Наш опыт

Проведение любого из видов налоговой проверки сопровождается представлением копий документов, запрашиваемых налоговыми органами. Поговорим о том, в каком виде и как можно представить документы.

Взаимозависимые лица - это лица, связанные между собой определенными отношениями, например, семейными, корпоративными или трудовыми, что может повлиять на условия сделок между ними. Применение данной категории важно для налогового учета, поскольку позволяет избежать манипуляций с ценами и скрытого уклонения от уплаты налогов. Расскажем подробнее.

С 1 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Этот документ кардинально изменил правила ведения учета для организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН).

В чем суть изменений?

До 2013 года действовал прежний закон (129-ФЗ), который освобождал организации на УСН от обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Это была прямая льгота, так как упрощенцы могли ограничиваться только налоговым учетом (книгой доходов и расходов).

Новый закон № 402-ФЗ эту льготу отменил. Теперь обязанность вести бухгалтерский учет распространяется на все организации без исключения (п. 1 ст. 6 Закона № 402-ФЗ). Исключение сделано только для индивидуальных предпринимателей, они могут не вести бухучет, если учитывают доходы или доходы и расходы в порядке, установленном Налоговым кодексом (п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ).

Организации на УСН в перечень исключений не попали. Это значит, что с 1 января 2013 года они обязаны:

1. вести бухгалтерский учет в полном объеме;
2. составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
3. сдавать эту отчетность в налоговый орган и в орган государственной статистики (ст. 13, ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

В чем значение этой даты для вашего бизнеса?

Значение этого изменения в снятии автоматического освобождения, которым малый бизнес пользовался десятилетиями.

Раньше многие собственники на УСН считали, что бухучет им не нужен. Теперь это не так. Законодатель установил единые требования ко всем организациям. Для упрощенцев это означает:

1. Появилась новая регулярная обязанность, нужно формировать бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним) и сдавать ее в ИФНС и Росстат;
2. Возникла необходимость организовывать учет (нанимать бухгалтера, заключать договор с аутсорсинговой компанией или вести учет самостоятельно, но с использованием бухгалтерских программ);
3. Стал важен правильный расчет чистой прибыли для выплаты дивидендов участникам,, теперь он должен подтверждаться данными бухгалтерского учета, а не только налоговыми регистрами.

Для организаций на УСН с 2013 года бухгалтерский учет перестал быть необязательным. Это полноценная законодательная норма со всеми последствиями: штрафами за отсутствие отчетности (ст. 15.11 КоАП РФ) и ответственностью руководителя за организацию учета (ст. 7 Закона № 402-ФЗ).

Ещё на эту тему:

УСН: что это, какие условия и ставки

АУСН: что это, для кого, как перейти и как считается

Фирммейкер, ноябрь 2012
Дина Ермакова
При использовании материала ссылка на статью обязательна

Налогоплательщики вправе уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму произведенных расходов, которые обоснованы и документально подтверждены:

• Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме,
• Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами.

Расходы на организацию кофе-пауз и обедов во время семинара можно списать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией при условии, что в договоре на участие в семинаре прописано условие о предоставлении питания его участникам.

Налог на добавленную стоимость по товарам, приобретаемым для организации обедов и кофе-пауз, стоимость которых включена в стоимость услуг по проведению семинаров, можно принять к вычету.

Источники: ст. 252 НК РФ, ст. 264 НК, Письмо Минфина России от 13.08.12 № 03-03-06/1/406.

Фирммейкер, декабрь 2012 (следим за актуальностью)
Юлия Атарвина
При использовании материала ссылка на статью обязательна

Работники могут рассчитывать на материальную помощь от работодателя, если такая возможность предусмотрена внутренними документами компании.

Работодатель сам решает, кому и как выплачивать помощь, и может установить её размер и условия предоставления в коллективном договоре или других локальных нормативных актах.

Один из видов материальной помощи - это поддержка при рождении ребёнка.

Если размер выплаты не превышает 50 000 рублей и она произведена в течение года после рождения ребёнка, то она не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8. ст. 217 НК РФ). Если оба родителя работают в одной организации, они имеют право на эту выплату.

Начиная с 1 января 2026 года, единовременные выплаты до 1 млн. руб. в виде материальной помощи сотрудникам, оказываемые работодателями семьям работников в течение первого года после рождения ребёнка, усыновления или установлением опеки, освобождены от НДФЛ и страховых взносов. Кроме того, можно включить суммы данной материальной помощи в состав внереализационных расходов, позволяя уменьшить общую базу налогообложения прибыли.

Оформление и выдача материальной помощи при рождении ребёнка происходит следующим образом:

1. Работник пишет заявление с указанием основания для выплаты материальной помощи — рождение ребёнка. Заявление составляется в произвольной форме;
2. Работник прилагает подтверждающие документы, например, копию свидетельства о рождении;
3. Бухгалтерия получает заявление и документы от работника;
4. Если руководство организации принимает положительное решение, издаётся приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы документа нет, работодатель вправе разработать её самостоятельно;
5. В приказе указывается сумма и срок выплаты материальной помощи; Если материальная помощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, в графе «Основание платежа» каждого платёжного документа даётся ссылка на приказ руководителя;
6. Материальная помощь выдаётся работнику из кассы организации или переводится на его банковский счёт.

Фирммейкер, декабрь 2012 (следим за актуальностью)
Юлия Атарвина
При использовании материала ссылка на статью обязательна

Данный материал был актуален до отмены ЕНВД. Раздельный учет расходов необходим при совмещении режимов ЕНВД и общей системы налогообложения (ОСН), чтобы правильно распределять затраты между этими режимами. Это требуется для точного расчета налогооблагаемой базы по каждому виду деятельности и предотвращения ошибок в расчете налогов. Дальше чуть подробнее.

Учебный отпуск не включается в расходы, если он предоставляется сотруднику для получения образования, которое не связано с его профессиональной деятельностью или нуждами работодателя. Дальше подробнее.

Трудовая инспекция (ГИТ) проводит проверки работодателей на предмет соблюдения трудового законодательства. Проверки могут быть плановыми или внеплановыми, основываясь на жалобах сотрудников, данных мониторинга или иных источниках информации. Инспекторы проверяют документы, касающиеся трудовых отношений, условий труда, охраны труда, заработной платы и других аспектов, регулируемых Трудовым кодексом РФ. Расскажем подробнее

Взимание налогов с валютных счетов происходит только в тех случаях, когда на рублевых счетах не хватает средств для погашения недоимки по налогам. Списание средств с валютного счета осуществляется по курсу ЦБ РФ на день оплаты задолженности, а услуги банка по продажи валюты будут совершены за счет налогоплательщика.

Основанием для продажи валюты  является поручение руководителя налоговой инспекции, которое направляется в банк одновременно с поручением на перечисление налога.

Поручение на продажу валюты должно быть исполнено не позднее следующего дня после поступления его в банк, а поручение на перечисление налога с валютного счета, не позднее двух операционных дней, следующих за днем получения банком данного поручения.

Если же средств недостаточно и на валютном счете, банк должен списать суммы по мере их поступления: не позднее одного операционного дня после каждого поступления средств на рублевый счет, и не позднее двух операционных дней, следующих за каждым поступлением средств на валютный счет. Списание платежей происходит согласно очередности по гражданскому законодательству.

Источники: ст. 46 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.08.12 № 03-02-07/1-205.

Фирммейкер, декабрь 2012 (следим за актуальностью)
Юлия Атарвина
При использовании материала ссылка обязательна

Списание долга по подотчетной сумме - это процесс учета задолженности сотрудника перед организацией за выданные ему денежные средства на хозяйственные нужды, которые не были возвращены или документально подтверждены. Этот долг может быть списан либо путем удержания из зарплаты работника, либо по согласованию сторон через акт о взаиморасчете. Расскажем подробнее.