Cправка о резидентстве физического лица - как получить

Резидент в широком смысле - лицо, официально зарегистрированное на территории конкретной страны и напрямую подчиняющееся ее законодательству. Резидент пользуется льготами и преимуществами своей страны, уплачивает налоги по месту регистрации. При работе с иностранными лицами может возникать доход. Чтобы избежать двойного налогообложения в разных странах требуется подтвердить резидентство. Также у нерезидентов ставка налога на доходы физических лиц выше, чем у резидентов. И нерезиденты не имеют право получать налоговые вычеты. Раньше мы говорили о том, как получить справку о резидентстве юрлицу. Для физлиц похожий порядок.

01. Каких физических лиц признают резидентами РФ

Налоговый резидент - человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Нерезидент - человек, который на дату получения дохода находится в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Статус налогоплательщика от гражданства не зависит - гражданин РФ может быть нерезидентом РФ, а иностранец - резидентом. Определяйте статус на дату получения дохода. Например, доход получен 10.05.2022. Посчитайте, сколько дней человек находится в РФ с 11.05.2021 по 10.05.2022. Если 183 дня и более - он резидент, если менее - нерезидент. Данный период не прерывается на краткосрочные поездки (до полугода) за границу при прохождении им лечения, обучения, выполнения работ (оказания услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. Российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники гос. власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы территории РФ признаются налоговыми резидентами независимо от времени нахождения на территории РФ.

Вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает фактическое время нахождения его на территории РФ и не подтверждает налоговый статус резидента. Этот документ свидетельствует о праве на постоянное проживание в РФ, а также на свободный въезд в страну и выезд из нее (письмо Минфина РФ от 19.12.2019 № 03 04 06/99463).

Документы, подтверждающие статус резидента, нужны иностранцам и россиянам, часто выезжающим за границу (Письмо Минфина от 21.04.2020 N 03-04-05/31921). Это могут быть:

• копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы,
• миграционная карта,
• табель учета рабочего времени,
• другие документы, подтверждающие нахождение работника в России.

Налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать ему документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ (ст. 32 НК РФ).

02. Что требуется физлицу для получения справки о резидентстве РФ

Для получения справки о резидентстве РФ физическому лицу потребуется наличие:

1. ИНН (как получить ИНН);
2. Постоянная или временная регистрация на территории РФ;
3. Документы, которые могут подтвердить пребывание физического лица на территории РФ. Если документы оформлены на иностранном языке, то они должны быть переведены. Данными документами могут являться приказ о приёме на работу, копии страниц документа с отметками о пересечении границы РФ (загранпаспорт, миграционная карта), другие документы, подтверждающие статус резидента РФ.

Также для подтверждения статуса резидента к заявлению могут быть приложены документы, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента РФ:

• договор (контракт);
• документы, подтверждающие право владения имуществом;
• решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
• иные документы, подтверждающие выплату дивидендов;
• копии платежных поручений или кассовые чеки;
• бухгалтерские справки или иные первичные документы.

03. Как получить физлицу справку о резидентстве РФ

Физическому лицу справку о резидентстве РФ можно получить в Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) за любой предыдущий или текущий год. Для физических лиц получение справки за текущий год возможно только после 3 июля.

В остальном порядок получения справки для физических лиц такой же, как и для юридических лиц:

3.1 Заполняем заявление на получение справки о резиденстве для физлица

В заявлении обязательно указываем:

• код налогового органа: если заявление отправляется по почте код «9965»; если сдаётся лично – код «0000»;
• год за который требуется подтверждение;
• ФИО физ. лица;
• цель получения подтверждения (применение двустороннего международного договора РФ об избежании двойного налогообложения или иное);
• страну, в которую направляется подтверждение;
• указываем, нужен ли документ на бумажном носителе, если заявление подаётся электронно. Документ на бумажном носителе налоговая направит по адресу регистрации физического лица;
• способ получения документа, если заявление направляется по почте или лично.
• ИНН;
• код вида документа и его данные;
• указываем общее количество дней пребывания на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев. Здесь необходимо обязательно указать количество пребывания – 183 и более дня. В случае, если данный признак подтверждения не будет указан, то резидентство не подтвердят. При заполнении заявления в бумажном виде необходимо указать период пребывания.

3.2 Подаём заявление

Подаем заявление вместе с заверенными копиями подтверждающих документов в МИ ФНС любым из способов:

• лично по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23. Срок обработки – 20 дней;
• почтой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3. Срок обработки – 20 дней;
• электронно через сервис ФНС «Подтверждение статуса налогового резидента РФ». На портале сначала проходим авторизацию, заполняем «Сведения о заявителе» и само «Заявление на получение справки». Срок обработки – 10 дней. После обработки можно скачать справку о резидентстве. Электронная справка (сертификат) приходит без синей печати налоговой, но содержит проверочный код, подтверждающий факт выдачи данного документа. Данный сертификат имеет такую же юридическую силу, как и справка с синей печатью.

В случае отказа в получении справки о резидентстве налоговая направит Вам письмо, в котором будет указана причина отказа. В данном случае исправляем ошибки, указанные в письме, если их возможно устранить и направляем заявление снова.

В случае, если статус налогового резидента не подтверждается, Вы получаете письмо с указанием причин отказа в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента. Печать налоговой проставляется только на бумажном документе, в электронной справке печать не проставляется, но она содержит проверочный код и является таким же действующим документом!

04. Должен ли работодатель следить за статусом резидентства работника? Должен!

Работодатель должен понимать налоговое резидентство работника, иначе в случае неправомерного неудержания НДФЛ с налогового агента подлежат взысканию пени, а также штраф в размере 20% от неудержанной суммы налога. Налоговый агент должен устанавливать налоговое резидентство любого физического лица, в том числе гражданина РФ. Налоговый статус определяется на каждую дату выплаты дохода.

Фирммейкер, декабрь 2021 (обновляется ежегодно)
Ольга Круглова (Усс)
При использовании материала ссылка обязательна