформ - штраф для организации 20-70 тыс. руб, для руководителя 10-20 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Срок давности - 2 мес;
• ИФНС, не сдан (недостоверные данные) отчет о контролируемых сделках - штраф для организации 5 тыс. руб. (ст. 129.4 НК РФ). Срок давности - 3 года;
• ИФНС, не сданы (недостоверные данные): 1. уведомление об участии в иностр. компании - штраф для организации 500 тыс. руб. за каждую орг, 2. уведомление о контролируемой иностр. орг - 50 тыс. руб. за каждую орг. (ст. 129.6 НК РФ). Срок давности - 3 года;
• Росприроднадзор, не сдана отчетность - нарушено законодательство об экологии: штраф для организации от 100 до 250 тыс. руб, для руководителя от 10 до 30 тыс. руб (ст. 8.2 КоАП РФ).

Рассказывает эксперт Фирммейкер Ирина Семченкова (Журавлева).

Нас часто спрашивают о том, как исправить ошибки в бухучете, вернуть запущенный бухучете в нормальное состояние. Вот темы частых вопросов клиентов в Фирммейкер:

1. Нашей компании несколько лет. От нас ушел прежний бухгалтер. Новый главный бухгалтер заявил, что бухучет почти не велся, отчетность составлялась «на коленке», в случае налоговой проверки штрафы будут серьезные. Кому верить? Что делать?
2. Мы обслуживались ранее у частного бухгалтера на дому. В один момент она заявила, что оплата труда за бухуслуги недостаточна, вести бухгалтерию предприятию больше не намерена. Бухгалтер как бы уволилась, не передав документацию и электронную базу. Документы, которые остались от нее, в куче. Деклараций по НДС и отчетности нет. Как теперь восстановить налоговый учет и отчетность?
3. К нам должна придти налоговая проверка. Но часть документов утеряна, часть не введена в программу по разным причинам. Как быстро восстановить бухгалтерский учет?

В таких случаях даем два универсальных ответа. Для восстановления бухучета нужно сделать две вещи: понять проблему и ее решить.

Чтобы только понять проблему без ее решения мы предлагаем экспресс-аудит, чтобы ее решить - мы восстанавливаем бухгалтерию.

Когда требуется восстановление бухгалтерского учета

• отсутствует или повреждена бухгалтерская база (плохо велась, не отдает бухгалтер, украдена или утеряна);
• нет документов (частичная или полная утрата первичной документации);
• уволилась бухгалтер (переехала, отключила телефон);
• нет времени (налоговая проверка, продажа бизнеса, тендер)

Почему восстановление бухучета требует внимания? Выявление ошибок и неточностей в бухгалтерском и налоговом учете при налоговой проверке дает право фискальным органам:

• признать неправомерными  расходы, заявленные в налоговых декларациях;
• доначислить к уплате соответствующие налоги;
• наложить на организацию дополнительные штрафы и применить иные санкции.

Как выбрать исполнителя, чтобы восстановить бухгалтерский учет

Процедура восстановления учета бухгалтерии не имеет стандартов и правил. Позвоните в три разные компании на тему - как лучше восстанавливать учет в вашей компании, получите три разных ответа.

Мы предлагаем самостоятельно решить, какой фирме доверить восстановление учета бухгалтерии. Нас выбирают многие клиенты среди других компаний, оказывающих услуги восстановления бухгалтерского учета, по нескольким причинам:

• Мы стремимся верно понять проблему и применить решение. Мы отличаем важное от неважного, расставляем очереди, что несет риски, а что нет. Если мы готовим проект восстановления бухгалтерского или налогового учета, то изучаем ситуацию, из-за которой вы решили восстанавливать учет. Ведь цели могут быть разные. Если вам срочно нужно возместить НДС, то мы занимаемся проверкой наиболее важных для налоговой проверки документов, производим изменения в учете в нужном разделе;
• Мы даем практические рекомендации, как снизить налоговые риски. Мы стараемся, если это возможно, минимизировать финансовый ущерб, который возможен по итогам налоговой проверки. Даем консультации, как избежать налоговых проверок и не привлекать внимание ИФНС в дальнейшем.

К слову говоря, наши постоянные клиенты знают, что в Фирммейкер делают сопровождение выездной и камеральной проверки бухгалтерами и юристами. И при налоговых доначислениях, мы защищаем интересы в досудебном и судебном порядке.

Способы восстановления бухучета

Мы реализуем два способа:

1. полное восстановление бухгалтерского учета (объем работы с начала образования организации),
2. частичное восcтановление бухгалтерского учета (определенный период или отдельных участков).

Посмотрите видео "Восстановление бухгалтерского учета"

Как восстанавливают бухгалтерский учет и отчетность

После этапа анализа, понимания проблемы и выставления целей, возможно проведение внеплановой инвентаризации ТМЦ и ОС, расчетов  с поставщиками, покупателями, ревизия учетной политики и прочих нормативно-учетных регламентов. И уже после всех стратегических действий, можно браться за обработку и сортировку первички, поиска и восстановления недостающей документации. Этот этап зачастую на себя берет Заказчик для экономии бюджета. Впереди же ждет интересная работа - нужно сформировать новую бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Восстановление бухгалтерского учета Фирммейкер производит силами аудиторов, программистов и непосредственно бухгалтеров. Последние занимаются подготовкой и проведением первичных документов, в задачи аудиторов входят общая постановка задачи, анализ возможности снижения налоговой нагрузки и прием выполненных работ, а работа у программистов появляется при необходимости массовой правки или переносе баз данных.

В результате процесса восстановления налогового и бухучета клиент получает:

• анализ документации и и приведение ее в порядок,
• проверена правильность исчисления налоговых платежей, составлены уточняющие налоговые декларации,
• сданы уточненные бухгалтерская и налоговая отчетность за  восстановленный период;
• восстановлены первичные документы, исправленная бухгалтерская база.

После восстановления бухгалтерского учета наш Клиент может предоставить достоверную отчетность для участия в тендерах и рейтингах. После восстановления бухгалтерского учета Клиент может четко представлять себе налоговые риски.

Сроки и стоимость восстановления бухгалтерского учета

Сроки и стоимость по восстановлению бухгалтерского учета определяются расчетным путем, зависят от периода, за который планируется провести восстановление учета, а также от текущего состояния бухгалтерского и налогового учета в компании. Примерная цена - от 10 тыс. руб. за 1 месяц, который нужно восстановить.

Примеры восстановления бухгалтерии из нашей практики

• Стоимость проекта ~ 60 тыс. руб. Клиент: ООО, производство. Задача: Проверка бухгалтерской и налоговой отчетности, анализ бухучета. Объем работ: работа с отчетностью за 4 года, выборочный анализ первичных документов. Срок: 2 мес. Результат: отчет по ключевым налогам за 4 года с рекомендациями; выявили значительное занижение налогов, что явилось  неприятной новостью для клиента;
• Стоимость проекта ~ 140 тыс. руб. Клиент: ООО, оптовая торговля ВЭД. Ситуация: конфликт, главный бухгалтер ушла с документами и базой. База была восстановлена из архива, но не актуальная. Задача: Восстановление бухгалтерского и налогового учета. Объем работ: учет за 12 мес, выборочный анализ первичных документов. Срок: 1 мес. Результат: восстановленная база, сверка расчетов с бюджетом, уточненная отчетность, участие в инвентаризации.

Федеральный закон №94-ФЗ от 25.06.2012г. внес  новшества,  касающиеся упрощенной системы налогообложения (далее УСН). Эта статья оставлена нами для истории. О том, как работает упрощенка сегодня, смотрите статью - Упрощенка. Расскажем об основных изменениях в УСН 2013.

Вам требуется зарегистрировать акционерное общество? Мы сделаем это. Расскажем главное о том, что это и как регистрируют.