На сегодняшний день трудно найти бухгалтера, который не знает, что такое электронная отчетность. Ведь требования и внутренние регламенты налоговых инспекций давно обязали налогоплательщиков представлять бухгалтерскую и налоговую отчетность в электронном виде. Начало использования электронной отчетности в России принято считать с 2000 года, когда был запущен пилотный проект Министерства по налогам и сборам в Москве, с целью решения проблемы обновления программного обеспечения на стороне налогоплательщика при изменениях законодательства.
01. Электронная налоговая отчетность: что это?
Электронная отчетность – это информация из налогового или бухгалтерского отчета, зашифрованная в виде электронного файла, при помощи специализированной программы. Она освобождает специалистов от необходимости заполнять вручную отчетные формы, и позволяет налоговым органам намного быстрее принимать и обрабатывать у себя информацию от налогоплательщика.
Электронная подпись необходима для того, чтобы:
- идентифицировать налогоплательщика;
- сохранить конфиденциальность переданной информации;
- защитить отчетность от несанкционированных исправлений.
Сдать отчетность в электронном виде можно двумя способами:
- с использованием телекоммуникационных каналов связи (ТКС)
- записав отчет на съемный носитель информации (флешку), представив лично (или по доверенности) с бумажным носителем распечатанного отчета.
Использование ТКС предполагает, как правило, наличие специализированного оператора связи – то есть компанию, которая поддерживает эти каналы, отвечает за техническую поддержку и является уполномоченной налоговыми органами на такие операции (фиксирует время отправки отчета и доставляет подтверждение получения от налогового органа).
С оператором связи необходимо заключить договор на оказание услуг, услуга платная. После этого он подключит организацию к системе передачи отчетности по ТКС. Специальная программа должна быть защищена от несанкционированного доступа к передаваемым сведениям. Поэтому, кроме специальной программы, у организации должна быть квалифицированная электронная подпись (КЭП), при помощи которой можно будет «подписывать» отчетность.
Помимо подачи отчетности, программы спецоператоров и их дополнительные сервисы позволяют общаться со всеми контролирующими органами в режиме «одного окна». В системе можно следить за статусом отчета, получать и читать соответствующие документы из контролирующих органов.
Кроме того, абонент, сдающий налоговую отчетность через спецоператора, может обмениваться с ИФНС письмами, получать из инспекции выписки о состоянии лицевого счета, требование об уплате налога, требования о предоставлении документов и пояснений, а также может отправить электронные документы или сканированные изображения документов по полученным требованиям. При этом обо всех поступивших ему из ИФНС документах он может получать смс-уведомления.
Абоненты, сдающие отчетность через спецоператоров отчетность, могут также обмениваться письмами и направлять запросы в Социальный Фонд России. Некоторые спец операторы, в качестве маркетингового хода предоставляют возможность без дополнительной оплаты пользоваться такими сервисами как:
- обмен электронными юридически значимыми документами с контрагентами;
- ответы экспертов на вопросы, связанные с налогообложением и бухгалтерским учетом;
- оценка вероятности налоговой проверки;
- просмотр обучающих видеосеминаров;
- проверка контрагентов;
- финансовый анализ своей отчетности.
02. Кто обязан сдавать налоговую и бухотчетность в электронном виде?
До 2021 года было общее правило. Его было просто запомнить. Организации, в которых среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек, должны были сдавать налоговую отчетность только по ТКС. Остальные налогоплательщики сдавали налоговую отчетность по ТКС только по своей инициативе.
Тенденция такова, что скоро вся отчетность будет только электронной. Но в силу разных причин это происходит не так быстро.
Итак, какую налоговую и бухгалтерскую отчетность необходимо сдавать только в электронном виде:
| № | Отчетность | Кто сдает электронно | Основание |
| 1 | Декларация по НДС | все плательщики НДС | ст. 174 НК РФ |
| 2 | РСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ | при сдаче отчетности больше чем на 10 человек | ст. 230, 431 НК РФ, Письмо ФНС от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@ |
| 3 | ЕФС-1 | если более 10 работников (включая исполнителей по ГПД) | ст. 8 Закона 27-ФЗ |
| 4 | Другие декларации | организации со среднесписочной численностью работников за прошлый год больше 100 человек. Новые организации - при численности работников свыше 100 человек | ст. 80 НК РФ |
| 5 | Бухгалтерская отчетность | все | ст.18 Закона 402-ФЗ |
| 6 | Статистическая отчетность | все | ст.8 Закона 282-ФЗ |
Сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде - теперь необходимость в силу закона. Зачастую это удобно, так как есть возможность пройти проверку отчетности перед отправкой. Алогоритмы встроенной проверки выявят ошибки в отчетах и не позволят отправить неверные данные. Системы по отправке электронной отчетности также позволяют отслеживать доставку документов и их статус.
Фирммейкер, декабрь 2013 (следим за актуальностью)
Дина Ермакова
При использовании материала ссылка на статью обязательна