Зарплата: между авансом и зп должно быть не менее 15 дней

28 сентября 2016 Просмотров: 14132 Обновлено: 26 апреля 2026

Кадры

Содержание

Любой работодатель знает: зарплату нужно платить дважды в месяц. Это требование статьи 136 Трудового кодекса РФ действует давно и сомнений не вызывает. Но с 2016 года в этой норме появилась конкретика - законодатель установил предельный срок, позже которого выплачивать заработанное нельзя. И подкрепил это требование серьезными штрафами. В этом материале разберем три простых правила, которые вы обязаны соблюдать. Расскажем, почему государство вообще так озаботилось сроками. И дадим алгоритм проверки ваших трудовых договоров, чтобы не попасть под санкции. Начнем с инфографики и далее все объясним.

Немного терминов: что есть что

Прежде чем перейти к правилам, договоримся о понятиях. В быту мы часто путаем слова, а в трудовом праве каждое имеет значение.

Заработная плата - это вся сумма вознаграждения за труд, которую работодатель обязан выплатить сотруднику за отработанный месяц. Она состоит из оклада, компенсационных и стимулирующих выплат.

Аванс - слово, которого в Трудовом кодексе нет. Закон говорит о заработной плате за первую половину месяца. Но в деловом обороте и бухгалтерской практике прижилось именно "аванс". Это первая часть зарплаты, которая выплачивается до окончания месяца. Дальше в статье мы будем использовать это слово именно в таком значении.

Зарплата (вторая часть) - окончательный расчет за отработанный месяц. Выплачивается после его окончания, когда известны все начисления: оклад за полный месяц, премии, надбавки, удержания.

Почему государство озаботилось сроками выдачи зп именно в 2016 году

Кризисы с задержками зарплат случались в России и раньше. Но реакция законодателя каждый раз была разной. Попробуем проследить эту логику.

Кризис 2006 года. Реакция: дать работнику право прекратить работу. Просроченная задолженность по зарплате достигла ощутимых масштабов. Законодатель отреагировал точечно. В Трудовой кодекс внесли поправку, позволяющую работнику, которому не платят более 15 дней, приостановить работу до погашения долга. Одновременно запретили такие остановки медикам, связистам, коммунальщикам и госслужащим. Никаких предельных сроков выплаты, повышенных штрафов и компенсаций тогда не ввели. Сочли достаточным дать работнику рычаг воздействия на работодателя.

Кризис 2008 года. Реакция: дать экономике больше денег. Мировой финансовый кризис обрушил ситуацию. Суммарный долг вырос кратно, причем почти вся задолженность пришлась на коммерческие предприятия, бюджетный сектор пострадал минимально. Реакция государства была принципиально иной. Антикризисный план предусматривал вливание государственных денег в экономику - поддержали производства и социальные программы. Покупательную способность населения удалось сохранить, но проблема задержек зарплат системно решена не была. Кризис воспринимался как временное явление, которое само рассосется с восстановлением экономики.

Кризис 2015-2016 годов. Стало понятно, что старые меры не работают. К 2015 году эксперты стали говорить про структурный кризис доходов. Работодатели не увольняли людей, а задерживали им выплаты по сути, кредитовались за счет сотрудников. Масштаб нарастал. Тогда же, в июле 2015 года, приняли закон, позволяющий работникам добиваться банкротства предприятия-должника. Но и это не помогло, долг остался на том же уровне. Цепочка из трёх кризисов и неэффективность прежних мер заставили законодателя сменить подход.

В 2006 году дали право приостановить работу, но это работало только на действующих предприятиях с перспективой выживания.

В 2008 году дали экономике денег, но это не решало проблему на уровне конкретного работодателя.

В 2015 году дали работникам право банкротить работодателя, это была крайняя мера, которая не гарантирует реального получения денег.

В итоге попробовали новую стратегию - превентивный удар по выгоде от задержек. Раньше работодателю было выгодно задержать зп. И вместо того чтобы брать кредит в банке, он удерживал зарплаты сотрудников с символической компенсацией за задержку. Новый закон сломал эту логику тремя шагами:

Установил конкретный предельный срок - 15 число месяца, следующего за отработанным. Размытые формулировки вроде "не реже чем каждые полмесяца" позволяли манипулировать датами. Теперь правила стали чёткими;
Сделал задержку экономически невыгодной. Компенсация сотруднику выросла вдвое - с 1/300 до 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Кредитоваться за счёт сотрудников стало дороже, чем брать кредит в банке;
Повысил штрафы и ввёл отдельный состав. Раньше нарушение тонуло в общей статье КоАП. Теперь появились специальные санкции: до 50 000 рублей на организацию за первое нарушение, до 100 000 рублей за повторное, плюс дисквалификация руководителя до трёх лет.

В материалах Госдумы, сопровождавших принятие закона, прямо указано: "...работодателю выгоднее вместо того, чтобы брать кредит, удерживать зарплаты своих работников с последующей компенсацией за задержки. Это нововведение призвано изменить сложившуюся ситуацию".

Иными словами, государство перестало уговаривать и начало бить по самому чувствительному месту - по деньгам. Пора рассказать о самих правилах подробнее.

Правило первое: предельный срок выдачи зарплаты - 15 число

Законодательно установлен конкретный срок выдачи зп (ст. 136 ТК РФ): заработная плата за отработанный месяц должна быть выплачена не позднее 15 числа следующего месяца.

Это означает, что у вас нет права установить дату выплаты зарплаты, например, 20-го или 25-го числа. Предел - 15-е.

Данное правило действует и касается всех работодателей независимо от системы налогообложения: ОСН, УСН, патент, АУСН.

Правило второе: разрыв между авансом и зарплатой - строго не более 15 дней

Требование платить не реже чем каждые полмесяца сохраняется. Но теперь оно работает в связке с предельным сроком:

Если вы платите аванс 25-го числа, то зарплату обязаны выдать не позднее 10-го числа следующего месяца;
Если аванс 20-го числа - зарплата должна быть не позднее 5-го.

Интервал свыше 15 дней - это прямое нарушение, даже если формально вы уложились в границу 15-го числа.

Как проверить ваши дат выдачи зп:

Берете дату выплаты аванса;
Прибавляете 15 дней;
Дата выплаты зарплаты должна быть не позже полученного числа;
Итоговая дата зарплаты не должна выходить за 15-е число следующего месяца.

Если хотя бы одно условие не выполняется - даты в трудовых договорах нужно менять.

Правило третье: НДФЛ и взносы - что и когда платить

С 1 января 2023 года аванс и зарплата уравнены в правах по НДФЛ. Налог удерживается с обеих выплат и перечисляется в бюджет по обновленному графику:

Если аванс выплачен до 22-го числа текущего месяца - НДФЛ уплатить до 28-го числа текущего месяца;
Если аванс выплачен после 22-го числа - НДФЛ перечислить до 28-го числа следующего месяца.

Срок для зарплаты (вторая часть месяца) - НДФЛ уплачивается до 28-го числа следующего месяца. Страховые взносы по-прежнему перечисляются единой суммой по итогам месяца - до 28-го числа следующего месяца. Никакого разделения на аванс и зарплату здесь нет.

Стало удобнее для бухгалтеров и работников? Вряд ли.

Как было раньше. НДФЛ удерживали один раз в месяц - при окончательном расчете. С аванса налог не брали. Государство получало деньги раз в месяц, работодатель не путался в датах. Схема была простой и всем понятной.

Что изменилось. С начала 2023 года НДФЛ нужно удерживать дважды в месяц - и с аванса, и с зарплаты. А срок уплаты зависит от того, в какой половине месяца вы выплатили аванс. Звучит сложнее. Но зачем?

Государство хочет получать налог равномерно. Представьте бюджет как трубу, по которой деньги текут в казну. Раньше НДФЛ со всей страны приходил одним большим потоком раз в месяц. Теперь поток разделили на два - он стал ровнее, без пиков и провалов. Бюджету так удобнее планировать расходы. Чистая математика казначейства.
Переход на единый налоговый платеж. С 2023 года все налоги платятся на единый счет, одной суммой, без разделения на кучу платежек. Но чтобы эта система работала, государству нужно знать, сколько денег у вас на счету, и чем чаще, тем лучше. Два поступления в месяц вместо одного - это двойной контроль за состоянием вашего ЕНС;
Убрать лазейку с уволенными. Раньше если сотрудник увольнялся, получив аванс, была сложность с НДФЛ. Вторая выплата не производилась, удерживать налог было не с чего, и работодатель возился с возвратами и корректировками. Теперь налог удержан сразу и при увольнении долгов перед бюджетом нет.

Стало ли удобнее работодателю? Нет. У работодателя теперь две контрольные даты в месяц вместо одной. Выше риск ошибиться со сроком. Сложнее считать, особенно если в компании несколько дат выплат для разных категорий сотрудников.

Стало ли удобнее сотруднику? Тоже нет. На руки он получает чуть меньше в середине месяца, потому что из аванса теперь вычитают налог. Хотя сумма за месяц не меняется, психологически это воспринимается как урезанный аванс.

Так зачем всё это? Государство синхронизировало налоговые потоки под новую систему казначейского учета. Бюджету действительно удобнее получать деньги дважды в месяц, а не разово. Удобство работодателя здесь оказалось не главным приоритетом. Так надо и бизнесу остается просто запомнить новые правила, настроить напоминания и не пропускать сроки. Потому что штраф за пропуск никто не отменял.

Кстати, про штрафы...

Что грозит за срыв сроков: штрафы, пени и компенсации

Ответственность за задержку выплат регулируется ст. 5.27 КоАП РФ.

За первичное нарушение:

На должностное лицо (руководитель): штраф от 10 000 до 20 000 руб;
На ИП: штраф от 1 000 до 5 000 руб;
На организацию: штраф от 30 000 до 50 000 руб.

За повторное нарушение:

На должностное лицо: штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация до 3 лет.
На ИП: штраф от 10 000 до 30 000 руб.
На организацию: штраф от 50 000 до 100 000 руб.

А еще - компенсация сотруднику (ст. 236 ТК РФ): За каждый день задержки работодатель обязан выплатить сотруднику денежную компенсацию. Она рассчитывается как 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. Считаются календарные дни, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Компенсация выплачивается независимо от вины работодателя. Даже если задержка произошла по вине банка платить придется вам, а дальше разбираться с банком самостоятельно.

Алгоритм действий для работодателя

Чтобы не попасть под штрафы, сделайте три шага:

Проверьте трудовые договоры. Посмотрите, какие даты выплат там указаны. Если они не соответствуют правилам (разрыв больше 15 дней или зарплата позже 15-го числа), даты нужно менять;
Оформите изменения. Издать приказ о переносе дат нельзя в одностороннем порядке - это изменение условий трудового договора. Нужно заключить дополнительные соглашения с сотрудниками (ст. 72 ТК РФ). Либо утвердить новые даты в правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), если в договорах стоит отсылка "зарплата выплачивается в соответствии с ПВТР";
Настройте напоминания. После утверждения новых дат поставьте в календарь две контрольные точки в месяц: день выплаты аванса и день выплаты зарплаты. Помните: платеж нужно отправить так, чтобы деньги поступили на карты сотрудников именно в эту дату. Срок обработки платежа банком учитывайте заранее.

Соблюдение сроков зарплаты - это база кадрового учета, за которой трудинспекция следит особенно пристально. Проверьте свои договоры сегодня. Консультация с вашим бухгалтером при переносе дат обязательна.

Фирммейкер, сентябрь 2016 (следим за актуальностью)
Анастасия Чижова (Конатова)
При использовании материала ссылка обязательна