Вопрос: Директор-учредитель ООО (нерезидент, гражданин Беларуси) обращается в банк для снятия наличных. Снимает и выдает дивиденды себе, вариант - снимает через банкомат. Можно ли осуществить такую валютную операцию?
Ответ:
Внимание! Материал не учитывает изменения, внесенные Указом Президента РФ от 28.02.2022 № 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций".
Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен ст. 14 ФЗ от 10.12.2003 №173-ФЗ, в частности:
- юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Таким образом, при выплате наличными дивидендов нерезиденду будет штраф по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, а именно от 20 до 40% суммы незаконной валютной выручки.
Поэтому банки практикуют такой порядок. Исполнительный орган ООО (директор) дает банку поручение (платежное поручение) перечислить дивиденды на личный банковский счет физлица-нерезидента. После чего учредитель дивиденды снимает через банкомат или использует по своему назначению. Не стоит забывать про налог на дивиденды для нерезидентов.
Подробно о наличных расчетах с нерезидентам здесь.
Фирммейкер, май 2015
Елена Лукина, Яна Духанина
При использовании материала ссылка обязательна