+7(4812)701-700 - Смоленск
+7(4822)710-845 - Тверь
Быстрая проверка контрагента
Просмотров: 8407
В практике многих работающих организаций встречаются случаи, когда сделки заключаются с недобросовестными контрагентами (в границах данной статьи мы имеем ввиду так называемые «фирмы-однодневки»), как правило, проблемы с такими контрагентами наиболее беспокоят компании при проведении налоговых проверок, так как сделки с ними для целей налогообложения признаются недействительными, тем самым не только пороча имя проверяемого налогоплательщика, но и увеличивая его налоговые обязательства перед государством.
1. Зачем проверять контрагента
Если приняли решение работать с контрагентом, то при возможной проверке налогового органа необходимо подтвердить то, что Вы проявили должную осмотрительность .
Понятие "должной осмотрительности" введено в налоговую практику Постановлением №53 Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" (Постановление №53).
Проявление "должной осмотрительности" рассматривается, как один из критериев отсутствия получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Должная осмотрительность активно использовалась налоговыми органами и судами в случаях, когда речь шла об обоснованности вычета по НДС и включении расходов в состав затрат при расчете налога на прибыль. На практике под проявлением "должной осмотрительности и осторожности" понимается использование налогоплательщиком всех доступных ему возможностей для получения и проверки информации о контрагенте.
В августе 2017 года была введена в действие ст. 54.1 Налогового кодекса. Она несколько изменила подход к методам проверки и оценки добросовестности налогоплательщика (письмо ФНС России от 28 декабря 2017 г. № ЕД-4-2/26807). Проверка контрагента и проявление необходимой осмотрительности перед заключением сделки не потеряли своей актуальности, только немного поменяли цель и последствия проверки. Налогоплательщику стоит проявлять осмотрительность при выборе контрагента, но не с целью доказать впоследствии налоговому органу или суду сам факт его проверки, а для того, чтобы убедиться, что контрагент является добросовестным лицом, ведет реальную деятельность и с ним можно заключить договор без риска негативных налоговых последствий. Налоговые органы будут проверять реальность выполнения сделки контрагентом, поэтому налогоплательщику стоит перед сделкой самостоятельно убедиться, что контрагент располагает необходимыми возможностями и ресурсами для выполнения принятых на себя обязательств по сделке.
2. Как быстро проверить контрагента перед заключением договора
- Бесплатный сервис. Проверяем через бесплатный сервис проверки контрагентов (погуглите, не рекламируем). Внесли ИНН и получили информацию. Показывает достаточно информации для размышления и принятие решения о заключении договора;
- Платный сервис. Купите доступ к платному сервису, сохранятй из него карточку клиента. Не скажем, что платные сервисы на 100% решают задачу, но они экономят время, особенно если контрагентов много;
- Ручная идеальная проверка. Сделайте полную проверку контрагента и получите от контрагента Письмо о должной осмотрительности с приложением (всех или части) документов;
- Ручная удовлетворительная проверка. Закажите - Выписку из ЕГРЮЛ по контрагенту. Если организация существует, то вам будут предоставлены сведения о ее ОГРН, ИНН, юридическом адресе, Ф.И.О. руководителя и учредителей, видах деятельности по ОКВЭД. Если организации в ЕГРЮЛ нет, то заключать с ней сделку нельзя, так как вы не сможете не только учесть расходы и принять к вычету НДС по такой сделке, но и взыскать задолженность с несуществующего контрагента. Используя данные выписки можно посмотреть - достоверность юридического адреса, статус организации (действует или в стадии ликвидации), является ли директор и адрес массовыми, платит ли налоги и сдает ли отчетность. Истребуйте с контрагента - Бухгалтерскую отчетность с отметкой налогового органа. Справка о состоянии расчетов с бюджетом. Однодневки часто сдают нулевую отчетность и не платят налоги. Стоит проверить. Если контрагент регулярно работает по тендерам, ему не составит труда предъявить отчетность; Запросите информацию о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей. Речь идет про документы на юридический адрес контрагента (договор аренды, свидетельство права собственности). Замечательно, если поговорите с собственником помещения или даже побываете там. Совет больше подходит для крупных контрактов, крупных предприятий, но он точно уместен;
- Запросите выписку в ФНС. Появилась новая выписка с оценкой контрагента из ЛК юридического лица ФНС. Правда, это доступно не для всех, см. методику. В чем ее суть? Если контрагент чистый, то ему присвоят 1 балл. Это значит, что он проверен по следующим критериям:
- Составление Договора. Рекомендуем тщательно составить Договор поставки, не отправляйте деньги без него. Реально оценивайте возможности выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг. Обратите внимание на налоговую оговорку! Сделайте пробную поставку.
Фирммейкер, декабрь 2012 (следим за актуальностью)
Дина Ермакова
При использовании материала ссылка обязательна
Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter
