прайс на все услуги

Правила валютного контроля для юрлиц

Компании вырастают, им становится тесно в своем регионе и они пробуют продавать на экспорт (внешнеэкономическая деятельность). Заключают договор с иностранной компанией (международные правила торговли), отгружают товар и получают иностранную валюту (валютные операции). Мы расскажем о том, что такое валютный контроль юрлица для общего понимания наших клиентов на бухгалтерском обслуживании.

01. Что такое валютный контроль?

Валютный контроль - это контроль органов (Центральный банк, Таможня, Налоговая) и агентов валютного контроля (коммерческие банки) за соблюдением валютного законодательства (Закон) при осуществлении валютных операций (ввоз, вывоз, перевод, приобретение, продажа инвалюты).

Регулирует валютный контроль Закон о валютном регулировании (ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Вообще нормативных документов валютного регулирования много - они вводят инструкции, поясняют ситуации, регламентируют процедуры, но для общего понимания мы будем использовать преимущественно базовый документ. 

Валютный контроль - не современное изобретение. В какой-то момент у правителей любого государства возникает понимание, что контроль за чеканкой монет означает контроль за товарными отношениями (мера стоимости, средство обращения, платежа, накопления, мировые деньги). Хотя и существовали безмонетные периоды, но они завершились. И если чужая монета заменяла собственную, то управлять таким государством было крайне затруднительно. Поэтому в зависимости от результатов внешней политики валютный контроль проходил периоды запрета и либерализации.

К примеру, в условной России в 1535 году были законодательно закреплены общерусская денежная система и монополия государства на чеканку монет. Позднее запретили вывоз из страны золота, серебра, соли, воска. Следом ввели большИе пошлины для иностранцев при ввозе. Петр 1 ввел запрет на вывоз драгоценных металлов в зарубежные страны. Екатерина II ввела таможенные импортные пошлины в размере 40–100 %. Далее по мере необходимости развития государства условия и пошлины отменялись или росли. Считается, что в последнее время валютный контроль в России проходил следующие стадии разваития:

  • до 1986 г.- валютная монополия,
  • до 1991 г. - жесткое валютное регулирование,
  • до 1998 г. – умеренно-либеральная модель,
  • до 2001 г. – снова жесткий валютный контроль,
  • по настоящее время - либерализация валютного регулирования.

Смысл содержания всех валютных ограничений сводится к запрету покупать и продавать валюту непосредственно физическими и юридическими лицами, минуя уполномоченный банк.

02. Что такое валютные операции?

Валютные операции - это приобретение, ввоз-вывоз или перевод валюты (ст. 1 Закона о валютном регулировании):

  • приобретение иностранной валюты и внешних ценных бумаг у резидента либо их отчуждение в пользу резидента на законных основаниях, а также их использование для оплаты;
  • приобретение у нерезидента либо отчуждение в пользу нерезидента российской и иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг, а также их использование для оплаты;
  • ввоз в РФ и вывоз из РФ российской и иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг;
  • перевод российской и иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета организации-резидента в России на ее же счет за рубежом и наоборот;
  • перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот;
  • перевод российской валюты со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.

03. Какие валютные операции разрешены и запрещены

Расчеты в иностранной валюте на территории РФ допускаются с лицами, являющимися нерезидентами. Если стороны являются резидентами РФ, то расчеты должны осуществляться в рублях за некоторым исключением. Почему так? Инвалюта ограничена в обороте на территории РФ. Расчеты в инвалюте на территории РФ допускаются только по основаниям и в режиме, разрешенным Банком России (ст. 317 ГК РФ).

3.1 Валютные операции резидент-нерезиденту РФ разрешены

Нерезиденты - физлица, не являющиеся гражданами РФ, иностранными гражданами и лицами без гражданства, постоянно проживающими в РФ на основании вида на жительство, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ (ст. 1 Закона N 173-ФЗ). Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений (ст. 6 Закона N 173-ФЗ).

Расчеты в иностранной валюте на территории РФ с лицами, являющимися нерезидентами, могут быть произведены в иностранной валюте без ограничений.

3.2 Валютные операции резидент-резиденту РФ запрещены

По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены.

Исключения - безналичные средства (ст. 9 Закона о валютном регулировании):

  1. Банк-Банку. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками - привлечение и размещение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах, осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов;
  2. переводы валюты РФ резидент резиденту;
  3. получение, возврат кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
  4. банковские гарантии, исполнение резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
  5. приобретение резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
  6. валютные операции между резидентами по договорам финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резидентам, являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
  7. юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ -  выплата заработной платы сотрудникам представительства или филиала юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ, оплата и (или) возмещение командировочных расходов;
  8. расчеты в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
  9. операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
  10. операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза, а также по договорам страхования указанных грузов;
  11. операции с внешними ценными бумагами,
  12. уплата обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  13. операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
  14. операции, совершаемые доверительными управляющими;
  15. операции по уплате страховой премии, выплате страхового возмещения по договорам страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков, операций по выплате вознаграждения и выплате иностранной валюты по сделкам, обеспечивающим исполнение обязательств нерезидента по внешнеторговому договору (контракту), предусмотренных установленным Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" порядком осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков;
  16. другие специальные (клиринг, ценные бумаги, бюджет).

Исключения - наличные средства (ст. 9 Закона о валютном регулировании).

Юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты в наличной валюте РФ:

  1. с физическими лицами - нерезидентами по договорам розничной купли-продажи товаров,
  2. выплаты в наличной валюте РФ физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы НДС, транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;
  3. обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации;
  4. за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;
  5. по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
  6. Российские государственные образовательные организации высшего образования и их филиалы, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с физическими лицами - нерезидентами, а также с физическими лицами - резидентами, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, по заключаемым между указанными лицами договорам об образовании, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории РФ;
  7. при оплате и (или) возмещении расходов физических лиц, связанных со служебными командировками за пределы территории РФ, а также при погашении неизрасходованных авансов, выданных такими юридическими лицами - резидентами в связи со служебными командировками за пределы территории РФ.

Ведем бухучет с ВЭД

бесплатная консультация

Оставьте заявку
Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter
Категории

смотрите также