С 01 октября 2012 года начинают действие новые правила в области валютного контроля и регулирования, что привносит некоторые новшества, о которых мы расскажем Вам в этой статье. 

валютный контрольНовая инструкция Банка России от 04 июня 2012 года №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банка документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за из проведением» (далее по тексту Инструкция), предусматривает значительные изменения в установленном ранее порядке предоставления в банк документов и информации по валютным операциям. Назовем основные, и далее рассмотрим их подробнее:

 1.Новая форма паспорта сделки, порядок и сроки его заполнения, переоформления и закрытия.

2.Новый порядок оформления справок о валютных операциях и новые сроки представления их в банк.

3.Новый порядок оформления справок о подтверждающих документах, и сроки их представления

4.Новые коды валютных операций.

5.Новый порядок обмена документами и информацией между резидентами и банками

6.Изменения в ответственности за нарушение правил совершения валютных операций.

Что изменилось в формах валютного контроля

Виды документов валютного контроля, согласно новой инструкции (сравнение с ранее действующими формами):

Вид документа

До 01.10.2012 (№ 117-И)

После 01.10.2012 (№138-И)

Справка о валютных операциях (СВО)

+

+

 

Корректирующая СВО

 

 

--

 

 

+

 

Паспорт сделки (ПС)

 

+

 

+

 

Справка о подтверждающих документах (СПД)

 

+

 

+

 

Корректирующая СПД

 

+

 

+

 

Справка о поступлении валюты РФ (СПВРФ )- заменена справкой о валютных операциях

+

 

 

--

 

 

Справка о расчетах через счета за рубежом (СРЧСЗР)

 

+

 

-

 

Расчетный документ в валюте РФ с кодом вида валютной операции

 

+

( + номер ПС при наличии)

 

+

(без указания номера ПС)

 

1.Новый паспорт сделки (ПС):

Паспорта сделок, оформленные до 01.10.2012 г., действуют до их закрытия или внесения в них изменений. Номера оформленных до 01.10.2012 года ПС остаются неизменными. Переоформлять действующие паспорта – НЕ ТРЕБУЕТСЯ.

Также в переходный период требование об оформлении ПС по контрактам, ранее не подлежащим паспортизации, действует в случае, если проведение ПЕРВОЙ валютной операции или ПЕРВОГО исполнения обязательств по контракту начинается только с 01.10.2012 года и позднее.

Изменены сроки оформления паспорта сделки – по новым правилам: в течение 15 дней после совершения первого валютного платежа по контракту (кредитному), либо до 15 числа следующего месяца, если отгрузка (получение) товара (работ, услуг)  предшествует его оплате. 

при зачислении/списании денежных средств

Не позднее срока представления справки о валютных операциях

при зачислении/списании денежных средств по контракту, по которому не определена сумма обязательств

Не позднее срока представления СВО по ВО в превышение 50 000$ (эквивалент)

при ввозе/вывозе товаров при наличии требования о декларировании

Не позднее даты подачи таможенной декларации

при ввозе/вывозе товаров при отсутствии требования о декларировании;

при выполнении работ, оказании услуг;

при исполнении обязательств иным способом

Не позднее срока представления справки о подтверждающих документах

ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ, что срок представления заполненной формы ПС, документов и информации включает срок проверки ПС уполномоченным банком (3 рабочих дня). Расширен перечень видов сделок, требующих оформления паспорта.

Порядок заполнения паспорта сделки:  

Вид сделки

До 01.10.2012 (№ 117-И)

После 01.10.2012 (№138-И)

экспорт/импорт товаров (в т.ч. агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения). Исключение – вывоз (ввоз) ценных бумаг в документарной форме

 

+

+

выполнение работ, оказание услуг,  передачу информации и  результатов интеллектуальной деятельности (в т.ч. агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения)

+

+

предоставление/получение  кредитов/займов. Исключение – договоры, признаваемые законодательством РФ разновидностью займа или приравненных к ним (выдача векселя, вклад, депозит)

+

+

продажу/приобретение и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ (за пределами территории РФ) ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, МТЗ и иных товаров для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств (исключение – запасные части и оборудование)

 

-

+

передачу  недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга)

-

+

 

бланк паспорта сделки

Не потребуется оформлять паспорт сделки по кредитному договору, общая сумма обязательств по которому не превышает эквивалента 50 000 USD, ранее открытый паспорт может быть закрыт по заявлению резидента. Согласно новой инструкции клиент может передать право уполномоченному банку право на заполнение ПС (п. 6.11 Инструкции).

Сроки представления документов при переоформлении ПС в особых случаях:

- при изменении сведений о резиденте – не позднее 30 рабочих дней после даты внесения изменений в Единый государственный реестр

- при реорганизации банка ПС (изменение наименования и/или организационно-правовой формы) переоформление ПС осуществляется банком самостоятельно.

2. Справки о валютных операциях (СВО) 

В отличие от ранее действовавшего порядка – при проведении расчетов в рублях между резидентами и нерезидентами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент должен предоставить банку справку о валютных операциях. Порядок представления в банк СВО (сравнение старой и новой инструкции): 

 

Порядок представления

До 01.10.2012 (№ 117-И)

После 01.10.2012 (№138-И)

1. СВО оформляется в случаях проведения валютных операций*:

 

 

 

- в иностранной валюте (зачисление на счет/ списание со счета)

 

- в валюте РФ (при зачислении средств/списании средств)

 

Резидентом РФ

 

 

 

 

Установлено

 

 

Не установлено

(аналог – СПВРФ по ПС)

 

Резидентом РФ / Уполномоченным банком по поручению резидента

 

 

Установлено

 

 

Установлено (только по ПС; или при несогласии с кодом ВО; или при отсутствии кода ВО)

 

2. Количество экземпляров СВО

 

один

 

один

 

3. Подписание СВО со стороны:

- клиента-юридического лица

 

 

 

 

 

 

 

- клиента-физического лица

 

Уполномоченными лицами, имеющими право 1-й и 2-й подписи (при наличии в штате)

 

 

 

 

Этим физическим лицом либо его представителем

 

Уполномоченным лицом клиента, имеющим право 1-й или 2-й подписи или иным сотрудником на основании приказа (доверенности)

 

 

 

Этим физическим лицом либо его представителем

 

Добавлен перечень основания для представления СВО:

  • с расчетами с использованием банковской карты (списание средств в иностранной валюте и валюте РФ)
  • с расчетами в иностранной валюте через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте (глава 11)
  • с расчетами третьим лицом-резидентом (глава 12)
  • с проведением расчетов по аккредитиву (глава 16) (при отсутствии у банка информации для самостоятельного заполнения)

Операции, по которым СВО не должна предоставляться в банк:

  • при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ (в т.ч. по исполнительным документам);
  • если договором между резидентом и Банком предусмотрено списание средств путем прямого дебетования с согласия резидента  (акцепт, в т.ч. заранее данный акцепт);
  • при осуществлении валютных операций между резидентом и уполномоченным банком, в котором открыт счет;
  • при списании со счета резидента иностранной валюты и ее зачислении на счет другого резидента, открытый в этом же уполномоченном банке;
  • при  списании резидентом иностранной валюты и ее зачислении на свой расчетный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностранной валюте, открытые в одном уполномоченном банке;
  • при списании иностранной валюты со своего счета по депозиту, зачислении иностранной валюты на свой счет по депозиту в иностранной валюте
  • при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на свой счет (со своего счета) в иностранной валюте

Порядок оформления СВО:
порядок оформления СВО

В том случае, если поступает платеж от нерезидента по контракту (кредитному договору) без оформления паспорта сделки, в назначении платежа которого неверно указан код валютной операции – резидент имеет право (не обязанность) подать в уполномоченный банк справку о валютных операциях с указанием правильного кода валютной операции, в течение 15 дней,  даты получения такого платежа.

Согласно новой Инструкции возможно оформление нового вида документов - корректирующей СВО, она составляется в случае изменения сведений, содержащихся в СВО (за исключением изменения сведений о банке или резиденте). Срок оформления такой справки – не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения.

3. Справка о подтверждающих документах (СПД)

Порядок представления в банк СПД (сравнение старой и новой инструкции): 

Порядок представления

До 01.10.2012 (№ 117-И)

После 01.10.2012 (№138-И)

1. СПД оформляется:

 

-  по документам, подтверждающим исполнение обязательств:

- по контракту

- по кредитному договору/договору займа

- по контракту с периодическими фиксированными платежами

 

Резидентом РФ

 

Установлено

 

 

Не установлено

 

Установлено

 

Резидентом РФ/ уполномоченным банком по поручению резидента

Установлено

 

 

Установлено

 

Не установлено

 

2. Количество экземпляров СПД

 

Два

 

один

 

3. Подписание СПД со стороны клиента – юридического лица

 

Уполномоченными лицами клиента, имеющими право 1-й и 2-й подписи (при наличии в штате)

 

Уполномоченным лицом клиента, имеющим право 1-й или 2-й подписи или иным сотрудником на основании приказа/доверенности

 

4. Возврат СПД клиенту

 

Второй экземпляр СПД

 

Оригинал СПД

 

5. Представление корректирующей СПД

 

 

Установлено (в части суммы)

 

 

Установлено

 

Сроки представления в банк СПД:

Характер операций

До 01.10.2012 (№ 117-И)

После 01.10.2012 (№138-И)

1. Ввоз/вывоз товаров с оформлением таможенной декларации (ТД)

Не позднее 15 календарных дней, следующих за датой выпуска (условного выпуска) / следующих за датой в регистрационном номере ТД

 

Не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера ТД или даты выпуска (условного выпуска) (наиболее поздней из этих дат)

 

2. Ввоз/вывоз товаров без оформления ТД, выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, исполнение обязательств способом, отличным от указанных выше

 

Не позднее 15 календарных дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы

 

Не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы

3. По контрактам/договорам, обязательства по которым исполнены третьим лицом-резидентом или по иным основаниям

Не позднее 15 календарных дней после даты оформления подтверждающих документов

Одновременно с заявлением на закрытие ПС (ПД без представления СПД)

4. Корректирующая СПД

 

 

 Не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения

Порядок заполнения справки о подтверждающих документах:

 

справка о подтверждающих документах

4. Новые коды валютных операций

Изменены практически полностью коды видов валютных операций как для резидентов, так и для нерезидентов РФ. Перечень кодов приведен в Приложении 3 Инструкции №138И. Так же Вы можете узнать код валютной операции в валютном отделе обслуживающего Вас банка.

5. Новый порядок обмена документами и информацией между резидентами и банками

Основными изменениями являются:

  • введение законодательно утвержденного электронного документооборота между банками и резидентами,
  • возможность подписания документов и информации на бумажном носителе не только лицами, заявленными в банковской карточке клиента, но и прочими сотрудниками юридического лица, действующими на основании доверенности или распорядительного акта.

Сравним изменения, касающиеся взаимодействия с банком:

До 01.10.2012 г.

(Инструкция № 117-И,

Положение № 258-П)

 

После 01.10.2012 г.

(Инструкция №138-И)

ПС на бумажном носителе

 

ПС на бумажном носителе/

 в электронном виде

Делегирование Банку права заполнения СВО при зачислении денежных средств на счет (на основании договора)

 

Делегирование Банку права заполнения ПС, СВО, СПД (на основании договора)

 

Информирование клиента о закрытых ПС не установлено

 

Информирование клиента о закрытых (по заявлению клиента) ПС установлено

 

Возврат экземпляра СПД, СПВРФ, СРЧСЗР на бумажных носителях

Возможность возврата документов по электронным каналам связи

 

Ведомость банковского контроля на бумажном носителе

 

Ведомость банковского контроля на бумажном носителе/ в электронном виде

 

6.Изменения в ответственности за нарушение правил совершения валютных операций

Изменены размеры штрафных санкций за нарушение правил ведения валютных операций: нарушение правил совершения валютных операций

 

 нарушение правил совершения валютных операций

На эту тему:
Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций
Бартерные сделки между резидентами России и Беларусь фактически запрещены

 

Бухгалтерские услуги от Фирммейкер, 2012
Дина Ермакова
При использовании материалов ссылка на статью обязательна 

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter