Как законно уменьшить НДС к уплате

26 сентября 2025 Просмотров: 65 Обновлено: 26 сентября 2025

Налоги и взносы

Содержание

Легальное снижение налоговой нагрузки - постоянная задача для руководителя. Существуют законные методы, позволяющие не просто "выживать", а сохранять эти деньги в бизнесе. Вот 6 (шесть) работающих способов, которые работают.

Эти способы будут полезны для 2 (двух) ключевых категорий бизнеса, для которых НДС - прямой фактор влияния на денежный поток и прибыль.

01. Компании на общей системе налогообложения (ОСН)

Они являются "звеном в цепи" НДС. Компании на ОСН выступают налоговыми агентами по отношению к бюджету. Они собирают НДС с покупателей и обязаны перечислить разницу между собранным и "входящим" НДС в бюджет;
Для многих компаний на ОСН НДС является одним из крупнейших налоговых платежей. Его оптимизация даже на 5-10% дает существенную экономию, которая напрямую идет на развитие бизнеса или увеличивает чистую прибыль;
Конкурентное равенство. Они конкурируют с компаниями на УСН, у которых ценовое предложение изначально не включает НДС. И здесь управление НДС позволяет компаниям на ОСН не проигрывать в ценообразовании и сохранять рентабельность.

Говоря своими словами, для компаний на ОСН НДС - это ежеквартальная реальная выплата из своего кармана. Уменьшить его, значит увеличить количество денег в обороте здесь и сейчас.

02. Организации на УСН, которые являются плательщиками НДС

Советы для этой категории фирм еще более актуальны из-за повышенных рисков.

Иногда они добровольные плательщики НДС. Некоторые компании на УСН сознательно становятся плательщиками НДС. Главная причина - это работа с крупными корпоративными клиентами на ОСН, для которых важен вычет "входящего" НДС. Без НДС в счете такая компания на УСН может проиграть тендер или быть вынуждена делать значительную скидку;
Чаще они вынужденные плательщики НДС. По закону компания на УСН обязана уплачивать НДС в конкретных ситуациях, например: ввоз товаров на территорию РФ (таможенный НДС), участие в простом товариществе или доверительном управлении, компания на УСН выставляет счет-фактуру с выделенной суммой НДС (сделала это по ошибке или по требованию контрагента).

Напоминаем, что с 2025 года - новые правила для "упрощенцев" с выручкой > 60 млн руб. С 1 января 2025 года вступило в силу правило, по которому организации и ИП на УСН с доходом, превышающим 60 млн руб., обязаны уплачивать НДС. Это значит, что огромный пласт среднего бизнеса на УСН впервые столкнулся с необходимостью администрирования этого сложного налога. Для них эти способы станут не просто полезными, а спасательным кругом для адаптации к новым условиям без потерь.

Говоря проще, для "упрощенца" НДС - это либо осознанная плата за вход на рынок с крупными игроками, либо внезапная обязанность по закону. Не уметь им управлять - значит либо терять клиентов, либо нести неожиданные расходы, к которым бизнес-модель на УСН часто не готова.

1. Способ. Выбирайте поставщика по экономике, а не по системе налогообложения

Миф: "Работаем только с поставщиками на ОСН, чтобы был НДС к вычету".

Реальность другая: Выгодность сделки определяется конечной ценой без НДС, а не наличием налога.

Пример1:

Компания на ОСН закупает игрушки.

Поставщик А (на ОСН): цена 120 руб. (в т.ч. НДС 20 руб.). Цена без НДС = 100 руб.

Поставщик Б (на УСН, без НДС): цена 105 руб.

Выгоднее работать с Поставщиком А, даже с учетом НДС, так как чистая цена за единицу товара ниже. Если бы Поставщик Б предлагал цену 99 руб., то выгода была бы на его стороне, несмотря на отсутствие вычета. Сравнивайте цены без учета НДС. НДС - это налог, который вы в основном собираете для бюджета, а не несете как конечные расходы.

2. Способ. Настройте бесперебойный документооборот с поставщиками

Основа для вычета НДС - это правильно оформленные счета-фактуры (или УПД) от поставщиков. Если документы теряются, компания теряет деньги.

2.1. Как это работает

Бухгалтерия рассчитывает НДС к уплате, вычитая "входящий" НДС по счетам-фактурам от поставщиков из "исходящего" НДС с ваших продаж. Нет документов - нет вычета. В компаниях с выручкой в сотни миллионов рублей из-за неотлаженного процесса документы могут теряться, что приводит к регулярным переплатам в миллионы рублей.

Пример2: Бухгалтер рассчитал НДС к уплате за 1 квартал в 10 млн руб. При этом не были получены счета-фактуры от поставщиков на сумму 20 млн руб. (НДС с них - 3,33 млн руб.). Результат: После получения этих документов налог к уплате уменьшится на 3,33 млн руб.

2.2. Что делать?

Внедрите четкий регламент: кто, когда и как запрашивает, проверяет и передает в бухгалтерию первичные документы. Используйте электронный документооборот (ЭДО) для ускорения и контроля. Рассказывали здесь про документооборот.

3. Способ. Работайте с авансами - вашими и поставщиков

Авансы - это рабочий инструмент управления налоговой нагрузкой по кварталам.

3.1. Получайте счета-фактуры на авансы, уплаченные поставщикам

Перечислили аванс поставщику на ОСН? В течение 5 дней потребуйте с него авансовый счет-фактуру. Этот "входящий" НДС можно сразу принять к вычету.

Пример3: Компания перечислила аванс 500 тыс. руб. (включая НДС 83 тыс. руб.), но не получила счет-фактуру. В результате за квартал она переплатила в бюджет 83 тыс. руб.

3.2. Управляйте датой получения аванса от клиента

Переносите аванс поставщику на конец квартала. А здесь обратная ситуация. Если планируете крупную закупку в начале следующего квартала, есть смысл перенести ее на конец текущего и перечислить аванс. Это позволит вам получить авансовый счет-фактуру и принять НДС к вычету уже в текущем периоде, уменьшив налог.

4. Способ. Проверьте "забытые" резервы по НДС

НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) можно принять к вычету в течение 3 лет. Иногда вычеты "растягивают" на несколько периодов, а потом о них забывают.

4.1. Как это работает

Вычет можно применять не сразу целиком, а частями. На практике при экспресс-аудитах часто находят "спящий" НДС, который можно было давно принять к вычету. Особенно это характерно для торговли и производства. Иногда бухгалтеры сознательно занижают вычеты, чтобы не превышать "безопасную долю вычетов" и не привлекать внимание ФНС. Это не всегда оптимальная стратегия с точки зрения денежного потока. Думайте.

Пример4. Организация купила партию товаров в 1 квартале 2025 года. НДС по ней можно принять к вычету частично в 1 квартале 2025 года, а оставшуюся часть - в 4 квартале 2025 года или даже в 2026 году (главное, уложитесь в 3-х летний срок).

5. Способ. Правильно применяйте пониженные ставки НДС (0% и 10%)

Штатный бухгалтер по незнанию или привычке может применять стандартную ставку 20% там, где закон предусматривает 0% или 10%. Это прямая переплата.

Где искать возможности?

Ставка 0%, экспортные операции, международные перевозки;
Ставка 10%, детские товары, некоторые продукты питания, печатная книжная продукция, медицинские товары.

Пример5: Компания продает детские товары (ставка 10%) и отдельно взимает плату за доставку (ставка 20%). Можно сделать доставку "бесплатной", заложив ее стоимость в цену товара. Вся сумма будет облагаться по ставке 10%, что сделает предложение привлекательнее для клиента или увеличит маржу.

Нельзя злоупотреблять. Например, облагать по 10% набор "детская бутылочка + дорогой взрослый гаджет в подарок". ФНС признает это необоснованной налоговой выгодой. Нужен разумный баланс между экономией и рисками.

Мы подробно рассматривали НДС 10% здесь.

6. Способ. Проверяйте контрагентов и обеспечивайте экономическую целесообразность

Самый крупный и рискованный способ "уменьшить" НДС - это потерять право на вычет вообще. ФНС может отказать в вычетах, если докажет, что сделка не имела деловой цели (экономической целесообразности) или была проведена с недобросовестным контрагентом. Проверка контрагентов - это не формальность, а труд и инвестиция, которая защищает ваши законные вычеты.

6.1. Почему это способ уменьшения НДС?

Вы не уменьшаете налог напрямую, а защищаете уже заявленные вычеты от доначислений в ходе проверки. Потеря вычета по одной крупной сделке может перечеркнуть всю квартальную экономию от предыдущих способов и привести к многомиллионным штрафам и пеням.

6.2. Что проверять у контрагента до начала работы?

Признаки "фирмы-однодневки": Массовый адрес регистрации, номинальный директор, отсутствие реальной деятельности, нулевая отчетность или резкие скачки доходов перед сделкой с вами;
Признаки недобросовестности в вашей сделке. Отсутствие деловой цели - цепочка сделок выглядит искусственной и нелогичной с точки зрения бизнеса (например, перепродажа через посредника, который не добавляет ценности, но увеличивает цену и НДС). Транзитный характер расчетов - деньги быстро приходят от вас и тут же уходят следующему звену без задержки. Заведомо невыполнимые объемы - контрагент с нулевыми активами и одним сотрудником берется поставить вам товар на сотни миллионов рублей.

6.3. Как обеспечить экономическую целесообразность?

Формируйте и храните документы, подтверждающие цель сделки:

Коммерческое предложение от поставщика;
Внутренняя служебная записка с обоснованием выбора именно этого контрагента (например: "Выбран поставщик А, так как его цена без НДС на 5% ниже, чем у конкурента Б, что соответствует нашей политике сокращения затрат");
Переписка с контрагентом по электронной почте или в мессенджерах;
Анализ рынка (распечатки сайтов с ценами конкурентов).

Внедрите в компании обязательную процедуру проверки контрагентов перед заключением крупных сделок. Используйте для этого специальные сервисы, которые автоматически анализируют риски. Подробно рассказали о проверке контрагента здесь.

Пример6: Компания закупила товар у посредника, который купил его у производителя. Цена у посредника была всего на 1% выше, чем прямая цена от производителя, но посредник был на УСН (без НДС). Компания решила, что небольшая переплата стоит вычета по НДС. При проверке ФНС доначислила налог, посчитав сделку необоснованной, так как компания сознательно не воспользовалась прямой, более выгодной поставкой только ради получения налоговой выгоды. Деловая цель (получение экономии) была подменена исключительно налоговой целью.

7. Итоги

Документы - прежде всего. Наладьте процесс получения счетов-фактур;
Ищите резервы. Проверяйте, весь ли НДС за прошлые периоды вы приняли к вычету;
Управляйте авансами. Используйте даты платежей для сдвига налоговой нагрузки;
Считайте реальную цену. Выбирайте поставщика по цене без НДС;
Используйте льготы. Не забывайте о пониженных ставках;
Проверяйте контрагента и экономическую целесообразность.

Регулярное соблюдение этих правил поможет значительно снизить налоговые платежи без нарушения закона.

Читать еще:

Услуга возмещения НДС

Как налоговая проверяет декларацию НДС

Фирммейкер, сентябрь 2025 (следим за актуальностью)
Екатерина Филатова
При использовании материала ссылка обязательна

Ведём бухгалтерию - простую и сложную

Консультация бесплатная

Оставить заявку

Cогласен с правилами

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter