Бухгалтер для маркетплейсов | Отчёты и налоги

10 июля 2020 Просмотров: 38360 Обновлено: 11 ноября 2025

Содержание

1. Как работают маркетплейсы

Что такое маркетплейс? Своими словами обычный рынок. Онлайн маркетплейс (англ. online marketplace, online e-commerce marketplace) - это платформа электронной коммерции, онлайн-магазин электронной торговли, предоставляющий информацию о продукте или услуге.

1995 год. Современные онлайн маркетплейсы берут начало с компании Amazon (США), которая начинала свою деятельность как онлайновый ритейлер книг и на сегодня выступает крупнейшим маркетплейсом с восемью филиалами в разных странах мира. В этом же году основана площадка интернет-аукционов eBay, этот онлайн-ресурс предоставляет возможность выставлять их товары на продажу, однако в отличие от других маркетплейсов формирование стоимости товаров на eBay происходит по правилам аукциона.

1996 год. Основан магазин электронной коммерции Rakuten (Япония), а в 1997 году предоставил розничным продавцам возможность выстраивать собственные сайты на базе своего интернет-магазина.

1998 год. OZON основан российский интернет-магазин, сначала как торговый сервис для продажи книг и видео через Интернет. Сегодня сервис предоставляет своим покупателям более 5 млн позиций в 24 категориях.

1999 год. Появился интернет-ресурс Alibaba (Китай).

2004. Интернет-магазин Wildberries основан в 2004 году (Россия), в 2012 году вышел на рынок Белоруссии, в 2014 году начал принимать заказы и осуществлять доставку в Казахстан, по итогам 2015 года Wildberries стал самым популярным у россиян отечественным интернет-магазином.

2018 год. Беру - маркетплейс, основан Сбербанком и Яндексом. Базой для маркетплейса стал сервис «Яндекс.Маркет». В мае 2018 года было запущено открытое бета-тестирование площадки.

Обычно, маркетплейс - это сервис. На сайте маркетплейса размещается информация о предоставляемых продавцами продуктах (товаре или услуге), а покупатели получают возможность сделать заказ. Маркетплейс продает продукт, не принадлежащий владельцу сайта. Маркетплейс обеспечивает техническую реализацию (сайт, трафик, склад, логистику) и маркетинг для увеличения продаж компаний, разместивших информацию о своем товаре в каталоге. Зарабатывает маркетплейс на комиссии в виде процентов от сделки.

Бизнес-модели маркетплейсов разные:

Комиссия с операций. Пользователи платят тогда, когда начинают получать клиентов и прибыль. Примеры: Airbnb, Etsy, eBay, Fiverr, TaskRabbit, Uber, Autospot;
Подписка. Маркетплейс помогает им привлечь новых клиентов, характерно для услуг. Примеры: сайты для обмена домами, сайты знакомств (исследуют своих пользователей, чтобы предложить им персонализированную рекламу), сайты по подбору кадров (берут плату с компаний за доступ к базе кандидатов);
Плата за размещение. Маркетплейс предоставляет аудиторию продавцу и гарантирует охват. Примеры: сайты фриланса, сайты кадровых агентств, сайты объявлений;
Комиссия за лид. Клиенты оставляют свои запросы на маркетплейсе, а продавцы откликаются на них и платят за это комиссию площадке. Примеры: YouDo, GetBlogger;
Плата за премиум. Основные функции маркетплейса бесплатны, а платить нужно за премиум-услуги. Они должны быть действительно ценными.

Часто маркетплейсы используют несколько бизнес-моделей.

2. Проблемы бухучета

Преимущество маркетплейсов - возможности для масштабирования бизнеса Поставщика и быстрого кратного роста.

Покупатели получают доступ к большому количеству товаров и услуг в одном месте с возможностью выбрать Поставщика на основе цены товара, рейтинга продавца, отзывов.

А директор получает управленческие задачи. Какие? Нужно задачи оценить и правильно распределить:

Модель работы. У маркетплейса могут быть разные модели работы - продажа товара с логистического центра ритейлера или со склада продавца. Обе схемы подразумевают самостоятельное управление продажами селлером - он сам проходит процесс регистрации на площадке, создает контент, управляет ассортиментом и ценами, решает, как продвигать свои товары и т. д. Если продавец работает со своего склада, он собирает товары в заказ сам и передает их в службу доставки. В любом случае Товаром нужно управлять;
Размер комиссии. В зависимости от площадки комиссия может быть от 10% от суммы сделки до 70%. Нужно правильно понимать свою рентабельность и управлять ценами;
Выплаты. Оптимально, если маркетплейсы перечисляют деньги на следующий рабочий день после продажи. Необходимо четко отслеживать финансы по направлению маркетплейсы;
Доставка. У одних маркетов сеть складов в разных регионах, другим нужно самому везти товар до сортировочного центра. Нужно управлять логистикой;
Онлайн-касса. Маркетплейсы могут выступать в роли платежных агентов. Начинающие маркетплейсы могут не принимать самостоятельно оплату за товар;
Поддержка и гарантии. Читайте внимательно условия и документы, по которым маркетплейс оформляет возврат товара, техническую поддержку и гарантийное обслуживание. Необходимо выделить ресурсы на своевременную поддержку и работу по гарантиям. Репутация прежде всего;
Документы складского учета. Регистры - справочники, номенклатура, артикулы. Документы - накладные, отчет комиссионера, отчет о расхождениях;
Документы бухгалтерского учета. Учетная политика, акт об услугах, акт сверки, счет-фактура, платежные документы.

Такие задачи подразумевают появление в штате менеджера продаж (личный кабинет, работа с товаром, склад), логиста (доставка), бухгалтера (платежи и налоговая отчетность). При этом нужно понимать, как отличаются друг от друга Договоры и бизнес-процессы маркетплейсов.

Бизнес-модель работы с маркетплейсом определяет Договор. К примеру, в договор с ОЗОНОМ агентский - четко выделены комиссионные услуги, а договор с ЯМаркетом - договор услуг. При этом суть одинакова - маркетплейсы оказывают услуги по доставке, хранению, комплектации, розыску товара, отбору на сервисе, передаче неисключительных права на контент, продвижению, заключению заказа (договора продажи). Несмотря на общий принцип, договоры и его условия разные.

Отличаются группировки товаров, условия возврата, возможность его дальнейшего выкупа, порядок расчета комиссионного вознаграждения. Отличаются формы документов, способы и сроки их обмена. Даже постоянная работа программиста над процессами обмена данными не дает результата - в получаемых документах от маркетплейсов может измениться наименование товаров, отсутствовать или не соответствовать артикул товара, расчет цены. Может просто отсутствовать необходимая информация в самом отчете (цена передачи, НДС). Не внушает оптимизма одностороннее изменение формы отчётов.

Для понимания ситуации сравните один из отчетов разных маркетплейсов, к примеру отчет комиссионера (реквизиты заменены на символы, формат сохранен полностью, в файле 3 разных комиссионера). Сложности добавляют отчеты о расхождениях. Они поступают от комиссионера задними датами, не всегда верны. Кроме того, есть нерешенная проблема реализации в учетной программе корректировок реализаций товара. Речь идет о товаре, который отгружен без перехода права собственности в момент, когда при приемке товара возникли расхождения с отгрузочными документами.

Вот, что говорят сами бухгалтеры о проблемах с документами учета, поступающих от маркетплейсов:

"Пересорт, поздно получаем документы, невозможность нормальной сверки";
"Нечитабельные отчеты, нет сверки по ****";
"У меня ** присылает в июле акты на январские услуги, рекламные, продвижение";
"С маркетплейсом ** вообще никак невозможно свериться";
"Аннулирование документов в закрытом периоде";
"Еще был момент - внесли изменения в конце месяца в детализации отчетов, пришлось все перепроверять за месяц. Тяжело получить информацию от поддержки";
"Расхождение между детализацией и сводным отчетом";
"Дублирование информации о списанных товарах в разных документах";
"Расхождения между детализациями и уведомлениями о выкупе";
"Отправляют данные в налоговую, при этом этой расшифровки нет у нас".

Компаниям, желающим иметь четкий складской учет товаров при работе с разными маркетплейсами, придется предусмотреть расходы на ит-услуги и отдельного сотрудника (ов) для работы с товаром.

Можно ли не вести бухгалтерский учет торговли на маркетплейсах?

Нельзя. Объясняем почему.

Бухучет торговли на маркетплейсах вести придется.

Коротко. Налоговые органы активно сотрудничают с маркетплейсами по выявлению случаев занижения доходов продавцами, торгующими на маркетплейсах. Налоговая инспекция запрашивает у маркетплейсов отчеты о продажах и сравнивает их с величиной дохода, отраженного в налоговой декларации у продавца. Доначисление налога по УСН по результатам камеральной проверки декларации по УСН на сегодня уже совсем не редкость. В этом случае решить споры может точный бухгалтерский учет торговли на маркетплейсах.

Вот реальный пример:

ИП является плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. ИП не ведет полноценный бухгалтерский учет, а осуществляет учет доходов и расходов по кассовому методу.

В декларации по упрощенной системе налогообложения ИП указал доход за 2024 год в размере 4 267 474 рублей.

Налоговая инспекция в рамках проведения камеральной проверки запросила сведения у маркетплейсов, на которых ИП продавал свои товары. ООО "Интернет решения", ООО "Вайлдберриз" в ответ на требование налогового органа представили первичные документы (договоры, акты взаимозачета, отчеты комиссионера, счета-фактуры, универсальные передаточные акты), согласно которым общая сумма дохода ИП от осуществления деятельности с использованием электронных торговых площадок составила 5 715 220 руб.

Налоговая инспекция выявила, что в налоговой декларации занижена сумма полученного дохода, а равно налоговая база по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на 1 447 746 руб. ИП согласился с доначислением налогов, поскольку не вёл бухгалтерский учет, а также пришлось уплатить еще и штраф. Суд в полной мере подтвердил правомерность решения налоговой инспекции.

Как же учитывать доходы на УСН при продаже через маркетплейсы? Вопрос отражения доходов по УСН остается спорным. У Минфина и Налоговой службы позиции разделились. По мнению ФНС учитывать доход надо на дату поступления денег от покупателя маркетплейсу и не ждать, когда они поступят на расчетный счет продавца (Письмо ФНС от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@). Ведь эти деньги принадлежат продавцу и он может ими распоряжаться по своему усмотрению (п. 1 ст. 996, ст. 1011 ГК РФ). Следить за суммами поступлений продавец может на сайте маркетплейса в своем личном кабинете.

По разъяснениям Минфина, доход при УСН продавец признает доход на дату поступления денег от агента на расчетный счет ( Письмо Минфина от 03.04.2020 N 03-11-11/26872). Но в этом случае продавцу, скорее всего, придется спорить с проверяющими.

Судебная практика по данному вопросу тоже неоднородна, есть разные решения.

Ведение бухгалтерского учета при торговле на маркетплейсах является неотъемлемой частью деятельности. Это связано с тем, что налоговые органы активно контролируют доходы продавцов, которые торгуют на маркетплейсах. Также стоит отметить, что ведение бухгалтерского учета позволяет не только корректно отразить сумму налога, но и помогает защитить интересы налогоплательщика в случае налоговых споров или проверок.

3. Какие налоги платят продавцы на маркетплейсах

Перед тем, как начать торговать на маркетплейсах, предстоит выбрать систему налогообложения, которая учтёт особенности вашего бизнеса и снизит налоговую нагрузку.

У продавца на маркетплейсе есть следующие варианты в выборе системы налогообложения:

Общая система налогообложения (ОСНО). Здесь платим налог на прибыль организаций 25 % и НДС 20 % (с 2026 года 22%). Есть возможность принимать к вычету НДС, что выгодно при работе с контрагентами, также применяющими ОСН. Но это влечет высокую налоговую нагрузку, сложность ведения учета, необходимость уплаты всех налогов и взносов. Не забываем про особенности для маркетплейсов: выручка признается на дату реализации, указанную в отчете маркетплейса. Комиссионное вознаграждение маркетплейса учитывается в составе прочих расходов. НДС начисляется со стоимости товара, по которой он продан покупателю;
Упрощенная система налогообложения (УСН). Здесь платим единый налог с объекта "доходы" (ставка от 1% до 6% в зависимости от региона) или "доходы минус расходы" (ставка от 5% до 15% в зависимости от региона). УСН значительно упрощает учет и снижает налоговую нагрузку по сравнению с ОСН. Вместе с тем есть ограничения по годовому доходу (450 млн руб. на 2025 год) и средней численности работников (до 130 человек). С 1 января 2025 года плательщики УСН стали плательщиками НДС (те, у кого выручка превысила 60 млн. руб.), но предусмотрены варианты освобождения или применения пониженных ставок (5% или 7%). Не забываем про особенности для маркетплейсов: при объекте "доходы" вся сумма выручки, поступившая от покупателей на счет маркетплейса, включается в доход, без уменьшения на сумму вознаграждения. При объекте "доходы минус расходы" вознаграждение маркетплейса можно учесть в расходах. Существует несколько подходов на то, какой датой признавать доход: по факту получения оплаты от покупателя комиссионером или при поступлении денежных средств от комиссионера на расчетный счет;
Налог на профессиональный доход (самозанятость). Тут важно - самозанятость подходит тем поставщикам, которые реализуют товары собственного производства. Товары, изготовленные наемными работниками или закупленные для перепродажи, в рамках режима самозанятости продавать нельзя. Селлеры платят только налог, ставка составляет 6% (формально на НПД доступна также ставка 4%, если товары покупают физические лица). Выбор системы налогообложения при торговле на маркетплейсах зависит от нескольких факторов: кто изготавливает товар, есть ли возможность подтвердить расходы документально, какой объем дохода планирует получать будущий поставщик.

4. Сколько стоят бухуслуги

На стоимость бухгалтерского обслуживания поставщиков-комиссионеров влияет конкретный маркетплейс, тип и форма договора, размерность первичных документов.

В этой работе руководителю компании-клиента мы рекомендуем разделять:

бухгалтерский;
складской учет.

Складской учет важно организовать верно - выделить отдельного сотрудника (ов) на работу с товаром в маркетплейсе и синхронизацию данных с данными учетной программы, определить им задачи и контролировать.

4.1. Что делает бухгалтер

Наша работа может (договор) выглядеть так:

получение и внесение документов от комиссионера (отчет комиссии о продажах, упд на вознаграждение, на доставку, хранение, возврат, акты на утилизацию товаров);
ручная работа по приведению документов в нужный вид (добавление необходимых отсутствующих параметров);
передача товаров на комиссию в учетной базе;
работа с номенклатурными позициями (переименование, транслит);
внесение отчета о продажах (артикулы, количество, суммы, ндс, вознаграждение);
создание счетов-фактур на продажу и вознаграждение комиссионера;
внесение возвратов от физ лиц + создание счетов-фактур на возвраты;
проведение утилизированных товаров;
внесение документов от маркетплейса на дополнительные услуги (доставка, хранение, утилизация, отзыв, продвижение);
внесение актов взаимозачета по расчетам с комиссионером.