Наш опыт

Данный материал был актуален до отмены ЕНВД. Раздельный учет расходов необходим при совмещении режимов ЕНВД и общей системы налогообложения (ОСН), чтобы правильно распределять затраты между этими режимами. Это требуется для точного расчета налогооблагаемой базы по каждому виду деятельности и предотвращения ошибок в расчете налогов. Дальше чуть подробнее.

Учебный отпуск не включается в расходы, если он предоставляется сотруднику для получения образования, которое не связано с его профессиональной деятельностью или нуждами работодателя. Дальше подробнее.

Трудовая инспекция (ГИТ) проводит проверки работодателей на предмет соблюдения трудового законодательства. Проверки могут быть плановыми или внеплановыми, основываясь на жалобах сотрудников, данных мониторинга или иных источниках информации. Инспекторы проверяют документы, касающиеся трудовых отношений, условий труда, охраны труда, заработной платы и других аспектов, регулируемых Трудовым кодексом РФ. Расскажем подробнее

Взимание налогов с валютных счетов происходит только в тех случаях, когда на рублевых счетах не хватает средств для погашения недоимки по налогам. Списание средств с валютного счета осуществляется по курсу ЦБ РФ на день оплаты задолженности, а услуги банка по продажи валюты будут совершены за счет налогоплательщика.

Основанием для продажи валюты  является поручение руководителя налоговой инспекции, которое направляется в банк одновременно с поручением на перечисление налога.

Поручение на продажу валюты должно быть исполнено не позднее следующего дня после поступления его в банк, а поручение на перечисление налога с валютного счета, не позднее двух операционных дней, следующих за днем получения банком данного поручения.

Если же средств недостаточно и на валютном счете, банк должен списать суммы по мере их поступления: не позднее одного операционного дня после каждого поступления средств на рублевый счет, и не позднее двух операционных дней, следующих за каждым поступлением средств на валютный счет. Списание платежей происходит согласно очередности по гражданскому законодательству.

---

Источники: ст. 46 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.08.12 № 03-02-07/1-205.

---

Фирммейкер, декабрь 2012 (следим за актуальностью)
Юлия Атарвина
При использовании материала ссылка обязательна

Ведём бухгалтерию - простую и сложную

Следим за законами - рассказываем простым языком

То, что надо

Списание долга по подотчетной сумме - это процесс учета задолженности сотрудника перед организацией за выданные ему денежные средства на хозяйственные нужды, которые не были возвращены или документально подтверждены. Этот долг может быть списан либо путем удержания из зарплаты работника, либо по согласованию сторон через акт о взаиморасчете. Расскажем подробнее.

При возврате товара из Беларуси российский покупатель обязан восстановить НДС, ранее принятый к вычету, так как возврат товара означает, что операция купли-продажи аннулирована, и налоговые обязательства изменяются. Но требуется отличать качественный и некачественный товар. Расскажем подробнее.

Трудовой кодекс позволяет использовать личное имущество сотрудника в интересах организации (ст. 188 ТК РФ). Сотруднику полагается:

• компенсация за использование и износ (амортизацию) личного имущества. Компенсация за использование работником личного транспорта устанавливается в фиксированной сумме за месяц. Следует учитывать, что за периоды, когда работник фактически не исполнял свои служебные обязанности (находился в отпуске, на больничном и т.д.), компенсация не должна начисляться;
• возмещение расходов, связанных с эксплуатацией личного имущества (затраты на бензин, мойку автомобиля, ремонт).

Конкретные суммы компенсации и возмещения, а также условия их выплаты работнику должны быть прописаны в соглашении между работником и работодателем.

Какие документы нужно иметь для выплаты компенсации за использование личного автомобиля

Должны быть правильно оформлены:

1. Положение о компенсации расходов за использование личного авто в служебных целях;
2. Приказ руководителя об установлении размера компенсации;
3. Соглашение между работником и работодателем об использовании личного транспорта в служебных целях;
4. Должностная инструкция сотрудника;
5. Расходные документы, подтверждающие фактическое использование работником личного транспорта в служебных целях и величину расходов, понесенных в процессе такого использования. Например, путевой лист (по форме работодателя), ведомость разъездов сотрудника в служебных целях, чеки АЗС, чеки или квитанции услуг мойки машины, ремонтных работ. Затраты сотрудников на горюче-смазочные материалы компенсируются с учетом норм, утвержденных распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р.

НДФЛ с компенсации за использование личного автомобиля

Работник является собственником автомобиля

Согласно ст. 217 НК РФ компенсация за использование личного автомобиля и суммы возмещения расходов, понесенных в результате такого использования, не облагаются НДФЛ. Нормы компенсации за использование личного транспорта установлены законодательством только для учета этих сумм при расчете налога на прибыль, для расчета НДФЛ нормы не применяются. Такую позицию поддерживает Минфин РФ (письмо Минфина РФ от 04.02.2020 № 03-03-06/1/6672).

Работник не является собственником автомобиля

Если работник управляет автомобилем по доверенности, то вопрос: облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации или нет – является  спорным.

Согласно официальным разъяснениям Минфина, ФНС и Минтруда, компенсация работнику за использование автомобиля, управляемого по доверенности, подлежит обложению НДФЛ и взносами:

• Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 26 февраля 2014 г. № 17-3/В-92 (в отношении страховых взносов),
• Письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-04-06/9-228,
• Письма от 21.02.2012 № 03-04-06/3-42 и ФНС России от 25.10.2012 N ЕД-4-3/18123@ (в отношении НДФЛ).

Контролирующие органы мотивируют свою позицию тем, что Трудовым кодексом предусмотрена компенсация за использование личного имущества, а по их мнению, личным считается имущество, принадлежащее работнику на праве собственности. В связи с этим не облагается взносами и НДФЛ только компенсация за использование автомобиля, собственником которого является сам работник.

Однако российское законодательство не содержит четкого определения термина «личное имущества», то есть им может считаться имущество, принадлежащее на любом законном праве, в том числе на праве владения и пользования по доверенности. Такое мнение высказал Высший арбитражный суд в Определении от 24.01.2014 № ВАС-4/14 по делу № А76-24083/2012. Пока такое решение вынесено в отношении страховых взносов с компенсации за использование работниками транспорта, управляемого по доверенности, есть основания надеяться на аналогичную точку зрения и в отношении НДФЛ.

Наша позиция: Если работник использует автотранспорт, которым управляет по доверенности и не является его собственником,  при начислении и выплате компенсации работодатель обязан удержать НДФЛ.

---

Фирммейкер, 2012 (следим за актуальностью)
Юлия Атарвина
При использовании материала ссылка на статью обязательна

Ведём бухгалтерию - простую и сложную

Следим за законами - рассказываем простым языком

То, что надо

Внимание! Материал не учитывает изменения, внесенные Указом Президента РФ от 28.02.2022 № 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций". Учитывайте при принятии решений.

---

Компании вырастают, им становится тесно в своем регионе и они пробуют продавать на экспорт (внешнеэкономическая деятельность). Заключают договор с иностранной компанией (международные правила торговли), отгружают товар и получают иностранную валюту (валютные операции). Мы расскажем о том, что такое валютный контроль юрлица для общего понимания наших клиентов на бухгалтерском обслуживании.

Что такое валютный контроль?

Валютный контроль - это контроль органов (Центральный банк, Таможня, Налоговая) и агентов валютного контроля (коммерческие банки) за соблюдением валютного законодательства (Закон) при осуществлении валютных операций (ввоз, вывоз, перевод, приобретение, продажа инвалюты).

Регулирует валютный контроль Закон о валютном регулировании (ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Вообще нормативных документов валютного регулирования много - они вводят инструкции, поясняют ситуации, регламентируют процедуры, но для общего понимания мы будем использовать преимущественно базовый документ. 

Валютный контроль - не современное изобретение. В какой-то момент у правителей любого государства возникает понимание, что контроль за чеканкой монет означает контроль за товарными отношениями (мера стоимости, средство обращения, платежа, накопления, мировые деньги). Хотя и существовали безмонетные периоды, но они завершились. И если чужая монета заменяла собственную, то управлять таким государством было крайне затруднительно. Поэтому в зависимости от результатов внешней политики валютный контроль проходил периоды запрета и либерализации.

К примеру, в условной России в 1535 году были законодательно закреплены общерусская денежная система и монополия государства на чеканку монет. Позднее запретили вывоз из страны золота, серебра, соли, воска. Следом ввели большИе пошлины для иностранцев при ввозе. Петр 1 ввел запрет на вывоз драгоценных металлов в зарубежные страны. Екатерина II ввела таможенные импортные пошлины в размере 40–100 %. Далее по мере необходимости развития государства условия и пошлины отменялись или росли. Считается, что в последнее время валютный контроль в России проходил следующие стадии разваития:

• до 1986 г.- валютная монополия,
• до 1991 г. - жесткое валютное регулирование,
• до 1998 г. – умеренно-либеральная модель,
• до 2001 г. – снова жесткий валютный контроль,
• по настоящее время - либерализация валютного регулирования.

Смысл содержания всех валютных ограничений сводится к запрету покупать и продавать валюту непосредственно физическими и юридическими лицами, минуя уполномоченный банк.

Что такое валютные операции?

Валютные операции - это приобретение, ввоз-вывоз или перевод валюты (ст. 1 Закона о валютном регулировании):

1. приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
2. приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг, цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг и цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, в качестве средства платежа;
3. приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг, цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг и цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, в качестве средства платежа;
4. ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
5. перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
6. перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
7. перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
8. перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
9. перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации

Какие валютные операции разрешены и запрещены

Расчеты в иностранной валюте на территории РФ допускаются с лицами, являющимися нерезидентами. Если стороны являются резидентами РФ, то расчеты должны осуществляться в рублях за некоторым исключением. Почему так? Инвалюта ограничена в обороте на территории РФ. Расчеты в инвалюте на территории РФ допускаются только по основаниям и в режиме, разрешенным Банком России (ст. 317 ГК РФ).

Валютные операции резидент-нерезиденту РФ разрешены

Нерезиденты - физлица, не являющиеся гражданами РФ, иностранными гражданами и лицами без гражданства, постоянно проживающими в РФ на основании вида на жительство, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ (ст. 1 Закона N 173-ФЗ). Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений (ст. 6 Закона N 173-ФЗ).

Расчеты в иностранной валюте на территории РФ с лицами, являющимися нерезидентами, могут быть произведены в иностранной валюте без ограничений.

Валютные операции резидент-резиденту РФ запрещены

По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены.

Исключения - безналичные средства (ст. 9 Закона о валютном регулировании):

1. Банк-Банку. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками - привлечение и размещение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах, осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов;
2. переводы валюты РФ резидент резиденту с учетом ограничений и необходимой отчетности по ст. 12 (183 дня, отчет ддс, 600 тыс. руб);
3. получение, возврат кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
4. банковские гарантии, исполнение резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
5. приобретение резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
6. валютные операции между резидентами по договорам финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резидентам, являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
7. юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ -  выплата заработной платы сотрудникам представительства или филиала юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ, оплата и (или) возмещение командировочных расходов;
8. расчеты в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
9. операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
10. операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза, а также по договорам страхования указанных грузов;
11. операции с внешними ценными бумагами,
12. уплата обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
13. операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
14. операции, совершаемые доверительными управляющими;
15. операции по уплате страховой премии, выплате страхового возмещения по договорам страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков, операций по выплате вознаграждения и выплате иностранной валюты по сделкам, обеспечивающим исполнение обязательств нерезидента по внешнеторговому договору (контракту), предусмотренных установленным Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" порядком осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков;
16. другие специальные (клиринг, ценные бумаги, бюджет).

Исключения - наличные средства (ст. 9 Закона о валютном регулировании).

Юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты в наличной валюте РФ:

1. с физическими лицами - нерезидентами по договорам розничной купли-продажи товаров,
2. выплаты в наличной валюте РФ физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы НДС, транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;
3. обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации;
4. за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;
5. по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
6. Российские государственные образовательные организации высшего образования и их филиалы, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с физическими лицами - нерезидентами, а также с физическими лицами - резидентами, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, по заключаемым между указанными лицами договорам об образовании, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории РФ;
7. при оплате и (или) возмещении расходов физических лиц, связанных со служебными командировками за пределы территории РФ, а также при погашении неизрасходованных авансов, выданных такими юридическими лицами - резидентами в связи со служебными командировками за пределы территории РФ.

Кто контролирует валютные операции

Валютный контроль осуществляют органы и агенты валютного контроля (ст. 22 Закона о валютном регулировании).

Органами валютного контроля являются

1. Банк России;
2. Федеральная таможенная служба;
3. Федеральная налоговая служба.

Имеют право:

• проводить проверки соблюдения валютного законодательства, учета и отчетности;
• запрашивать документы и информацию по валютным операциям;
• выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
• применять меры ответственности за нарушения.

Агентами валютного контроля являются

1. уполномоченные банки;
2. профессиональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномоченными банками;
3. государственная корпорация развития ВЭБ.РФ.

Имеют право:

• проводить проверки соблюдения валютного законодательства, учета и отчетности;
• запрашивать документы и информацию по валютным операциям;
• отказать в совершении валютной операции при непредставлении требуемых документов или представлении недостоверных сведений.

Орган валютного контроля - налоговая. Что она делает? 

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (в ред. Постановления Правительства РФ от 13.04.2016 № 300) Федеральная налоговая служба наделена функциями органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
Названным постановлением ФНС России наделена полномочиями:

• осуществлять контроль и надзор за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) (пп. 5.1.5);
• устанавливать (утверждать) формы, форматы уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов), об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способ их представления резидентом налоговому органу;
  устанавливать (утверждать) форму уведомления о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации, открытых в соответствии с разрешениями, действие которых прекратилось (пп. 5.9.22).

Агент валютного контроля - уполномоченный банк. Что он делает? 

Всё начинается с необходимости оформить валютный платеж.

Валютный платёж - это распоряжение о списании иностранной валюты, которое надо направить в банк (по форме банка) для перечисления конкретной суммы денежных средств в иностранной валюте с валютного счета организации на счет получателя этих средств (п. 2.5 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).

Одновременно с подачей распоряжения на валютный платеж банку нужно представить:

• Код вида операции – при любой сумме договора. Наличие только кода достаточно в случае если сумма заключенного с нерезидентом договора на дату его заключения (на дату последних изменений суммы договора) не превышает в эквиваленте 200 тыс. руб. 1 млн. руб (с 01/04/24);
• Стандартные документы - если сумма договора превышает в эквиваленте 200 тыс. руб, но менее 3 млн руб. (при осуществлении импортных операций) / 6 млн рублей (при осуществлении экспортных операций);
• Регистрация контракта - если сумма договора более 3 млн руб. (при осуществлении импортных операций) / 10 млн рублей (при осуществлении экспортных операций).

Стандартный перечень документов такой (единовременно):

• свидетельство ОГРН;
• свидетельство ИНН;
• сам договор (соглашение, контракт) и дополнения (изменения) к нему;
• ТТН или другие документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг);
• таможенные декларации.

Регистрация контракта (единовременно):

• сам договор (соглашение, контракт) и дополнения (изменения) к нему;
• документы, подтверждающие прекращение обязательств (например, при проведении зачета встречных однородных требований, заключении договора новации, ликвидации должника (кредитора);
• документы, подтверждающие перемену лица в обязательстве (например, уступка права требования или перевод долга);
• документы, подтверждающие изменение суммы обязательств способом, отличным от расчетов.

Регистрация контракта обязывает предоставлять подтверждающие документы в банк ежемесячно не позднее 15 (пятнадцати) рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, или на документах, используемых в качестве таможенной декларации, проставлена отметка о дате их выпуска.

Подтверждающими документами могут быть, например ТТН товарно-транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие и иные документы, акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы. Декларации на товары представлять в банк не нужно. Информацию о зарегистрированных на таможне декларациях на товары банки получают в электронном виде от таможенных органов.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства (ст. 15.25 КоАП РФ)

Незаконные валютные операции (ч.1)

Незаконные валютные операции, включая куплю-продажу инвалюты и чеков, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, предусмотрена ответственность в виде наложения штрафа (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ):

• на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции;
• на должностных лиц - размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции, но не более 30 000 рублей.

Уведомление об открытии счета (ч.2)

Несвоевременное представление резидентом в налоговый орган и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ, влечет ответственность в виде наложения административного штрафа (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ):

• на граждан в размере от 1 000 до 1 500 руб.;
• на должностных лиц - от 5 000 до 10 000 руб.;
• на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 руб.

Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ, влечет ответственность в виде административного штрафа (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ):

• для граждан в размере от 4 000 до 5 000 руб.;
• для должностных лиц - от 40 000 до 50 000 руб.;
• для юридических лиц - от 800 000 до 1 000 000 руб.

Обязанность получить выручку по валютному контракту (ч.4)

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, в виде предупреждения или административного штрафа (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ):

1) для граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки Банка России от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере:

• от 3% до 10% от несвоевременно зачисленной суммы денежных средств, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), обязательства и оплата по которому предусмотрены в рублях;
• от 5% до 30% от несвоевременно зачисленной суммы денежных средств, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в валюте;
• от 5% до 30% от несвоевременно зачисленной суммы денежных средств, если с нерезидентом заключен договор займа.

2) для должностных лиц - от 20 000 до 30 000 руб.

Данная обязанность и срок ее выполнения - срок, предусмотренный внешнеторговым договором (контрактом), - установлены ст. 19 Закона N 173-ФЗ. При этом установлен исчерпывающий перечень случаев, в которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации.

Административная ответственность, установленная ч. 1 и 4 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение административных правонарушений, связанных с осуществлением валютных операций по внешнеторговым договорам (контрактам), расчеты по которым произведены минуя счета в уполномоченных банках, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, не применяется к резиденту, осуществившему в установленные сроки зачисление денежных средств на свой счет (вклад), открытый в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и списание с указанного счета таких денежных средств с последующим их зачислением в полном объеме на счет (вклад) этого резидента в уполномоченном банке не позднее 45 дней со дня зачисления их на счет (вклад), открытый в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, а в случае частичного списания с указанного счета таких денежных средств и их перечисления на счет (вклад) этого резидента в уполномоченном банке, осуществленного не позднее 45 дней со дня зачисления их на счет (вклад), открытый в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (примечание 7 к ст. 15.25 КоАП РФ).

Административная ответственность, установленная ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, не применяется к резиденту, заключившему с нерезидентом внешнеторговый договор (контракт), если сумма обязательств по такому внешнеторговому договору (контракту) равна 200 000 руб. или не превышает 200 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 200 000 руб., или не превышает ее (примечание 8 к ст. 15.25 КоАП РФ).

Обязанность оформить Паспорт сделки (ч.4.1)

За несвоевременное получение резидентом на свои счета в уполномоченных банках или на счета, открытые за пределами РФ, валюты РФ в доле, определяемой Правительством РФ, по внешнеторговым контрактам, для которых предусматривается оформление Паспорта сделки, предусмотрена ответственность (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ):

• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
• на должностных лиц - в размере от 20 000 до 30 000 руб.

Эта статья устарела, не применяется. Порядок оформления паспортов сделок был установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", которая утратила силу с 01.03.2018. Вместо нее действует инструкция N 181-И. Инструкцией N 181-И не предусмотрено оформление паспорта сделки, то есть с 01.03.2018 при совершении внешнеторговых операций паспорт сделки не оформляется, что делает невозможным применение ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ. Об этом мы писали в отдельной статье - Паспорт сделки.

Обязанность профучастнику ВЭД получить выручку (ч.4.2)

Невыполнение резидентом, включенным в перечень профучастников ВЭД, в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги влечет ответственность в виде предупреждения или административного штрафа (ч. 4.2 ст. 15.25 КоАП РФ):

• для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в размере от 3% до 5% от несвоевременно зачисленной суммы;
• для должностных лиц - от 20 000 до 30 000 руб.

Обязанность профучастнику ВЭД исполнить контракт (ч.4.3)

Несвоевременное исполнение или прекращение резидентом, в том числе включенным в перечень профучастников ВЭД, обязательств по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом, влечет ответственность в виде предупреждения или административного штрафа (ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ):

• для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в размере от 5% до 30% суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента;
• для должностных лиц - от 20 000 до 30 000 руб.

Репатриация валютной выручки (ч.5)

Резиденты обязаны обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (ст. 19 Закона N 173-ФЗ). За нарушение указанной обязанности предусмотрена ответственность в виде предупреждения или административного штрафа по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ:

• для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки Банка России от не возвращенной в срок суммы денежных средств за каждый день просрочки и (или) в размере от 3% до 10%, уплаченных нерезиденту по условиям рублевого внешнеторгового контракта; от 5% до 30% суммы не возвращенных в срок денежных средств, уплаченных нерезиденту по внешнеторговому контракту в иностранной валюте;
• для должностных лиц - от 20 000 до 30 000 руб.

Если контракт превышает 100 млн. руб (ч. 5.2)

Действия (бездействие), предусмотренные ч. 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории РФ, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории РФ, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает 100 000 000 руб. и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влекут наложение административного штрафа по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ:

• на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки Банка России от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории РФ, с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от 75% до 100% суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории РФ;
• на должностных лиц - от 40 000 до 50 000 руб. или дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3 лет.

Обязанность профучастника ВЭД о репатриации (ч.5.3)

Совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, резидентом, включенным в перечень профучастников ВЭД, влечет наложение административного штрафа на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в размере от 3% до 5% суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств (ч. 5.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

Однако, следует знать, что в законодательстве есть исключения по внешнеторговым контрактам заключенным в валюте РФ об обязанности получать на свои банковские счета выручки за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. А именно, предусмотрен переходный период, с ежегодным увеличением процента от суммы договора, контроль по возврату которой отменяется вплоть до января 2024 года, и после этой даты требования пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" применяться НЕ БУДУТ.

Работа с валютными документами и отчетностью (ч.6)

Отчет о ДДС и срок хранения документов

ДДС. Несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и (или) подтверждающих документов (Правила № 819).

Хранение документов. Нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций (ст. 24 Закона N 173-ФЗ).

Неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов (ст. 19 Закона N 173-ФЗ).

Указанные нарушения влекут ответственность в виде административного штрафа:

• для граждан в размере от 2 000 до 3 000 руб.;
• для должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб.;
• для юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.

Документы, подтверждающие валютные операции (ч. 6.3.1)

Единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов является Справка о подтверждающих документах (п. 1.3 Инструкции N 181-И).

Сроки представления Справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов установлены п. 8.2 Инструкции N 181-И.

Непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении 90 (девяноста) дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа:

• на граждан в размере от 2500 до 3000 рублей;
• на должностных лиц - от 4000 до 5000 рублей;
• на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 рублей.

Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства (ст. 193 УК РФ)

Репатриация - срок (ч.1)

Срок. Уголовная ответственность может наступить при нарушении сроков репатриации денежных средств в крупном размере, если преступление совершено лицом, подвергнутым административному наказанию за деяния, предусмотренные ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ (ч. 1 ст. 193 УК РФ):

• штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб.,
• или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет,
• либо принудительными работами на срок до 3 лет,
• либо лишением свободы на срок до 3 лет.

Репатриация - зачисление (ч.2)

Нарушение требований о зачислении денежных средств в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами РФ, нарушение требований о возврате денежных средств в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за неввезенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, совершенные в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, с использованием заведомо подложного документа, с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, наказываются (ч. 2 ст. 193 УК РФ):

• лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 1 000 000 руб.
• или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового .

Что такое крупный размер для репатриации (примеч 193)

Если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ по однократно либо по неоднократно в течение 1 года проведенным валютным операциям (примечание к ст. 193 УК РФ):

• превышает 100 000 000 руб. - крупный размер,
• превышает 150 000 000 руб. - особо крупный размер.

Обман, недостоверные сведения (ч. 1 ст 193.1)

Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением банку документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, наказывается:

• штрафом в размере от 200 000 до 500 000 руб.,
• или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет,
• либо принудительными работами на срок до 3 лет,
• либо лишением свободы на срок до 3 лет (ч. 1 ст. 193.1 УК РФ).

Деяние, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, наказывается:

• лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 1 000 000 руб,
• или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового (ч. 2 ст. 193.1 УК РФ).

Деяния, предусмотренные, совершенные в особо крупном размере, организованной группой, наказываются:

• лишением свободы на срок от 5 до 10 лет со штрафом в размере до 1 000 000 руб.
• или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового (ч. 3 ст. 193.1 УК РФ).

Что такое крупный размер для недостоверки  (примеч 193.1)

Если сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям (примечание к ст. 193.1 УК РФ):

• превышает 9 000 000 руб. - крупный размер,
• превышает 45 000 000 руб. - особо крупный размер.

Срок давности и преступления разной тяжести

Преступлениями небольшой тяжести - умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает 3 лет лишения свободы (ч. 2 ст. 15 УК РФ).

Преступлениями средней тяжести - умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает 5 лет лишения свободы, и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает 10 лет лишения свободы (ч. 3 ст. 15 УК РФ).

Тяжкие преступления - умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает 10 лет лишения свободы, и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает 15 лет лишения свободы (ч. 4 ст. 15 УК РФ).

Срок давности привлечения к уголовной ответственности за преступления небольшой тяжести составляет 2 года после совершения преступления (ст. 78 УК РФ).

За преступления средней тяжести срок давности привлечения к уголовной ответственности составляет 6 лет после совершения преступления (ст. 78 УК РФ).

За тяжкие преступления срок давности привлечения к уголовной ответственности составляет 10 лет после совершения преступления (ст. 78 УК РФ).

Таким образом, срок давности привлечения к уголовной ответственности:

• за преступления, предусмотренные ч. 1 ст. 193 и ч. 1 ст. 193.1 УК РФ, составляет 2 года;
• за преступления, предусмотренные ч. 2 ст. 193 и ч. 2 ст. 193.1 УК РФ, составляет 6 лет;
• за преступления по ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, составляет 10 лет.

---

Фирммейкер, октябрь 2010 (следим за актуальностью)
Дина Ермакова
При использовании материала ссылка обязательна

Создание Таможенного союза заметно упростило миграционные процедуры для трудовых мигрантов. А как обстоят дела для белорусов, планирующих осуществление предпринимательской деятельности в РФ? Отвечает наш эксперт - Полина Жукайтите.

Разберемся по порядку. Две самых распространенных в России формы ведения бизнеса — индивидуальное предпринимательство и общество с ограниченной ответственностью (ООО).  Причины популярности в одном случае связаны с минимальным количеством документов для регистрации, простотой и быстротой их оформления, меньшими расходами на процедуру открытия. В другом — с отсутствием личной ответственности учредителей и большим количеством разрешенных видов деятельности. 

Может ли белорус открыть ИП в России

Да, белорус может быть индивидуальным предпринимателем в РФ!

Иностранные граждане имеют те же самые права и обязанности, что и граждане РФ (ст. 4 115-ФЗ).

А в отношении граждан РБ существует отдельный документ - Соглашение между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 "Об обеспечении равных прав граждан Российской Федерации и Республики Беларусь на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства на территориях государств - участников Союзного государства".

Государственная регистрация ИП для белорусов проходит в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон о регистрации).

При регистрации ИП гражданином Беларусь определена обязанность физического лица-иностранного гражданина представить документ, подтверждающий право временно или постоянно проживать на территории РФ (ст. 22.1 129-ФЗ):

• Временное - разрешение на временное проживание (в форме отдельного документа или штампа в документе, удостоверяющем личность);
• Постоянное - вид на жительство.

Таким образом, регистрация белорусу в качестве ИП в России представляется возможным на основании одного из двух документов - разрешения на временное проживание (РВП) на территории субъекта РФ или вида на жительство (ВНЖ).

Документы белорусу для регистрации ИП

Чтобы открыть ИП в России гражданину Беларуси, белорус оформляет и подает в налоговую инспекцию пакет документов, предусмотренных статьей 22.1 Закона о регистрации:

Заявление на регистрацию ИП белорусом (форма)

В заявлении необходимо указать ИНН. Заполнить само заявление не сложно. Но что такое ИНН, обязан ли белорус получить ИНН? ИНН - это идентификационный номер налогоплательщика или, проще говоря, индивидуальный номер гражданина в налоговой системе. С любого полученного дохода в РФ необходимо уплачивать налог и, чтобы отслеживать уплату налогов и погашение задолженности, была введена налоговая нумерация граждан. Подробно в статье "Что такое ИНН, как его получить". Претендуя заниматься предпринимательством, как россиянам, так и белорусам ИНН необходим. Мы не говорим обязан. Такой обязанности законами РФ не предусмотрено, Мы говорим, необходим. Как машина жителю в большом городе. Причем использовать ИНН своей страны (УНП РБ или ИИН Казахстана) нельзя. Обоснование здесь простое. Логическое - ИНН нужен для идентификации гражданина. Происходит это так:

1. Иностранный гражданин, работающий на территории РФ, самостоятельно регистрируется по месту жительства миграционной службой;
2. Налоговая инспекция ставит на учет иностранных граждан на основе сведений, которые получает из ФМС России (п. 3 ст. 85 НК РФ) в течение 5 (пяти) дней;
3. Иностранный гражданин получает на руки Свидетельство о постановке на учет, в котором будет указан российский ИНН, после запроса в ИФНС. Для этого ему следует подать в налоговую инспекцию по месту жительства (пребывания) ряд документов, обычно заявление и паспорт. 

Перед этим рекомендуем проверить факт наличия или отсутствия ИНН у физических лиц, используя сервис ИФНС "Узнать ИНН".

Оригинал и копия документа, признаваемого в соответствии с международным договором РФ в качестве удостоверения личности иностранного гражданина. Для белорусов это копия всех страниц паспорта. Основание — статья 14 Договора от 08.12.1999 «О создании союзного государства», ратифицированного РФ и республикой Беларусь. В соответствии с этой нормой до введения единого образца документов, удостоверяющих личность гражданина Союзного государства, на его территории признаются документы, выданные государственными органами и органами местного самоуправления государств – участников.

Квитанция об уплате государственной пошлины

РВП (разрешение на временное проживание) или ВНЖ (вид на жительство) - что это?

Подробнее об этих двух документах

Разрешение на временное проживание подтверждает право иностранцам временно проживать в РФ до получения вида на жительство (ст. 2 115-ФЗ). Представляет собой отметку в паспорте иностранного гражданина. Выдается на 3 (три) года. 

Вид на жительство необходим для того, чтобы подтвердить право иностранного гражданина или лица без гражданства на постоянное проживание на территории Российской Федерации. Он также позволяет осуществлять трудовую деятельность на территории России без дополнительных разрешений и продлевать срок пребывания в стране. Вид на жительство выдается без ограничения срока действия, а в форме карты с электронным носителем выдается сроком на 10 лет. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность. Вид на жительство не может быть выдан в форме электронного документа. ВНЖ позволяет белорусам: перемещаться по РФ без уведомления ФМС, получение образования детьми, медпомощи и пенсии, возможность получать кредиты, открывать ИП. При этом не происходит потери предыдущего гражданства, позволяет оформить гражданство.

Как видно из определений, эти два документа различаются внешне, по объему прав и сроку действия. Разрешение является первоначальной легализацией. Вид на жительство оформляется иностранным гражданам, прожившим в России не менее года и имеющим разрешение на временное проживание. Гражданин Беларуси может сразу оформить вид на жительство, минуя  разрешение. А может пойти общим путем.

Какие основные препятствия на пути получении вида на жительство

Ограниченное количество разрешений. Выдача осуществляется в пределах квот, устанавливаемых ежегодно Правительством РФ. Из этого правила есть исключения. Они касаются родившихся на территории РСФСР, состоящих в браке с гражданами РФ и некоторых других категорий иностранных граждан. Полный список можно посмотреть на сайте любой территориальной ФМС. Очевидно, что если квота исчерпана, то разрешения не выдаются.

Значительные затраты времени, денег и нервов на сбор документов. Например, белорусу потребуется уведомление о прибытии с отметкой о постановке на миграционный учет; сертификат об отсутствии ВИЧ-инфекции; справка об отсутствии опасных инфекционных заболеваний, выданная уполномоченным медицинским учреждением РФ. И это только три позиции из одиннадцати. А еще длинные очереди и замечательные чиновники…Аналогичные сложности ждут гражданина Беларуси и при получении вида на жительство.

Иностранец, имеющий разрешение на временное проживание, обязан ежегодно лично подавать в ФМС уведомление о подтверждении своего проживания в РФ. Кроме уведомления, гражданин Беларуси должен принести копию справки о доходах или налоговую декларацию за истекший год, копию паспорта и еще ряд документов.

И, наконец, необходимость подтверждения прожиточного минимума при оформлении вида на жительство. Это значит, что к заявлению гражданин прилагает документ, подтверждающий наличие у него средств, достаточных для обеспечения прожиточного минимума ему и членам его семьи. Поясним на примере для трудоспособного белоруса, приехавшего без семьи. По официальной информации прожиточный минимум в Смоленской области в 2024 году равен 16 507 рублей. Умножаем его на 12 и получаем 198 084 RUR. Наличие этой суммы гражданин  Беларуси обязан подтвердить выпиской со счета или справкой с места работы при подаче заявления для оформления вида на жительство.

Альтернатива открытию ИП

Совсем небольшой бизнес - регистрация самозанятого (потребуется ИНН, ВНЖ или РВП не требуется).

Если бизнес побольше - откройте ООО. Срок регистрации ИП и ООО для белоруса - одинаковый 3 (три) дня.  Но, если у физического лица нет РВП или ВНЖ - сначала необходимо получить какой-либо из документов (примерный срок получения 3 месяца). Только после этого можно регистрировать ИП. Для регистрации ООО от физического лица нужен только паспорт.

Особенности регистрации ООО белорусами в РФ:

• процедура создания ООО с участием белоруса аналогична при создании фирмы с участником РФ. Никаких миграционных приключений продолжительностью в нескольких месяцев;
• в России открыть ООО может один участник, он же может быть и директором этой фирмы;
• сложившаяся деловая практика такова, что большие российские компании или торговые сети предпочитают работать именно с обществами. Иностранный индивидуальный предприниматель имеет мало шансов на сотрудничество с «крупняком». Это связано с различиями в системах налогообложения и рисками работы с индивидуальными предпринимателями. Особенно, если индивидуальным предпринимателем является иностранный гражданин;
• сам процесс регистрации достаточно простой. В налоговую инспекцию подается заявление установленного образца, решение, учредительные документы и квитанция об уплате государственной пошлины. Существуют особенности при подготовке заявления, выборе системы налогообложения, выборе и оформлении юр.адреса, уплате госпошлины в банке, их просто нужно знать. 

С этими и другими тонкостями отлично знакомы специалисты Фирммейкер, не первый год регистрирующие ООО в Смоленске с участием белорусов. Ощутимые волны миграции белорусского бизнеса мы ощущали в 2000, 2009 и 2011 годах, тогда за регистрацией ООО в Смоленске обращалось более 200 белорусов в месяц. Сегодня мы фиксируем около 50 обращений в месяц, причем происходит перераспределение в пользу услуг. Белорусским предпринимателям мы с готовностью предоставим юридический адрес, зарегистрируем фирму, рассчитаем налоги и сдадим бухгалтерскую отчетность.

Подробнее о регистрации ООО с юридическим адресом. Есть вопросы - задайте их в чате на сайте.

Зарегистрируем ООО для белорусов

5 дней, для клиентов на БО - бесплатно

Бесплатная консультация

Заработная плата сотрудников-граждан Беларуси облагается НДФЛ по ставке 13% или 30%, в зависимости от их налогового статуса (резидент/нерезидент). Страховые взносы за таких работников уплачиваются в российские фонды по общим ставкам, установленным для работодателей, включая пенсионное, медицинское и социальное страхование. Расскажем подробнее.