Наш опыт

Что такое ОСН, какие налоги нужно платить, какую отчетность нужно сдавать? Рассказывает эксперт Фирммейкер Анна Шешенина (Лукша) во вводной статье.

Что такое ОСНО

У основной системы налогообложения в России существует три общепринятых названия - это ОСН, ОСНО, традиционная. В разных статьях вы можете встретить как одно, так и другое название. При этом вы не найдете четкого определения в Налоговом Кодексе. По всей видимости, это связано со сложностью сделать общее определение для разных форм бизнеса. В итоге в НК РФ перечислены и структурированы все налоги, которые принято называть "общей системой налогообложения", выделены специальные режимы. 

С точки зрения экономики, общая система налогообложения представляет собой базовый каркас фискальной системы государства. Она выполняет несколько ключевых макроэкономических функций. Прежде всего это главный инструмент наполнения бюджета за счёт двух основных налогов - налога на добавленную стоимость, который обеспечивает стабильные поступления независимо от прибыльности предприятий, и налога на прибыль, позволяющего государству участвовать в распределении доходов бизнеса. Кроме того, ОСНО служит механизмом регулирования экономической активности: через ставки НДС можно стимулировать потребление определённых товаров, а правила амортизации и переноса убытков дают компаниям возможность сглаживать налоговую нагрузку и инвестировать в развитие. Важно и то, что эта система создаёт единые и нейтральные условия для крупных и средних игроков, исключая искажения конкуренции, которые могли бы возникнуть при массовом применении льготных режимов. Благодаря механизму вычета входящего НДС ОСНО обеспечивает прозрачность и связанность цепочек создания стоимости, поскольку контрагенты заинтересованы работать друг с другом официально, чтобы не терять право на вычет. Наконец, она гармонизирована с международными стандартами, что необходимо для привлечения иностранных инвестиций и избежания двойного налогообложения. Все специальные налоговые режимы, такие как упрощённая система, являются лишь временными мерами поддержки малого бизнеса, тогда как общая система остаётся фундаментом, на котором держится вся налоговая система страны.

Предприятия и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие ОСНО, обязаны платить следующие основные налоги:

Налог	Ставка в 2026 году	Примечания
Налог на прибыль	25%	Распределение: 8% в федеральный бюджет, 17% в региональный (с 2031 года пропорции изменятся на 7% и 18% соответственно)
НДС	22%	Базовая ставка выросла с 20% до 22%. Льготные ставки 10% и 0% сохранились для социально значимых товаров и экспорта
Страховые взносы	30%	Общий тариф сохранился, но выросла предельная величина базы  до 2 979 000 рублей. Взносы начисляются, пока выплаты работнику не превысят этот лимит
Налог на имущество организаций	До 2,2%	Ставка зависит от региона. С 2026 года расширен перечень объектов, облагаемых от кадастровой стоимости (включены объекты бытового обслуживания, уточнены правила для торговых центров)
НДФЛ за сотрудников	13-15%	Налог удерживается из зарплаты работников. Прогрессивная шкала: 13% с доходов до 5 млн руб., 15% с превышения.

Налог на имущество организаций: уплачивают только юридические лица. Ставка налога устанавливается региональными законами и может варьироваться от 0,1% до 2,2%.

Транспортный налог: уплачивается владельцами транспортных средств. Ставка налога определяется регионом регистрации транспортного средства и мощностью двигателя.

Земельный налог: уплачивают владельцы земельных участков. Ставка налога также устанавливается региональным законодательством и зависит от кадастровой стоимости земельного участка.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): уплачивают предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых. Ставка налога зависит от вида полезного ископаемого и устанавливается федеральным законодательством.

Помимо основных налогов, предприятия и ИП на ОСНО могут быть обязаны уплачивать другие налоги и сборы, например, акцизы, водный налог, плату за негативное воздействие на окружающую среду и т.д.

ОСН по умолчанию применяется налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения. Если при регистрации фирмы вами не заявлено о переходе на специальный налоговый режим (как перейти на УСН), то будете работать на общей системе налогообложения. Также ваша компания окажется на ОСН, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов.

На данной системе налогообложения нет никаких ограничений по видам деятельности, количеству работников, полученным доходам. Что касается совмещения налоговых режимов, то ИП имеют право совмещать ОСНО с патентной системой налогообложения.

Кому нужна

Несмотря на рост ставок, ОСН остается единственным выбором для определенного круга компаний:

1. Крупный бизнес и компании, превысившие лимиты УСН (в 2026 году лимит доходов для УСН 490,5 млн руб., а для освобождения от НДС на УСН всего 20 млн руб.);
2. Экспортеры и импортеры: только ОСН позволяет работать с НДС (ставка 0% при экспорте и возмещение входного НДС);
3. Компании, чьи контрагенты плательщики НДС: Покупателям на ОСН важен входной НДС, который они могут принять к вычету;
4. Бизнес, который не может применять спецрежимы (например, при добыче полезных ископаемых, производстве подакцизных товаров).

ОСНО является более сложным и обременительным по налоговой нагрузке и количеству отчётности по сравнению с другими налоговыми режимами. Для некоторых налогоплательщиков этот налоговый режим, несмотря на многие его минусы, будет весьма выгодным. 

Пример расчета налогов

Компания "Опт продукты" (оптовая торговля): Доходы 100 млн руб. Расходы 60 млн руб. (без НДС). Фонд оплаты труда (ФОТ) 50 млн руб.

Налог на прибыль: (100 - 60) х 25% = 10 млн руб. 

НДС: НДС с реализации (начисленный): 100 млн х 22% = 22 млн руб.

НДС с расходов (входной, к вычету): 60 млн х 22% = 13,2 млн руб.

НДС к уплате в бюджет: 22 - 13,2 = 8,8 млн руб. 

НДФЛ: (50 х 13%) = 6,5 млн руб. 

Страховые взносы: 50 х 30% = 15 млн руб. (ставка не изменилась).

Общая налоговая нагрузка (налоги + взносы, без НДФЛ): 10 + 8,8 + 15 = 33,8 млн руб. НДФЛ в нагрузку бизнеса не включается, компания выступает налоговым агентом.

Виды и сроки отчетности

Мы делим отчетность на  три вида:

1. налоговая отчетность. Налоговая отчетность - это документы, отражающие сведения об исчислении и уплате налогов. К налоговой отчетности относится налоговая декларация и налоговый расчет (авансового платежа, сбора, взноса, налога). Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (ст.23 НК РФ). Налоговая декларация (расчет) - это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (ст. 80 НК РФ);
2. бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская (финансовая) отчетность - это информация о финансовом положении, финансовом результате деятельности организации и движении денежных средств, систематизированная в соответствии с требованиями бухстандартов (ст. 3 ФЗ №402-ФЗ). Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное представление, необходимое для принятия экономических решений. Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним;
3. неналоговая отчетность (таможенная, статистическая, отчетность прочим контрольным органам).

Наших бухгалтеров часто спрашивают - какую отчетность нужно сдавать на общей системе налогообложения. Для тех, кто любит увидеть все сразу, приводим информацию в таблице.

Вид отчетности	Наименование формы	Куда сдавать	Срок сдачи	Особенности
Налоговая отчетность	Декларация по налогу на прибыль	ФНС	Ежеквартально/ежемесячно до 25 числа следующего месяца
Налоговая отчетность	Декларация по НДС	ФНС	Ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за кварталом	Только в электронном виде. Сдаем по новой ставке 22%. Даже при отсутствии деятельности сдается нулевая декларация или единая упрощенная декларация
Налоговая отчетность	Декларация по налогу на имущество	ФНС	До 25.02.2027	Если имущество облагается по кадастру, с 2026 года расширен перечень таких объектов
Налоговая отчетность	Расчет 6-НДФЛ	ФНС	Ежеквартально. Годовой расчет до 25.02.2027	Нулевой расчет не сдается, если не было выплат физлицам (нет статуса налогового агента)
Налоговая отчетность	Расчет по страховым взносам (РСВ)	ФНС	Ежеквартально, до 25 числа	С 2026 года РСВ не может быть нулевым. Даже если нет сотрудников и договоров, нужно платить взносы с МРОТ за директора (единственного учредителя), и отражать это в отчете .
Налоговая отчетность	Персонифицированные сведения о физлицах	ФНС	Ежемесячно, до 25 числа	Сдаются при наличии договоров с физлицами (включая ГПХ).
Бухгалтерская отчетность	Бухгалтерская (финансовая) отчетность (баланс, отчет о финрезультатах и приложения)	ФНС	До 31.03.2027	Обязательна для всех ООО. Даже при отсутствии деятельности баланс будет условно нулевым (отражается уставный капитал)
Неналоговая отчетность	Отчет в СФР (ЕФС-1)	СФР	Ежеквартально, раздел 2 до 25 числа месяца после квартала. При кадровых событиях в другие сроки.	Заменяет прежнюю отчетность в ПФР и ФСС. Подтверждение основного вида деятельности с 2026 года отменено
Неналоговая отчетность	Статистическая отчетность (формы Росстата)	Росстат	По запросу, в зависимости от формы и выборки	Перечень обязательных форм зависит от вида деятельности, масштаба бизнеса и может меняться. Проверять актуальный список нужно через сервис на сайте Росстата по ИНН
Неналоговая отчетность	Экологическая отчетность	Росприроднадзор	В зависимости от формы (декларация о плате за НВОС до 10.03.2027)	Только для компаний, чья деятельность оказывает негативное воздействие на окружающую среду
Неналоговая отчетность	Специальная отчетность (таможенная, акцизы, и др.)	Соответствующие органы	Устанавливается индивидуально	Для компаний, ведущих соответствующие виды деятельности (импорт/экспорт, производство подакцизных товаров и т.п.)

Годовая отчетность - самая сложная

Годовая отчетность может считаться одной из самых сложных задач для предприятий и их бухгалтерии по нескольким причинам:

1. Обширность и детализация. Годовая отчетность включает в себя множество деталей, таких как бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, статистическая отчетность и другие документы. Это требует внимательного анализа, подготовки и представления информации о многих аспектах деятельности предприятия;
2. Соблюдение стандартов отчетности.Предприятия обязаны соблюдать стандарты бухгалтерской отчетности и налогового законодательства. Эти стандарты часто изменяются, и бухгалтерам необходимо быть в курсе всех изменений и соответствовать им при подготовке отчетности;
3. Сложности в налогообложении.Налоговое законодательство часто сложно и изменчиво. При подготовке налоговой отчетности предприятия должны соблюдать множество правил и норм, а также учитывать возможные льготы и изменения в законодательстве;
4. Необходимость аудита.Некоторые компании обязаны проводить аудит годовой отчетности. Это может включать в себя сотрудничество с аудиторской фирмой, предоставление дополнительной документации и обеспечение прозрачности в бухгалтерии;
5. Отчетность перед различными органами.Помимо налоговых органов, компании также могут обязаны представлять отчетность перед другими органами, такими как статистические службы, регулирующие органы и др. Каждый из них имеет свои требования и стандарты;
6. Сложности при сборе данных. Для подготовки годовой отчетности необходимо собирать информацию из различных отделов компании. Это может быть трудной задачей, особенно если информация хранится в различных системах и форматах.

Совокупность этих факторов делает годовую отчетность одним из сложных процессов для предприятий. Важно для компаний вести точный и систематический учет данных, а также быть в курсе последних изменений в законодательстве для успешной подготовки годовой отчетности.

Нулевая отчетность

Важно различать два понятия:

1. сдачу нулевой отчетности (деклараций с пустыми показателями);
2. режим нулевой компании (фирмы, которая не ведет деятельность и не платит налоги/взносы).

Сдача отчетности при отсутствии деятельности формально сохраняется. Организация на ОСНО с момента регистрации обязана отчитываться перед государством, даже если операции не проводились. В зависимости от наличия сотрудников (включая единственного директора) и объектов налогообложения, в 2026 году по-прежнему нужно сдавать:

1. Бухгалтерскую отчетность (ежегодно);
2. Декларацию по налогу на прибыль (ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от способа уплаты авансовых платежей, даже при нулевых доходах);
3. Декларацию по НДС (ежеквартально, строго в электронном виде, даже при отсутствии операций);
4. Персонифицированные сведения о физлицах (ежемесячно на каждого оформленного сотрудника, включая директора);
5. РСВ (ежеквартально, так как взносы начисляются);
6. ЕФС-1 (по срокам).

Кардинально изменилась экономическая модель нулевых компаний. С 2026 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые фактически отменили возможность существования неработающей фирмы без финансовой нагрузки. Главное изменение касается страховых взносов за генерального директора, который является единственным учредителем. Теперь неважно, получает ли он зарплату (0 рублей, 5 000 или 10 000 рублей) и ведется ли деятельность. База для начисления страховых взносов в любом случае будет определяться исходя из федерального МРОТ.

Как это работает: Если фактическая выплата директору за месяц ниже МРОТ (в 2026 году 27 093 рубля), взносы всё равно начисляются с суммы МРОТ. Это касается всех коммерческих организаций, пока физлицо числится в ЕГРЮЛ как руководитель. Ставка взносов для большинства 30%.

Последствия для владельца: Даже если компания не работает, по счетам нет движения, а директор в неоплачиваемом отпуске, государство требует ежемесячно платить 27 093 руб. (МРОТ) × 30% = 8 128 рублей в месяц только страховых взносов.

Плюс расходы на бухгалтерское обслуживание (сдача отчетности по НДС и прибыли, которая сложнее, чем при УСН) минимум около 12 000 – 15 000 рублей в месяц. Итоговая нагрузка на нулевку на ОСНО в 2026 году составляет около 220 000 – 250 000 рублей в год.

Перед собственниками нулевых фирм на ОСНО в 2026 году стоит жесткий выбор:

1. Платить и сохранять компанию. Принять новые расходы (около 100 000 рублей в год только на взносы) как плату за готовый бизнес, который можно быстро запустить;
2. Ликвидировать компанию. Официально прекратить существование юридического лица, чтобы избежать постоянных расходов и долгов. Процесс занимает 3–6 месяцев;
3. Перейти на АУСН (Автоматизированную упрощенную систему налогообложения), если это возможно. На этом экспериментальном режиме нет обязанности платить страховые взносы за сотрудников (кроме фиксированных взносов на травматизм около 2 959 руб. в год). Для некоторых нулевых фирм это легальный способ минимизировать нагрузку, но режим доступен не всем и не во всех регионах.

Таким образом, в 2026 году нулевая отчетность на ОСНО как набор форм еще существует (включая обязательные декларации по НДС и прибыли), но понятие "нулевая компания" (неработающая и не несущая расходов) ушло в прошлое из-за обязательных страховых взносов с МРОТ за директора-учредителя.

Неналоговая отчетность

Помимо бухгалтерской и налоговой отчетности существует неналоговая отчетность, например:

• таможенная статистика (статформа );
• основные статформы Росстата (отчетность Росстата);
• отчетность в органы власти при использовании субсидий;
• отчетность Росприроднадзор (Расчет платежа НВОС, Отчет о выполнении утилизационных норм, 2-ТП (рекультивация);
• отчеты на соответствие нормам Роспотребнадзора (медкнижки, дезинфекция, дезинсекция, дератизация, вывоз отходов, санитарно-эпидемиологическое заключения, программу производственного контроля) и т.д.

Ведение такой отчетности в компании логично поручать специалисту направления (таможня - брокеру или логисту, природнадзор - экологу, пожарная безопасность - пожарной службе и т.д.).

Что нужно для сдачи отчетности

Для любого бухгалтера при подготовке отчетности потребуются документы:

• ИНН (как получить);
• Штатное расписание;
• Приказ об учетной политике юридического лица;
• Первичные документы (их необходимо хранить определенный срок);
• Информация о сотрудниках (электронные трудовые книжки, приказы, личные данные сотрудников, ИНН, номера страховых карточек, данные о льготах, представляемых отдельным категориям сотрудников).
• Бухгалтерская и налоговая отчетность за все прошедшие отчетные периоды (если утеряно - смотрим ГИРБО).

Штрафы по отчетности

Правила не работают без ответственности. Утверждение верно и в отношении отчетности. Здесь все просто, ответственность за сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности регулируется тремя статьями и установлена в трех случаях:

1. отчет сдан, но не в электронном виде. Штраф - 200 руб (ст. 119.1 НК РФ);
2. сведения не представлены в срок (не полные или искажены). На организацию, забыли - 200 руб за каждый документ, отказ или уклонение - 10 тыс. руб.  (ст. 126 НК РФ), на директора - до 500 руб (ст. 15.6 КоАП). Кроме того, налоговая вправе заблокировать расчетный счет, если от даты сдачи отчета прошло 10 дней (ст. 76 НК РФ) ;
3. отчет не сдан в срок (не полный или искажен). На организацию - 5% от суммы за каждый месяц (ст. 119 НК РФ), на директора - до 500 руб (ст. 15.5 КоАП);
4. отчет сдан, но по нему возникли вопросы, на вопросы не представлены пояснения. На организацию штраф - 5 тыс. руб (ст. 129.1 НК РФ).

Ответственность по неналоговой отчетности тоже есть. Все перечислять не сможем, приведем примеры:

• Таможня, не сдана (не в срок, искажена) таможенная статформа - штраф для организации 20-50 тыс. руб, для руководителя 10-15 тыс. руб. (ст. 19.7.13 КоАП РФ). Срок давности - 1 год;
• Росстат, не сдана (не в срок) одна из многочисленных статформ - штраф для организации 20-70 тыс. руб, для руководителя 10-20 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Срок давности - 2 мес;
• ИФНС, не сдан (недостоверные данные) отчет о контролируемых сделках - штраф для организации 100 тыс. руб. (ст. 129.4 НК РФ). Срок давности - 3 года;
• ИФНС, не сданы (недостоверные данные): 1. уведомление об участии в иностр. компании - штраф для организации 100 тыс. руб. за каждую орг, 2. уведомление о контролируемой иностр. орг - 50 тыс. руб. за каждую орг. (ст. 129.6 НК РФ). Срок давности - 3 года;
• Росприроднадзор, не сдана отчетность - нарушено законодательство об экологии: штраф для организации от 100 до 250 тыс. руб, для руководителя от 10 до 30 тыс. руб (ст. 8.2 КоАП РФ). 

Что такое УСН, какие налоги нужно платить на УСН, какую отчетность нужно сдавать? Рассказывает эксперт Фирммейкер - Ирина Семченкова (Журавлева) во вводной статье про упрощенку.

Что такое УСН, история

Упрощённая система налогообложения (УСН) - специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.  На данной системе налогообложения существуют определенные ограничения по видам деятельности, количеству работников, размеру полученных доходов.

Поддержка малого бизнеса в России, появление специальных налоговых режимов связано с потребностью в формировании среднего класса. Эта категория населения составляет традиционно большую часть качественных налогоплательщиков в развитых странах, примерно 60-80%. В России этот показатель намного ниже, около 10%. Средний класс попутно решает и другие проблемы. Важнейшая - это слабо развитая конкуренция. Сильная конкуренция - эффективный бизнес, меньше издержки и цены, выше прибыль, выше налоговые поступления.

Нужно понимать, что появление упрощенных режимов - признак обновления экономической теории. Ранее считалось, что высокая эффективность труда достигается при повышении концентрации производства и концентрации капитала. В результате явились заводы-гиганты и крупные производственные объединения, мелкие производства объединялись в более крупные, тем самым прекращая своё существование. В масштабе страны гос.контроль всех сфер экономики привел к товарному дефициту и к финансовому кризису. Пересмотр модели экономики позволил к концу 90-х годов осуществить выход малого предпринимательства на свободный рынок товаров, работ и услуг. С этого времени в России появилась реальная конкуренция.

Само по себе этого не произошло, шла большая законодательная работа. Такие законы, как Закон СССР "О кооперации в СССР",  Положение об организации деятельности малых предприятий, Закон СССР "О предприятиях в СССР", серьезно изменили ситуацию. Был введен упрощенный порядок создания и регистрации малых предприятий, установилось равенство организационно-правовых форм предприятий, основанных на любой форме собственности. Уже в начале 1990 года в СССР насчитывалось 200 тысяч малых предприятий и на них было занято 4,9 миллионов человек. Следующим шагом стало принятие ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства". И, наконец, 29 декабря 1995 года был принят ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения".

Основными преимуществами применения УСН стали:

• замена уплаты совокупности федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога;
• упрощен порядок ведения учёта и отчётности, первичные документы и книгу учета доходов и расходов можно стало вести по упрощенной форме.

А новым этапом развития малого бизнеса в России стало введение с 1 января 2003 года новой главы НК РФ 26.2 "Упрощённая система налогообложения". Она сменила ранее действующую упрощённую систему налогообложения. Действовавший до 1 января 2003 года Закон № 222-ФЗ определял УСН исключительно для субъектов малого предпринимательства,  а в главе 26.2 НК РФ был расширен круг субъектов, имеющих право применять налоговый режим. Теперь платить единый налог стало возможным для некоммерческих организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Специальные налоговые режимы продолжат свое развитие. Это нормальная реакция на происходящее во всем мире: растущая конкуренция, нестабильность курсов валют, мировой финансовый кризис. Мы намеренно посвятили столько места предисловию, чтобы подчеркнуть важность УСН и вектор ее развития.

Кому выгодна УСН

Чтобы понять, кому выгодна упрощенная система налогообложения, нужно знать ее возможности и ограничения. Подробно в нашей статье "Общая информация про упрощенку", здесь выдержки.

К примеру, налоговые ставки на упрощёнке ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН "Доходы" налоговая ставка составляет 6%, по отдельным видам детяельности в некоторых регионах ставка может составлять 1%. Для УСН "Доходы минус расходы" налоговая ставка составляет 15%, но она также может быть снижена региональными законами вплоть до 3%. Помимо этого, на УСН "Доходы" можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет страховых взносов.

Налоговый учет на упрощенке ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН, вести бухучет необходимо. Обычно говорят, что отчетность на УСН представлена одной декларацией, но кроме нее нужно сдавать и другую отчетность (полный список ниже), а авансовые платежи по налогу осуществлять ежеквартально. Для УСН "Доходы" не нужно доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов, при расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. А налогоплательщики на УСН "Доходы минус расходы" обязаны подтверждать расходы документами. Кроме того, существует определенный перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы. Упрощенцы не платят ряд налогов, например НДС, налог на прибыль. Их намного реже проверяют налоговики. Критериев риска проверок намного меньше (убытки при расчете налога на прибыль, налоговая нагрузка, процент расходов в доходах, доля НДС к возмещению). Понятно, что упрощенцы не работают с НДС. НДС-контрагент, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем.

Какие виды налоговой отчетности существуют

Мы делим отчетность на  три вида:

1. налоговая отчетность. Налоговая отчетность - это документы, отражающие сведения об исчислении и уплате налогов. К налоговой отчетности относится налоговая декларация и налоговый расчет (авансового платежа, сбора, взноса, налога). Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации. Налоговая декларация (расчет) - это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (ст. 80 НК РФ),
2. бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская (финансовая) отчетность - это информация о финансовом положении, финансовом результате деятельности организации и движении денежных средств, систематизированная в соответствии с требованиями бухстандартов (ст. 3 ФЗ №402-ФЗ) . Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное представление, необходимое для принятия экономических решений. Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ст. 14 ФЗ №402-ФЗ);
3. неналоговая отчетность (таможенная, статистическая, отчетность прочим контрольным органам).

Наших бухгалтеров часто спрашивают - какую отчетность нужно сдавать на упрощенной системе налогообложения. Для тех, кто любит увидеть все сразу, приводим информацию в таблице.

Таблица "Отчетность ООО на УСН 2026"

Вид отчетности	Название формы	Куда сдавать	Периодичность	Крайний срок сдачи	Особые примечания
Налоговая	Декларация по УСН	ФНС	Ежегодно	25 марта	Сдается даже при нулевой деятельности .
Налоговая	Декларация по НДС	ФНС	Ежеквартально	25-е число месяца после квартала	Сдают только ООО, не получившие освобождение от НДС
Налоговая	Уведомление об исчисленных налогах (ЕНП)	ФНС	Ежеквартально / Ежемесячно	25-е число месяца уплаты	Подается для авансов по УСН (кроме годового), НДФЛ и страховым взносам, если не сдается отчетность за этот период.
Налоговая	Декларация по налогу на имущество	ФНС	Ежегодно	25 февраля	Сдается только, если у ООО есть недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости. По остальному имуществу отчитываться не нужно .
Налоговая	6-НДФЛ	ФНС	Ежеквартально	25-е число после отчетного периода	Сдается, если были выплаты сотрудникам. Нулевой расчет не сдается .
Налоговая	Расчет по страховым взносам (РСВ)	ФНС	Ежеквартально	25-е число	С 2026 года нулевой РСВ сдается, даже если не было выплат (из-за обязанности платить взносы за одного директора) .
Налоговая	Персонифицированные сведения о физлицах	ФНС	Ежемесячно	25-е число	Сдаются на всех сотрудников (есть хотя бы один директор)
Налоговая	ЕФС-1 (бывшие СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС)	СФР	При кадровых событиях / Ежеквартально / Ежегодно	25-е число / не позднее рабочего дня после события	Раздел 2 (травматизм) — ежеквартально. Подраздел 1.1 (прием/увольнение) — не позднее след. рабочего дня. Подраздел 1.2 (стаж) — ежегодно .
Бухгалтерская	Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о фин. результатах)	ФНС	Ежегодно	31 марта	Малый бизнес сдает упрощенный комплект .
Неналоговая	Статистическая, таможенная, прочая отчетность	Росстат	По запросу	Индивидуально	Сдается только при попадании в выборку Росстата. Перечень форм можно узнать на сайте Росстата по ИНН .
Неналоговая	Отчет о прослеживаемости товаров	ФНС	Ежеквартально	25-е число	Сдается только при наличии операций с товарами, подлежащими прослеживаемости

Нулевая отчетность при отсутствии деятельности

Важно различать два понятия:

• сдачу нулевой отчетности (деклараций с пустыми показателями);
• режим нулевой компании (фирмы, которая не ведет деятельность и не платит налоги/взносы).

Сдача отчетности при отсутствии деятельности формально сохраняется. Организация на УСН с момента регистрации обязана отчитываться перед государством, даже если операции не проводились. В зависимости от наличия сотрудников (включая единственного директора) и объектов налогообложения, в 2026 году по-прежнему нужно сдавать:

1. Бухгалтерскую отчетность (ежегодно);
2. Персонифицированные сведения о физлицах (ежемесячно на каждого оформленного сотрудника, включая директора);
3. РСВ (ежеквартально, так как взносы начисляются);
4. ЕФС-1 (по срокам).

Однако кардинально изменилась экономическая модель нулевых компаний. С 2026 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые фактически отменили возможность существования неработающей фирмы без финансовой нагрузки. Главное изменение касается страховых взносов за генерального директора, который является единственным учредителем. Теперь неважно, получает ли он зарплату (0 рублей, 5 000 или 10 000 рублей) и ведется ли деятельность. База для начисления страховых взносов в любом случае будет определяться исходя из федерального МРОТ.

Как это работает: Если фактическая выплата директору за месяц ниже МРОТ (в 2026 году 27 093 рубля), взносы всё равно начисляются с суммы МРОТ. Это касается всех коммерческих организаций, пока физлицо числится в ЕГРЮЛ как руководитель. Ставка взносов для большинства 30%.

Последствия для владельца: Даже если компания не работает, по счетам нет движения, а директор в неоплачиваемом отпуске, государство требует ежемесячно платить 27 093 руб. (МРОТ) × 30% = 8 128 рублей в месяц только страховых взносов.

Плюс расходы на бухгалтерское обслуживание (сдача отчетности) минимум около 10 000 рублей в месяц. Итоговая нагрузка на нулевку в 2026 году составляет более 200 000 рублей в год. 

Перед собственниками нулевых фирм в 2026 году стоит жесткий выбор:

1. Платить и сохранять компанию. Принять новые расходы (около 100 000 рублей в год только на взносы) как плату за готовый бизнес, который можно быстро запустить.
2. Ликвидировать компанию. Официально прекратить существование юридического лица, чтобы избежать постоянных расходов и долгов. Процесс занимает 3–6 месяцев.
3. Перейти на АУСН (Автоматизированную упрощенную систему налогообложения), если это возможно. На этом экспериментальном режиме нет обязанности платить страховые взносы за сотрудников (кроме фиксированных взносов на травматизм около 2 959 руб. в год). Для некоторых нулевых фирм это легальный способ минимизировать нагрузку, но режим доступен не всем и не во всех регионах.

Таким образом, в 2026 году нулевая отчетность как набор форм еще существует, но понятие нулевая компания (неработающая и не несущая расходов) ушло в прошлое из-за обязательных страховых взносов с МРОТ за директора-учредителя.

Не забудьте про неналоговую отчетность

Помимо бухгалтерской и налоговой отчетности существует неналоговая отчетность, например:

• таможенная статистика (статформа );
• основные статформы Росстата (отчетность Росстата);
• отчетность в органы власти при использовании субсидий;
• отчетность Росприроднадзор (Расчет платежа НВОС, Отчет о выполнении утилизационных норм, 2-ТП (рекультивация);
• отчеты на соответствие нормам Роспотребнадзора (медкнижки, дезинфекция, дезинсекция, дератизация, вывоз отходов, санитарно-эпидемиологическое заключения, программу производственного контроля) и т.д.

Ведение такой отчетности в компании логично поручать специалисту направления (таможня - брокеру или логисту, природнадзор - экологу, пожарная безопасность - пожарной службе и т.д.).

Что нужно для сдачи отчетности

Для любого бухгалтера при подготовке отчетности потребуются документы:

• ИНН (как получить);
• Штатное расписание;
• Приказ об учетной политике юридического лица;
• Первичные документы (их необходимо хранить определенный срок);
• Информация о сотрудниках (электронные трудовые книжки, приказы, личные данные сотрудников, ИНН, номера страховых карточек, данные о льготах, представляемых отдельным категориям сотрудников).
• Бухгалтерская и налоговая отчетность за все прошедшие отчетные периоды (если утеряно - смотрим ГИРБО).

Штрафы по отчетности

Правила не работают без ответственности. Утверждение верно и в отношении отчетности. Здесь все просто, ответственность за сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности регулируется тремя статьями и установлена в трех случаях:

1. отчет сдан, но не в электронном виде. Штраф - 200 руб (ст. 119.1 НК РФ);
2. сведения не представлены в срок (не полные или искажены). На организацию, забыли - 200 руб за каждый документ, отказ или уклонение - 10 тыс. руб.  (ст. 126 НК РФ), на директора - до 500 руб (ст. 15.6 КоАП). Кроме того, налоговая вправе заблокировать расчетный счет, если от даты сдачи отчета прошло 10 дней (ст. 76 НК РФ) ;
3. отчет не сдан в срок (не полный или искажен). На организацию - 5% от суммы за каждый месяц (ст. 119 НК РФ), на директора - до 500 руб (ст. 15.5 КоАП);
4. отчет сдан, но по нему возникли вопросы, на вопросы не представлены пояснения. На организацию штраф - 5 тыс. руб (ст. 129.1 НК РФ).

Ответственность по неналоговой отчетности тоже есть. Все перечислять не сможем, приведем примеры:

• Таможня, не сдана (не в срок, искажена) таможенная статформа - штраф для организации 20-50 тыс. руб, для руководителя 10-15 тыс. руб. (ст. 19.7.13 КоАП РФ). Срок давности - 1 год;
• Росстат, не сдана (не в срок) одна из многочисленных статформ - штраф для организации 20-70 тыс. руб, для руководителя 10-20 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Срок давности - 2 мес;
• ИФНС, не сдан (недостоверные данные) отчет о контролируемых сделках - штраф для организации 100 тыс. руб. (ст. 129.4 НК РФ). Срок давности - 3 года;
• ИФНС, не сданы (недостоверные данные): 1. уведомление об участии в иностр. компании - штраф для организации 500 тыс. руб. за каждую орг, 2. уведомление о контролируемой иностр. орг - 50 тыс. руб. за каждую орг. (ст. 129.6 НК РФ). Срок давности - 3 года;
• Росприроднадзор, не сдана отчетность - нарушено законодательство об экологии: штраф для организации от 100 до 250 тыс. руб, для руководителя от 10 до 30 тыс. руб (ст. 8.2 КоАП РФ).

Федеральный закон №94-ФЗ от 25.06.2012г. внес  новшества,  касающиеся упрощенной системы налогообложения (далее УСН). Эта статья оставлена нами для истории. О том, как работает упрощенка сегодня, смотрите статью - Упрощенка. Расскажем об основных изменениях в УСН 2013.

Акционерное общество (АО) - одна из фундаментальных форм ведения бизнеса в России, претерпевшая значительную эволюцию с 1990-х годов. В этой статье мы подробно разберем, как менялись правила игры, в чем суть АО сегодня, и почему для большинства стартапов чаще выбирают ООО.

Начиная с 2009 года действует новый порядок купли-продажи доли в ООО третьему лицу. Сделка, направленная на отчуждение доли (части доли) в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность этой сделки. Здесь мы расскажем, какой требуется список документов для сделки в разных ситуациях. Отдельные статьи на эту же тему:

• продажа доли в ООО:процедура,
• выход участника из ООО.

ООО (Общество с ограниченной ответственностью) является юридическим лицом, тогда как ИП (Индивидуальный предприниматель) – это физическое лицо, ведущее бизнес. Основное отличие заключается в ответственности: ООО отвечает по долгам только в рамках своего уставного капитала, а ИП несет ответственность всем своим личным имуществом. Кроме того, регистрация и ликвидация ООО требуют больше времени и усилий, включая ведение бухгалтерского учета, в то время как ИП проще регистрировать и закрывать. Расскажем подробнее.

Открытие собственного бизнеса – захватывающий, но и волнующий процесс. В голове возникает тысяча вопросов: с чего начать, как оформить документы, какое имя придумать для своей компании? И это ещё не всё: ОКВЭДы, доли, системы налогообложения... Как со всем этим справиться?

Нет вечного бизнеса. В мире остались лишь две фирмы, которые работают свыше тысячи лет. Японская компания «Хоши» (гостиницы и санатории) была основана в 721 году. Французская винодельческая компания «Шато де Голен» — 1004 году. Предпринимательская деятельность имеет начало и конец. Мы говорим о ликвидации фирм путем банкротства с точки зрения должника  -  кто такой банкрот, субсидиарная ответственность, стоимость банкротства.

Здравствуйте! Меня зовут Максим Житников.Запуск собственного бизнеса - это всегда множество вопросов. Как подготовить документы? Куда идти? Сколько это стоит? Если ваша цель - регистрация ООО в Смоленске, то вы попали по адресу. Мы подготовили понятный гайд, который поможет открыть фирму в Смоленске без лишней бюрократии и ошибок.

10 причин открыть фирму в Смоленске

Чаще всего, мы получаем вопрос через обратную связь или онлайн-чат на сайте. Общение по открытию новой фирмы может длиться довольно долго, пока клиент уточнит все свои вопросы и примет решение. Наш чек-лист при создании достигает 50 пунктов, это впечатляет )

Удобная экономическая география Смоленской области

Приграничное положение Смоленска  - рядом Беларусь, Украина, Литва, Латвия. Смоленск - это кратчайший путь в Европу. В Смоленске пересекаются трассы: Минск-Москва, Рига-Воронеж, Москва-Бобруйск, железнодорожная магистраль. Крупные транспортные узлы Смоленской области - Смоленск, Вязьма, Рославль. Близость к столицам РБ и РФ: 350 км до Москвы и Минска.

Высокая энергообеспеченность Смоленска

Атомная станция в Десногорске. Сегодня проектируется уже САЭС-2, первые два энергоблока должны быть введены в до 2026 года. В ноябре 2014 года изыскательские работы по сооружению Смоленской АЭС-2, которые Атомпроект проводил на площадке близ села Богданово Рославльского района, в 7 км от действующей АЭС, были завершены. В сентябре 2016 года получено разрешение на размещение энергоблоков Смоленской АЭС-2.

Газопровод Ямал-Европа. Газопровод проходит через Смоленскую область, являясь частью крупного магистрального газопровода, который транспортирует российский природный газ в Европу. В Смоленской области располагаются две компрессорные станции на этом газопроводе: "Холм-Жирковская" и "Смоленская". Российский участок газопровода в Смоленской области имеет протяженность 402 километра. Газопровод "Ямал-Европа" является одним из ключевых маршрутов экспорта российского газа в Европу. По состоянию на 2022 год, поставки по газопроводу "Ямал-Европа" были приостановлены. Это связано с санкциями, введенными Россией в отношении компании EuRoPol GAZ, владеющей польским участком газопровода. Несмотря на это, газопровод остается важным объектом инфраструктуры, и его статус может измениться в будущем.

Балтийская трубопроводная система. Трасса нефтепровода проходит по территории Брянской, Смоленской, Тверской, Новгородской и Ленинградской областей и связывает нефтеперекачывающую станцию «Унеча» (Брянская область) с нефтебазой в Усть-Луге. Общая протяженность БТС-2 составляет 1000 км, мощность - до 38 млн. тонн нефти в год.

Зоны экономического развития

Свободные инвестиционные (гринфилды) и производственные (браунфилды) площадки: льготы, субсидии, выделение земельных участков с коммуникациями. Индустриальные парки: Феникс, Сафоново.

К примеру, Феникс-парк предлагает:

• налоговые льготы - 0 руб транспортный налог, 0% земельный налог, 0% налог на имущество;
• мощности - 110/10 кВт 22 мВт электроснабжение, 1180 м3/час газоснабжение, 1500 м3/час водоснабжение, 1500 м3/час водоотведение хозяйственно-бытовое.

Налоговые ставки ниже

Ставки налогообложения при упрощенной системе налогообложения в низконалоговых регионах ниже, при этом виды деятельности намного шире. Например, ставка УСН доходы минус расходы в Смоленске составляет 1-5% на многие виды доходов вместо 15% на немногочисленные виды доходов в других регионах. Работают налоговые каникулы;

Налоговый контроль проще

Решение вопросов в налоговой инспекции и других контрольных органах может происходить оперативно, а сам процесс понятно, споры разбираются адекватно. Смотрим статистику ФНС. Учитывайте, что в Смоленск приграничный регион и здесь много транзитного торгового бизнеса:

Открытая и прогрессивная административная команда Смоленской области

Юрий Стрелецкий, главный федеральный инспектор по Смоленской области: "Мы аккуратно работали с малым, средним бизнесом, с предприятиями, которые трудятся на территории Смоленской области. Администрация региона, исполнительная и законодательная ветви власти делают все, чтобы привлечь инвесторов к нам на территорию".

Алексей Островский, губернатор Смоленской области 2012-2023: " Мы заинтересованы в развитии наших партнерских отношений и привлечении инвестиций в экономику Смоленщины, считая это главным драйвером роста благосостояния смолян. Наш принцип работы - каждый инвестор для нас самый главный. Мы обеспечиваем конструктивный диалог между властью, обществом и бизнесом, создавая режим наибольшего благоприятствования для наших потенциальных бизнес-партнеров. За последние три года Смоленская область совершила настоящий рывок в динамике инвестиций, переместившись с 76 места в общероссийском рейтинге на 36-е!".

Василий Анохин, действующий губернатор Смоленской области, напомнил в октябре 2023, что уполномоченный при Президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов привел Топ-5 регионов с наименьшим административным давлением в 2023 году и первым в их числе назвал Смоленскую область.

- Это не значит, что в нашем регионе дела у малого и среднего бизнеса обстоят наилучшим образом, и нет вопросов, требующих особого внимания, в том числе с моей стороны как руководителя области. Мне очень важна обратная связь для более чёткого и целостного понимания того, что нужно делать власти в первостепенном порядке, что учесть на перспективу, какие подходы в решении проблем поменять, чтобы они максимально способствовали повышению деловой активности, улучшению предпринимательского климата, развитию экономики. Поэтому всегда готов к открытому диалогу с малым бизнесом, уверен, что такой формат общения будет только на пользу всем нам, – отметил глава региона.

- Объемы поддержки малого и среднего бизнеса в Смоленской области в 2024 году вырастут на треть. Направим на эти цели более 280 млн рублей. Уже более чем втрое повышен размер трехпроцентного микрозайма "СТАРТАП" в областном фонде поддержки предпринимательства - со 150 тыс. до 500 тыс. рублей. С января для тех компаний, кто в 2023-2024 годах приобрел или планирует купить в лизинг оборудование, увеличим бюджет на лизинговую поддержку в 10 раз, до 100 млн рублей. Введем во всех районах области грантовую программу для начинающих предпринимателей "Первый старт". Продолжим компенсировать часть затрат на технологическое подключение к электросетям, - сообщил губернатор региона Василий Анохин.

Напомним, ранее в целях улучшения инвестиционной привлекательности города Смоленска и привлечения инвесторов из 26 инвестиционных площадок были реализованы 3 (свободные нежилые помещения с земельными участками – здание производственной базы со складскими помещениями по Краснинскому шоссе, 33в, два бывших объекта Министерства обороны РФ в пос. Красный Бор – 1,4 га и 9 га). В 2020 году в городе Смоленске открылся первый торговый комплекс французской компании-ритейлера «Леруа Мерлен» по улице Кутузова, 2 торгово-бытовых центра «Gray» по Краснинскому и Киевскому шоссе, а также 14 сетевых магазинов «Пятерочка», «Магнит», «Дикси» и др. В торговой сети города Смоленска реализуют свою продукцию местные товаропроизводители: АО «Хлебопек», ООО «Хлебная мануфактура», ООО «Елизавета+», ООО «Хлеб», ООО «Диев и Компания», ООО «Мясная компания», ООО «Смоленская коллекция», ИП Калинин И.В., ИП Антонов И.В. и др.

Таможня и Крупные таможенные терминалы

В Смоленской области построены и функционируют крупные таможенные терминалы - Терминал Никольский, Альфа-Транс, Рославль-Терминал и другие (Ренус, Фармпортал, Катынский терминал, Елтранс, ИнвестМультимодал, Транзит-С). Сегодня это комплексы сооружений и территорий, объединенных в единое целое, в пределах которого оказываются услуги, связанные с таможенным оформлением товаров и транспортных средств, их хранением, транспортировкой вглубь страны, а также сопутствующие услуги.

Дешевые и доступные трудовые ресурсы

По данным работных сайтов в июне 2025 в Смоленске c полным рабочим днем 2361 вакансий с оплатой труда от 35 000 руб до 350 000 руб, в том числе:

1. Бухгалтер - заработная плата от 50 до 170 тыс. руб (101 вакансия), 
2. Менеджер по продажам -  от 45 до 300 тыс. руб (231 вакансия);
3. Менеджер по закупкам -  от 45 до 180 тыс. руб (23 вакансии);
4. Программист - от 75 до 370 тыс. руб (22 вакансии);
5. Оператор станков с ЧПУ -  от 65 до 250 тыс. руб (11 вакансий);
6. Технолог -  от 65 до 380 тыс. руб (28 вакансий);
7. Водитель -  от 25 до 350 тыс. руб (74 вакансии).

Недвижимость дешевле, предложений много

Средняя стоимость аренды 1 квадратного метра в Смоленске в месяц в июне 2025, всего 355 объявлений, в том числе:

• офис - от 150 руб (177 объявлений);
• склад - от 100 руб (87 объявлений);
• производственное помещение - от 200 руб (76 объявлений);
• торговое помещение - от 500 руб (169 объявлений);
• свободного назначения - от 400 руб (240 объявления).

Деловые услуги дешевле и высокого качества

Бухгалтерское сопровождение и юридические услуги в расчете на год стоят существенно дешевле, чем такие же услуги в Москве. При этом их качество не страдает, если не выше, а местонахождение исполнителя сегодня значения не имеет. К примеру, Фирммейкер предлагает профессиональные бухгалтерские услуги. Доверив свою бухгалтерию нам, Вы получаете качественный бухучет , правильно посчитанные налоги, вовремя сданную отчетность. Мы несем материальную ответственность за качество оказания услуг бухгалтерского учета. Нам можно передать на аутсорсинг не только всю бухгалтерию организации, но и отдельные ее участки. Имеет смысл избавиться от какой-то рутинной работы, которая не требует глубоких профессиональных бухгалтерских навыков и занимает время у штатной бухгалтерии.

Что проверяют контрольные органы при открытии фирмы

Рабочая фирма сегодня - это не просто техническая подача документов на регистрацию, а процесс, где на каждом шаге вас оценивают. Успешная регистрация ООО зависит не только от процедур регоргана, но и процедур ключевых институтов. Игнорирование этого - главная причина провалов.

Мнение регистрирующего органа: "Достоверны ли данные?"

Регорган не проверяет учредительный договор и устав при открытии бизнеса, но тщательно проверяет достоверность:

1. Юридический адрес. Это главный камень преткновения. Инспекция проводит выездные проверки (фото-, видеосъемка) как при регистрации, так и внезапно во время работы. Адрес массовой регистрации гарантирует отказ или последующее внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности. Как снять недостоверность с юрадреса;
2. Личности участников. Проверяется связь с другими фирмами-однодневками, дисквалифицированными лицами. А еще бывает, регорган устраивает опрос в момент регистрации. Вас могут спросить о бизнес-плане компании (какие цели, задачи). Для каких бы целей ни создавалась компания, цели должны быть продуманы. Допустим - компания создается на 3 года, организация грузоперевозок по ЦФО (10 авто), прибыль за мес - 1500 тыс. руб, убыток 6 мес до 100 тыс.руб., собственные инвестиции  10 млн. руб. и т.д. Этот простой подход позволит разумнее отнестись к инвестициям. Когда цели сформированы, сделайте расчет доходов и расходов на пару лет вперед помесячно. "Как пойдет дело" не годится, делайте расчет. И вам полезно и регорган не откажет.
3. Личность директора.  Выберите директора, он должен быть "чистым" перед налоговой и банком. 

Чем поможет юрист. Специалист знает требования к адресам в Смоленске, как они проходят проверку, подготовит правильное подтверждение (гарантийное письмо, договор аренды) и минимизирует риск внезапной проверки, что критично для безопасного открытия ООО в Смоленске. Продумает вместе с вами список участников-собственников, размер инвестиций. Внимательно отнеситесь к своемураспределению дел (кто и чем займется), сформируйте отсюда доли (не делайте 50% на 50%, это тупик). Сразу обсудите с юристом ликвидацию компании (обязательно и детально, не бросайте фирму), выход из бизнеса участника и как будете реагировать на убытки (прямые и косвенные).

Мнение банка: "Откроем ли мы вам счет"

Банк - ваш первый и главный проверяющий. Он оценивает не фирму, а благонадежность учредителя и директора по общему для всех банков стоп-листу.

Даже успешная регистрация ООО в Смоленске закончится провалом, если банк откажет в открытии счета. Компания без расчетного счета не может работать. Ее придется ликвидировать. Как банк блокирует счет

Чем поможет юрист. Профессионал заранее проведет предварительную проверку фигурантов через свои каналы (действующий партнерский договор, платный комплаенс сервис), оценит риски и даст рекомендации, чтобы открытие ООО в Смоленске не стало пустой тратой денег и времени.

Мнение проверяющих (налоговая): "Законна ли ваша налоговая схема"

При открытии фирмы важно сразу продумать взаимосвязи фирм, выбрать систему налогообложения, настроить управленческий и бухгалтерский учет. Вариантов выбора правовой формы не так уж много. ОПФ - ИП, ООО, АО, товарищества. Налоги - ОСН, УСН (АУСН), Патент, самозанятые. Не забывайте про налоговые каникулы, субсидии, льготы.

Для этого зовите бухгалтера. Бухучет все равно придется вести сразу, цены примерно такие сейчас:

• для самых простых форм бизнеса работают бух онлайн-сервисы (от 15 тыс. руб в мес);
• компаниям чуть сложнее подойдут сетевые облачные бухфирмы (от 20 тыс. руб в мес);
• комплексные аутсорсеры (юрист, бухгалтер, программист, менеджер) работают в диапазоне от 45 тыс. руб. в мес.

Есть еще разновидности, специальности и разные детализации, но в общем рынок именно такой. А учет сразу ведите не только для ифнс (налоговый учет), не только, как удобно бухгалтеру (бухгалтерский учет), но и для управления и развития (управленческий учет).

Помните - налоговая видит картину работы компании по отчетам, банки видят картину онлайн, оба могут заблокировать деятельность. Налоговая оптимизация должна быть продумана заранее. О налоговой нагрузке

Чем поможет бухгалтер. Грамотный бухгалтер на этапе регистрации ООО в Смоленске выбирает оптимальную систему налогов, учитывает льготы для МСП в Смоленской области и правильно оформляет взаимосвязи, особенно, если компаний несколько.

Мнение контрагентов: "Можно ли вам доверять"

Тоже важно. Работает много сервисов, раскрывающих всю информацию о компании. Картинка должна нравиться будущим партнерам - живой адрес, немассовый директор, наличие штата, подача отчетности, уплаченные налоги, иски, тендеры. В Смоленске, с ее развитой бизнес-средой, репутация решает все. Как проверяют контрагента

Чем поможет юрист. Юрист- регистрато помогает создать чистую картинку с первого дня - реальный адрес, "немасcовый" директор, своевременная сдача первой отчетности. Это ключ к доверию партнеров.

Мнение государства о ликвидации: "Закроетесь ли вы красиво"

Завершил работу - закрой красиво, не бросай. Практика "бросить фирму, за меня закроют" не работает. Учредителя и директора включают в реестр дисквалифицированных лиц, они получают недостоверность.Если планируете проект, то продумывайте сразу закрытие проекта. Вечного бизнеса не бывает. Как правильно закрыть фирму

Чем поможет юрист. При регистрации ООО под ключ Смоленск хороший юрист сразу продумывает стратегию будущей ликвидации, чтобы этот процесс был быстрым, дешевым и безопасным для владельца.

Сегодня самостоятельная регистрация фирмы - не самый лучший путь. Да, стоимость подачи документов стремится к нулю. Но цена ошибки - замороженные средства, ликвидация новой фирмы, репутационные потери и дисквалификация. 

Как открыть ООО в Смоленске безопасно? Только делегировав этот процесс юристу или компании, которая дает полную консультацию и несет ответственность. Такой специалист не просто подаст документы, а учтет мнение всех сторон - банка, ИФНС, будущих проверяющих и ваших контрагентов.

Пошаговая процедура регистрации ООО в Смоленске

Процедура создания фирмы состоит из нескольких этапов. Неважно, делаете вы это сами или заказываете открытие ООО под ключ Смоленск, алгоритм действий будет похожим.

Сегодня можно регистрировать компанию разными способами:

1. Самостоятельно личной явкой (регорган, мфц, нотариус) или удаленно с эцп;
2. Через сервис банка;
3. Через коммерческий онлайн-сервис;
4. Через юриста.

Придумайте название

Выбрать нужно название для юридического лица, которое не противоречит букве закона.

Какое название фирмы можно использовать? 

С точки зрения Закона Вы можете свободно использовать любое наименование, за исключением наименований с приставками "рос", "мос", "гос", "олимп", а также словами "российское", "московское", названиями других государств и производными от них, для них нужно специальное разрешение. Например, «Россия», «федеральный», «Российская Федерация» и все образованные от них производные могут быть использованы в названии компании только с разрешения Правительственной комиссии РФ, а все производные и словосочетания, образованные от слова «Москва», включая и сокращения, могут присутствовать в названии юридического лица лишь при получении разрешения на право использования символики столицы, выданного Межведомственной комиссией Правительства Москвы.

Про хештеги. Регистрация фирмы с хештегом # возможна. Хештеги плотно вошли в нашу жизнь, а некоторые решили их закрепить в названиях фирм. Так 29 мая 2018 зарегистрирована компания ООО "#ЧИСТОЯГОДА" ОГРН 1187746515406 с основным видом деятельности 01.25.1 Выращивание прочих плодовых и ягодных культур. Хештег в названии не новость, так при внимательном изучении ЕГРЮЛ встречается название ООО "#Суварстроит" ОГРН 1161690187086 от 27 декабря 2016 г. с основным видом деятельности 41.20 Строительство жилых и нежилых зданий. Хештег, сообщает википедия, это слово или объединение слов, которому предшествует символ #, например: #искусство, #техника, #видео. Хештеги используют в разного рода мероприятиях в качестве отсылки к появившемуся тренду в интернете или в попытке создать такой тренд, т.к. любой хештег, поддержанный достаточным количеством людей, может создать тренд и привлечь ещё больше пользователей к обсуждению. В частности, в Twitter, если хештег становится крайне популярным, то он появляется в «Актуальных темах» домашней страницы пользователя. Тренды могут отличаться в зависимости от географического места нахождения пользователя или быть глобальными. Хештеги не регистрируются, не контролируются ни одним пользователем или группой пользователей, и при этом они не могут быть «удалены» из общедоступного пользования, тем самым означая, что хештеги могут использоваться сколь угодно долго. Они не имеют однозначных определений и поэтому единственный хештег может быть использован для любых целей подразумеваемых разными пользователями.

Найдите юридический адрес

Это официальное место нахождения вашей фирмы. Туда будет приходить почта от налоговой и банков. У вас есть три варианта:

1. Арендовать или купить нежилое помещение;
2. Зарегистрировать фирму на домашний адрес директора (квартиру);
3. Купить или арендовать юридический адрес (убедитесь, что он не массовый и надежный).

Если вам нужна регистрация ООО Смоленск с предоставлением адреса, лучше обратиться к специалистам, чтобы избежать отказа из-за недостоверных данных.

Решите, кто будет учредителем и директором

Не используйте номиналов - это преступление, ответственность за которое предусмотрена статьями 173.1, 173.2 УК РФ. Санкция - до 5 лет лишения свободы. Лица не должны быть недостоверными и дисквалифицированными, проверяйте по сервисам. Заведите для них отдельные телефоны и емейл - эти данные требуются при регистрации, в какой-то степени будут публичными со всеми вытекающими последствиями.
Источник: /price

Определитесь с видами деятельности (ОКВЭД)

Вам нужно выбрать коды из справочника ОКВЭД, которые говорят государству: "Я буду заниматься вот этим".  Выбирайте основной код (то, что приносит больше всего денег) и несколько дополнительных. Не указывайте всё подряд, выбирайте то, чем реально планируете заниматься. Для чего нужны коды ОКВЭД.

Определите уставный капитал

Минимальная сумма - 10 000 рублей. Эти деньги нужно будет внести на расчетный счет компании (сразу или в течение 4 месяцев). Это гарантия ваших обязательств перед кредиторами. Классически уставный капитал - это ваши инвестиции в бизнес. Конечно, их можно внести через займы потом, а можно сразу легально через взнос.

Каков минимальный размер уставного капитала?

Для ООО и непубличных АО - 100 МРОТ (10 000 рублей, для некоторых лицензируемых типов бизнеса — больше). Для публичных АО - 1000 МРОТ (100 000 рублей).

Каков максимальный размер уставного капитала?

Не ограничен.

Надо ли сразу оплачивать весь уставный капитал? Последствия неоплаты 

Каждый учредитель Общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества. При этом срок оплаты уставного капитала не может превышать 4 (четыре) месяца с момента государственной регистрации Общества (ст 16 ФЗ № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Доля учредителя общества, если иное не предусмотрено уставом общества, предоставляет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли.

Орган, осуществляющий регистрацию юридических лиц, может даже предъявить требование о ликвидации. Однако, решение о ликвидации будет принимать суд. Судебная практика может складываться не в пользу юридических, допустивших нарушения. Дополнительные негативные последствия неоплаты уставного капитала и/или его части:

1) Невозможность произвести отчуждение неоплаченной доли в уставном капитале.

2) Невозможность кредитования в банках Российский Федерации.

3) Невозможность участия в государственных конкурсах, тендерах, запросах котировок.

Рекомендуем оплачивать уставный капитал до или сразу же после регистрации, подтвердив оплату документами и обязательно обеспечив их сохранение.

Обязательно ли оплачивать уставный капитал денежными средствами? 

Внести свою долю в уставный капитал учредители могут деньгами или иным имуществом (ст 15 ФЗ № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). При этом, минимальный размер уставного капитала компании должен быть внесен только денежными средствами. При формировании уставного капитала имуществом (сверх минимального размера) необходимо привлекать независимого оценщика. Например, Вы хотите, чтобы УК составлял 30 тысяч рублей, 10 тыс. рублей Вы вносите на расчетный счет Общества, оставшиеся 20 тысяч вы можете формировать имуществом. Для этого необходимо прибегнуть к независимой оценке.

Как можно изменять размер долей учредителей в уставном капитале ? 

Путем принятия соответствующего решения, подписания договоров и регистрации изменений в органах ИФНС. Доли можно увеличить, можно уменьшить, дробить. Увеличение Уставного капитала ООО может производиться: За счет имущества Общества; За счет внесения дополнительных вкладов Участников Общества; За счет вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество.

Увеличение уставного капитала ООО может производиться в связи с:

• нехваткой оборотных средств. Денежные средства, внесенные в Уставный капитал Общества, могут использоваться для любых финансово-хозяйственных нужд предприятия и, кроме того, взносы в Уставный капитал не облагаются налогами такими как, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль при получении безвозмездных средств;
• лицензионными требованиями. Для получения определенных лицензий и разрешений на ведение деятельности законодателем установлены определенные требования к размеру Уставного капитала;
• вхождением третьего лица в состав Участников Общества. При увеличении взноса в Уставный капитал третье лицо приобретает права и обязанности участника Общества.

Далеко не каждое Общество может увеличить свой Уставный капитал. На момент принятия решения об увеличении Уставного капитала должны быть соблюдены следующие условия:

• полностью оплаченный первоначальный Уставный капитал, даже если не прошел один год (предусмотренный Договором об учреждении или решением об учреждении) с момента государственной регистрации. В этом случае учредителям просто необходимо погасить свою задолженность по оплате Уставного капитала;
• сумма, на которую увеличивается уставный капитал за счет имущества Общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества;
• по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов Общества не должна быть меньше его Уставного капитала. В противном случае Общество вообще обязано объявить об уменьшении своего Уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать такое уменьшение;
• по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов Общества не должна быть меньше минимального размера Уставного капитала, установленного на момент государственной регистрации Общества. В противном случае Общество подлежит ликвидации. Процедура уменьшения уставного капитала подробно рассмотрена в статье 20 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Как продать свою долю в уставном капитале?

Продажа, дарение, залог доли в уставном капитале ООО требуют обязательного нотариального удостоверения, за исключением случаев,  когда происходит распределение долей между участниками общества, продажи доли всем или некоторым участникам общества или третьим лицам в случае, когда участник не оплатил долю в Уставном капитале. Доля или часть доли переходят к ее приобретателю с момента нотариального удостоверения сделки. Подавать  (направлять) сведения об удостоверенных сделках по отчуждению уставного капитала, в налоговый орган для внесения изменений в ЕГРЮЛ будет нотариус. Если сделка (переход долей) происходит внутри компании между учредителями, то договор купли продажи не требуется заверять у нотариуса. Заявление и договор подает действующий  руководитель в ИФНС. Необходимые документы для продажи доли в уставном капитале ООО.

Можно ли использовать денежные средства, уплаченные в счет оплаты уставного капитала? 

Да, Вы их можете использовать по своему усмотрению.

Подготовка документов

Для регоргана Вам понадобятся:

1. Заявление по форме Р11001. Используйте программу ФНС или в коммерческом онлайн-сервисе. Подписать его нужно либо в налоговой либо у нотариуса;;
2. Решение единственного учредителя (если вы один) или протокол собрания (если вас несколько);
3. Устав ООО. Есть выбор - типовой или индивидуальный устав;
4. Гарантийное письмо по юридическому адресу. Адрес не должен быть массовым и его будут проверять, предупредите собственника;
5. Квитанция об оплате госпошлины (если подаете документы в бумажном виде). При электронной подаче пошлину платить не нужно. Оплачивайте в банке, квитанция потребуется при регистрации, храните ее для учета. При личной подаче/подаче через МФЦ/подаче через сервис банка резиденты РФ освобождены от уплаты гос. пошлины.

Способы подачи документов: как проще

Когда документы готовы, процедура "ооо регистрация Смоленск" переходит в финальную стадию - подачу в регорган:

1. Самостоятельно. Вы идете в ИФНС, стоите в очередях, заполняете бланки. Если ошибетесь в одной букве - получите отказ и потеряете время;
2. Через нотариуса или банк. Удобнее, но требует расходов на услуги нотариуса;
3. Через юридическую фирму. Это самый надежный вариант. Специалисты знают все нюансы, и для них регистрация ООО - ежедневная рутина. Риск ошибки сведен к нулю.

Получите при подаче расписку, она понадобится при получении через 3 (три) дня.

Сколько это стоит

Вопрос бюджета всегда важен. Если вас интересует регистрация ООО в Смоленске цены могут варьироваться.

• При самостоятельной подаче вы тратите только время (и 4000 руб. госпошлины, если подаете на бумаге);
• При обращении к профессионалам вы платите за сервис, но экономите кучу времени и нервов.

Обычно услуга открыть ООО в Смоленске через юристов включает:

1. Консультацию. Обычно обсуждаем - открытие бизнеса, налоги и договоры, поиск офиса или склада в аренду (собственность), подбор персонала и оформление в штат, выбор банка для кредитования (поручительства или гарантии), подбор торгового имени (регистрация товарного знака, домена).
2. Подготовку полного пакета документов;
3. Помощь в выборе системы налогообложения (это поможет сэкономить на налогах в будущем).

После всех консультаций мы вместе с клиентом составляем план регистрации фирмы (в форме заявки). Стоимость обычной регистрации ООО дл – 5 000 руб, срок – 5 рабочих дней (3 дня регорган, 2 дня печать и банк). Если клиент приходит к нам бухгалтерское обслуживание, то услуга по регистрации компании бесплатна.

№	Этапы / стоимость услуги	Всё сам, нужны документы	Безопасная регистрация фирмы: зарегистрирует юрист, настроит учет бухгалтер	Всё сам, сдам через Банк
		10% всех регистраций	80% всех регистраций	10% регистраций
		5 000 руб	0 руб	0 руб
I. До регистрации фирмы
1	Взять нужные консультации (юрист, бухгалтер, программист)	Только юрист	Все консультации	Только юрист
2	Составление подробного плана регистрации фирмы (заявка)	вкл	вкл	нет
II. Регистрация
3	Подготовка документов	учредительные, регистрационные	учредительные, регистрационные, корпоративные. Уникальный устав	только регистрационные, учредительные документы типовые
4	Юридический адрес	16-20 тыс.руб	16-27 тыс.руб	не вкл
5	Гос.пошлина	4 000 руб	4 000 руб	0 руб
6	Изготовление печати	1 500 руб	1 500 руб	не вкл
7	Постановка на УСН	вкл	вкл	не вкл
8	Подача и получение документов в регоргане	вкл	вкл	вкл
III. После регистрации фирмы
9	СОУТ	не вкл	вкл, на директора	не вкл
10	ЭЦП на директора	не вкл	2 000 руб	не вкл
11	МЧД для главбуха	не вкл	вкл	не вкл
12	Открытие счета в банке	вкл	вкл	вкл
13	Оплата Уставного капитала	не вкл	10 000 руб	не вкл
14	Бухгалтерское обслуживание	не вкл	от 15 000 в мес	сервис банка

Что делать после регистрации?

После регистрации ООО у вас будет следующий набор документов:

1. Лист записи о государственной регистрации юридического лица (ОГРН);
2. Решение единственного учредителя (протокол);
3. Устав Общества;
4. Приказы о назначении Исполнительного органа, Главного бухгалтера;
5. Список участников Общества;
6. Договор аренды юридического адреса на 11 месяцев;
7. Справка из органов статистики;
8. Уведомление о постановке на учет в Социальном фонде;
9. Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения (при необходимости);
10. Печать и штампы.

Поздравляем, вы получили заветный лист записи ЕГРЮЛ! Но открытие ООО Смоленск на этом не заканчивается. Вам еще предстоит:

• Открыть расчетный счет в банке;
• Нанять бухгалтера.

Кто будет вести бухгалтерский учет ООО

Вести бухучет ООО на ОСН необходимо. А нужно ли вести бухгалтерский учет ООО на УСН? С 2013 года организации, находящиеся на УСН, обязали вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность (ст. 6 ФЗ 402-ФЗ). Не такую сложную, как на ОСН,  и 1 раз за год. Неопределенность, бывшая ранее, исчезла. Все организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет.

Для самого простого учета можно использовать онлайн-сервисы. Есть нюанс, по договору бухгалтерское сопровождение они не осуществляют, а предоставляют в пользование программу по лицензии, изменить которую Вы не сможете. 

Если требования к бухучету и безопасности выше, то нужно их учитывать.

Частного бухгалтера можем порекомендовать лишь тем, кто нашел своего и безгранично ему доверяет.  Не забывайте лишь четко составить договор. Формировать собственный бухгалтерский штат есть смысл тем, у кого сразу будет значительный объем документов и серьезные задачи, бюджет на эти цели.

Всем остальным советуем остановить выбор на качественном бухгалтерском аутсорсинге в Смоленске: договор, надежные сервера, обновляемые учетные базы, штат бухгалтеров, менеджеров, программистов и юристов. 

---

Нужна помощь?

Если процесс кажется вам сложным, не переживайте. Мы поможем вам открыть ООО в Смоленске максимально комфортно. Наша компания специализируется на регистрации бизнеса и бухгалтерском сопровождении.

Почему выбирают нас:

• Опыт. Знаем все требования местной налоговой. Работаем с 2003 года;
• Скорость. Готовим документы без ошибок с первого раза;
• Комплексность. Предлагаем открытие ООО под ключ Смоленск. У нас свои помещения, юристы, бухгалтеры, партнерка с банками и сервисами.

Не тратьте время на бюрократию, занимайтесь развитием своего дела! Свяжитесь с нами, и ваша фирма будет зарегистрирована в кратчайшие сроки.

Решение закрыть фирму ООО - ответственный шаг, требующий строгого соблюдения законодательства. Ликвидация юридического лица может быть как добровольной, так и принудительной (по инициативе налоговой или суда). Мы подробно рассмотрим, как добровольно ликвидировать ООО, включая обычный и новый упрощенный порядок, доступный с 1 июля 2023 года. Вне зависимости от выбранного способа, закрытие организации требует внимания к деталям и четкого следования пошаговой инструкции. О процедуре ликвидации рассказывает Полина Жукайтите, эксперт Фирммейкер.