Полное руководство по НДС при импорте и экспорте: вычеты, нулевая ставка и возмещение

Суммы НДС, уплаченные предприятием при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, можно принять к возмещению. Что такое возврат НДС, порядок возврата НДС из бюджета, документы для возмещения НДС, как мы это делаем для своих клиентов и сколько стоит возмещение НДС - рассказывает эксперт Фирммейкер Дина Ермакова.

Введение в тему: НДС во внешнеэкономической деятельности, как он возвращается

В контексте импорта и экспорта НДС выполняет две фундаментальные и взаимосвязанные функции:

• принцип страны назначения;
• обеспечение нейтральности налога.

Когда товар импортируется в страну, на таможне с него взимается ввозной НДС по российским ставкам - 10 и 22%.

Для чего это? Чтобы создать равные налоговые условия для российских и иностранных товаров.

Как это работает? Представьте, что российский производитель холодильников платит НДС со своих комплектующих и труда. Если бы китайский холодильник ввозился без НДС, он оказался бы искусственно дешевле на полке магазина, создавая нечестное преимущество. Импортный НДС нивелирует эту разницу, выравнивая налоговую нагрузку. Это защищает внутреннего производителя и гарантирует, что конечный потребитель платит одинаковый налог, независимо от происхождения товара.

НДС на таможне - это инструмент справедливой конкуренции и защиты экономики.

При вывозе товаров за границу применяется ставка НДС 0%.

Для чего это? Чтобы российские товары были конкурентны на мировом рынке без включения в их цену российского налога.

Как это работает? Экспортер продает товар иностранному покупателю, не начисляя сверху 22% НДС. При этом весь входящий НДС (уплаченный поставщикам сырья, оборудования, услуг для этого экспорта) ему возмещается из бюджета. Фактически, товар покидает территорию РФ, полностью "очищенный" от национального налога.

Почему "0%" - это не льгота, а стандарт мировой торговли? Согласно международным соглашениям (принцип страны назначения), товар должен облагаться налогами в стране, где он будет потреблен. Нулевая ставка и возмещение - это механизм, который позволяет "снять" с товара налог страны-экспортера, чтобы он облагался налогами (если есть) уже в стране-импортере.

Что такое возврат (возмещение) НДС

Возврат НДС – это процесс, когда плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) получает обратно сумму, которую он переплатил в качестве НДС. Регулируется ст. 176 НК РФ.

Такая ситуация обычно возникает у организаций или предпринимателей при:

• импортно/экспортных операциях,
• реализации продукции по ставке 10% при приобретении товаров (работ, услуг) со ставкой 22%,
• объемах реализованных товаров ниже объемов приобретенных.

Общая процедура возврата НДС такая:

1. Определить, имеет ли компания право на возмещение НДС. Это зависит от того, является ли компания экспортером или импортером, а также от того, платит ли она НДС за свои товары и услуги;
2. Собрать необходимые документы, подтверждающие право на возмещение налога. Это могут быть экспортные и импортные контракты, счета-фактуры, таможенные декларации и другие документы;
3. Подать декларацию по НДС;
4. Дождаться решения налоговой инспекции. Налоговая инспекция проводит проверку предоставленных данных и документов, чтобы убедиться в правильности расчета возврата. В ходе проверки могут быть запрошены дополнительные документы или информация от плательщика. Как налоговая проверяет декларацию по НДС;
5. Получить возмещение НДС на расчетный счет компании. Если налоговая инспекция приняла положительное решение, компания получит возмещение налога на свой расчетный счет в течение определенного времени.

Что такое незаконное возмещение НДС

Точного определения термина в НК нет.

Незаконное возмещение НДС - это ситуация, когда налогоплательщик получает возврат налога, не имея на это законных оснований.

Некоторые примеры незаконного возмещения НДС включают в себя:

1. Представление ложных данных в отчетности: налогоплательщик может умышленно завысить сумму уплаченного НДС или претендовать на возмещение НДС по недействительным документам;
2. Фиктивные сделки: налогоплательщик может заключить договоры с серыми компаниями с целью получения возмещения НДС по недействительным операциям;
3. Использование схем двойного налогообложения: налогоплательщик может пытаться использовать сложные схемы перевода денежных средств через несколько стран или компаний с целью получения неоправданных налоговых вычетов;
4. Недекларирование доходов: налогоплательщик может уклоняться от уплаты НДС путем неуказания всех доходов в отчетности или скрытия части выручки.

Все эти действия являются незаконными и противоречат законодательству о налогах и сборах. В случае выявления таких нарушений налоговая служба может провести расследование и привлечь налогоплательщика к ответственности, включая штрафы, уплату задолженности и возможно уголовное преследование.

В практике за 2025 год можно выделить основные признаки использования схемы "бумажного НДС":

• Аффилированность спорных контрагентов с проверяемым налогоплательщиком (в том числе совпадение IP-адресов, пересечение работников, взаимосвязь);
• Низкая налоговая нагрузка у контрагентов и высокая доля вычетов по НДС (97-99%);
• Отсутствие ресурсов у контрагентов;
• Неоплата по сделкам (с первыми звеньями или между контрагентами);
• Участие спорных контрагентов в платформе для формирования "бумажного НДС";
• Необоснованный выбор контрагентов;
• Транзитное движение денежных средств и их обналичивание;
• Отсутствие управленческой активности у руководителя контрагента или его неудовлетворительное знание бизнеса.

Если с теорией все ясно, переходим к практике возврата НДС при импорте/экспорте, как самых частых ситуациях. 

Импорт товаров: уплата и учет НДС

Что такое ввозной НДС?

Ввозной (импортный) НДС - это налог, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, рассчитывается от таможенной стоимости товаров с учетом пошлины и акцизов.

Когда импортный НДС можно принять к вычету?

Ввоз (импорт) товаров из-за рубежа является объектом обложения НДС (ст. 146 НК РФ).

При ввозе товаров с территории любых государств, кроме участников Таможенного союза, организации платят НДС на таможне (ст. 174 НК РФ).

Суммы НДС, уплаченные фирмой при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, можно принять к возмещению.

Условия для применения налогового вычета перечислены в п. 2 ст. 171 и в п. 1 ст. 172 НК. Организация-импортер имеет право на вычет по НДС при поставке продукции, если:

1. товар будет использован в операциях, облагаемых НДС;
2. ценности оприходованы на балансе предприятия;
3. факт уплаты таможенного НДС при пересечении товаром границы РФ подтвержден;
4. собственность была отправлена без таможенного оформления либо если она была доставлена в соответствии с одной из таможенных процедур: временный ввоз, выпуск для внутреннего потребления, переработка вне таможенной территории.

Расчет НДС на таможне при импорте товаров

НДС на таможне рассчитывается по ставке 10% или 22% от суммы: таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз (для подакцизных товаров). НДС в таможенной декларации указывается отдельной строкой.

Налог перечисляется в государстве, на территорию которого ввозится товар, если импорт не освобождается от налогообложения.

К примеру, при импорте товара из Беларуси в РФ перечислить НДС должен российский налогоплательщик – собственник товаров, включая компании или ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения. НДС на импортируемый из Беларуси товар подлежит уплате на территории России. Для принятия в Беларуси НДС к возмещению необходимо предоставить подтверждающие документы не позднее 180 дней с момента пересечения товарами границы. Подтверждением уплаты НДС на территории России служит заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой ИФНС.  Декларация по НДС должна быть подана не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары пересекли границу.

Возврат таможенного НДС при импорте и возмещение импортного НДС

Возврат НДС при импорте в Россию возможен в виде вычета в декларации. Если сумма вычетов превышает начисленный НДС, организация может получить возврат ввозного НДС из бюджета.

Как возместить НДС при импорте? Через подачу налоговой декларации с соответствующим пакетом документов:

1. Таможенная декларация с отметкой о выпуске товаров;
2. Платежные документы, подтверждающие уплату НДС уплаченного на таможне;
3. Договор и транспортные документы;
4. Книга покупок при импорте. Он заполняется на основании этих документов.

Экспорт товаров: нулевая ставка и подтверждение

НДС 0% при экспорте товаров

Что такое экспорт? Экспорт (exporto) - вывоз материальных благ определенного свойства.

Экспорт (термин ТК ЕАЭС) - совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории Союза любым способом, в том числе пересылка в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, включая пересечение таможенной границы Союза  (ст. 2 ТК ЕАЭС).

Экспорт (термин Договора о ЕАЭС) - вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена (ст. 2 Протокола).

Для предприятий-экспортеров в НК РФ введено понятие "нулевая ставка НДС". При экспорте налогообложение производится по налоговой ставке 0% (ст. 164 НК РФ). Экспортеры должны в срок не позднее 180 календарных дней подтвердить обоснованность применения нулевой ставки.

Итак, реализация на экспорт товаров, вывезенных с таможенной территории РФ, облагается по нулевой ставке НДС при экспорте. Это касается как экспорта сырьевых и несырьевых товаров. НДС 0% применяется в обоих случаях.

Когда платится НДС при экспорте товаров

Экспорт облагается НДС или нет? При правильном оформлении и подтверждении экспорта применяется ставка 0%, что означает отсутствие начисления НДС при реализации. Однако, налог на экспорт в виде НДС может возникнуть, если экспорт не будет подтвержден.

Право на применение нулевой ставки нужно подтвердить документально. Если подтвердить не удалось, экспортная операция облагается НДС по стандартным ставкам 10% или 22%, что приводит к доначислению налога, пеням и штрафам.

Допустим, условная компания ООО "ТехноПоставка» в феврале 2026 года продала партию товаров в Беларусь на сумму 2 000 000 рублей и уплатила для этой сделки условный входной НДС поставщикам в размере 200 000 рублей. Товар был отгружен, а в налоговую декларацию за I квартал операция внесена с нулевой ставкой.

Если компания пакет документов (включая заявление о ввозе от покупателя) сдала вовремя (до 180 дней), право на нулевую ставку сохраняется. НДС к уплате - 0 рублей. Входной НДС в 200 000 рублей возмещается компании из бюджета. Если подтверждение не представлено, на 181-й день компания обязана доначислить налог по ставке 22%: НДС к уплате с реализации: 2 000 000 руб. × 22% = 440 000 руб. Восстановленный НДС (ранее принятый к вычету входной налог): 200 000 руб. Итого налоговая нагрузка: 440 000 руб. + 200 000 руб. = 640 000 рублей, плюс пени за просрочку уплаты.

Как возмещается НДС при экспорте?

При экспорте НДС 0 для новичков в схемах важно понимать механизм возмещения. Поскольку ставка 0%, входной НДС при экспорте (уплаченный поставщикам) подлежит возмещению из бюджета. Порядок возмещения НДС при экспорте включает:

1. Ведение раздельного учета;
2. Сбор документов для подтверждения экспорта в налоговую;
3. Отражение операций в декларации по экспорту в налоговую;
4. Документы, подтверждающие экспорт в страны ЕАЭС

Для подтверждения экспорта в Беларусь и другие страны ЕАЭС требуются:

• Контракт с иностранным лицом;
• Транспортные и товаросопроводительные документы;
• Заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа страны ввоза.

Экспорт услуг: особенности НДС

Обложение НДС услуг и работ для иностранной компании зависит исключительно от места их реализации. Если местом реализации является Россия - НДС начисляется, если нет - НДС не применяется.

Вот пошаговая логика определения:

1. Определите место реализации. Руководствуйтесь ст. 148 НК РФ. Место реализации - Россия, если, например, работы связаны с недвижимостью в РФ, услуги оказываются физически на территории России (консультации, ремонт, мероприятия и т.д.). Место реализации - НЕ Россия, если, например, покупатель - иностранная организация без представительства в РФ, а услуги (консалтинг, маркетинг, IT-разработка) связаны с ее деятельностью за рубежом;
2. Примените правило обложения НДС. Если место реализации - НЕ Россия, то объекта налогообложения по НДС в РФ нет (ст. 146 НК РФ). НДС не начисляйте. Если место реализации Россия, НДС начисляется в общем порядке. Определите налоговую базу, рассчитайте налог и выставьте счет-фактуру;
3. Особый случай - постоянное представительство (ПП) иностранной компании в РФ. Ключевое значение имеет конечный заказчик услуги внутри иностранной структуры. Услуга для головного офиса за рубежом (не связана с деятельностью ПП в РФ) => Место реализации НЕ Россия => НДС не начисляется. Услуга непосредственно для постоянного представительства в РФ => Место реализации Россия => НДС начисляется. Практическая рекомендация - в договорах с иностранными партнерами всегда четко указывайте, для какого подразделения (головной офис или российское ПП) и с какой целью оказываются услуги. Это станет основным документом для определения места реализации;
4. Освобождение от НДС для аренды помещений. От НДС освобождаются услуги по аренде на территории РФ служебных (офисных) и жилых помещений аккредитованным иностранным организациям, чье государство включено в специальный перечень. 

Пример: налогообложение экспорта услуг в Китай

Экспорт услуг из России в Китай регулируется общими нормами Налогового кодекса РФ, но имеет свою специфику в документальном оформлении. Ключевым условием для применения нулевой ставки НДС является документальное подтверждение того, что место реализации услуг находится за пределами Российской Федерации.

Для применения нулевой ставки НДС при экспорте услуг в Китай необходимо, чтобы операция подпадала под критерии, указанные в статье 148 НК РФ. Местом реализации услуг признается территория Российской Федерации, если иное прямо не указано в законе.

Основные случаи, когда место реализации услуг НЕ признается территорией РФ (и может применяться ставка 0%):

1. Услуги связаны с имуществом, находящимся за рубежом. Например, консалтинг по оценке коммерческой недвижимости в Шанхае или разработка проектной документации для строительства объекта в Пекине;
2. Услуги фактически оказываются за пределами РФ. Сюда относятся услуги в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта, которые оказываются физически в Китае (проведение тренинга, концерта, спортивного мероприятия);
3. Покупатель услуг осуществляет деятельность за пределами РФ. Это самый распространенный и часто применяемый критерий для IT-услуг, инжиниринга, маркетинга, юридических и консультационных услуг. Ставка 0% применяется, если покупатель услуг, китайская компания, не состоящая на учете в российских налогах, а сами услуги оказываются в сфере интеллектуальной собственности (разработка ПО, передача прав на патенты), рекламы, маркетинга, обработки данных, консультационных услуг и т.д.

Чтобы обосновать применение ставки 0% перед налоговой инспекцией, необходимо собрать и представить документы, которые образуют единую логическую цепочку, подтверждающую экспортный характер услуг:

• Контракт (договор) с китайским контрагентом. Контракт должен быть составлен на двух языках (русском и китайском/английском) или с заверенным переводом. В предмете договора должно быть четко и недвусмысленно указано, какие именно услуги оказываются. Желательно прямо сослаться на то, что результаты услуг используются покупателем в своей деятельности вне территории Российской Федерации;
• Акты оказания услуг (подписанные обеими сторонами). Акты являются основным доказательством факта оказания услуг. Они должны быть подписаны уполномоченными представителями обеих сторон. В актах рекомендуется детализировать оказанные услуги в соответствии с условиями контракта. Идеально, если акты будут на двух языках или также иметь заверенный перевод;
• Документы, подтверждающие место оказания услуг и статус покупателя - выписка из торгового реестра Китая, свидетельство о регистрации иностранного юридического лица (легализованное или с апостилем, с нотариальным переводом), справка от иностранного покупателя (на фирменном бланке) о том, что он использует полученные услуги в своей хозяйственной деятельности вне территории России (ссылки на сайт компании, лицензии, сертификаты, договоры с его контрагентами в Китае.

Практика - экспорт IT-услуг (разработка модуля ПО)

Российская компания "РуСофт" (ОСНО, плательщик НДС) заключила договор с китайской компанией "ХайТек Солюшнз" на разработку специального программного модуля для системы управления складом, которую китайская компания внедряет у себя в Китае.

• Применение ставки 0%. "РуСофт" оказывает услуги в сфере разработки ПО (интеллектуальная собственность). Покупатель - иностранная компания, которая будет использовать результат услуг (программный модуль) в Китае. Критерий подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ соблюден;
• Документы для налоговой. "РуСофт" в декларации применяет ставку 0% и готовит пакет документов - договор на разработку ПО (права на продукт переходят к ХС), подписанные акты сдачи-приемки этапов услуг, легализованная выписка из реестра Китая ХС, справка от ХС о том, что разработанное ПО внедряется и используется исключительно на ее складах.

Тонкости нулевой налоговой ставки НДС для перевозок

В системе НДС постоянно происходят изменения. Приведем пару примеров.

С 1 июля 2024 года установлено, что ставка НДС 0% не применяется к услугам по международной перевозке товара, а также к транспортно-экспедиционным услугам при организации такой перевозки, если одновременно выполняются следующие условия:

• организации (ИП) осуществляют перевозку только между пунктами, находящимися на территории России;
• организации (ИП) не указаны в качестве одного из перевозчиков в транспортных, товаросопроводительных и иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ (ввоз товаров на территорию РФ).

Здесь не идет речи об отмене льгот по НДС при перевозке товаров внутри России, ведь вопрос о применении нулевой ставки НДС у компаний, которые организуют перевозку импортных товаров только по территории России, был спорным. Теперь этот спор закрыт. С 1 июля 2024 года применяется ставка 20 %, даже если услуги являются частью международной перевозки. Проверьте документы, подтверждающие ввоз или вывоз товаров. Если перевозчик не указан в них, он оказывает услуги только на территории России и не имеет права на нулевую ставку. При этом железнодорожные перевозки регулируются старыми правилами. Перевозчики могут использовать нулевую ставку НДС, даже если предоставляют услуги только на территории России. Покупатели должны тщательно проверять документы, чтобы избежать лишних налогов. В счетах-фактурах за услуги железнодорожной перевозки по территории России, являющиеся частью международной перевозки, должна быть указана нулевая ставка НДС.

А с 1 апреля 2025 года изменили подтверждение нулевой ставки НДС для международных перевозок:

1. отменено требование о наличии отметки российского таможенного органа на документе, подтверждающем ввоз или вывоз товаров автомобильным транспортом;
2. при ввозе/ вывозе товаров железнодорожным транспортом за пределы таможенной территории ЕАЭС необходимо предоставить в налоговые органы электронный реестр, содержащий информацию о декларации на товары и сведения из перевозочного документа.

Льготная ставка, которая действовала ранее, требовала, чтобы перевозчик собрал большой пакет подтверждающих документов - контракт на оказание услуг, а также копии документов, подтверждающих ввоз товара в Россию или вывоз товара из России.

Специальные режимы и особые случаи

Экспорт на УСН: нужно ли платить НДС?

Это зависит от вашего дохода и выбранной ставки НДС:

• Если вы освобождены от НДС (доход ≤ 20 млн руб. в 2026 г.). При экспорте вы не начисляете НДС и не подтверждаете нулевую ставку. В накладных ставится отметка "Без НДС". Входной НДС от поставщиков включается в расходы;
• Если вы плательщик НДС. Тогда для экспорта применяется ставка 0%, и вы обязаны подтвердить ее документами в течение 180 дней с отгрузки

Экспорт в Беларусь и другие страны ЕАЭС

Основное правило едино - при экспорте в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) применяется ставка 0% независимо от вашего режима. 

Главная особенность - подтверждение нулевой ставки требует специального документа от покупателя - заявление о ввозе товаров с отметкой налоговой службы страны-импортера. 

Без этого документа, предоставленного в 180-дневный срок, право на 0% теряется. Налог будет доначислен по вашей основной ставке (22%, 10%, 5% или 7%) с полной стоимости контракта.

При отгрузке в страны ЕАЭС не требуется таможенное декларации на границе, но необходимо подавать статистическую форму в ФТС России

Возмещение (вычет) входного НДС на УСН

Возможность возмещения НДС, уплаченного поставщикам, кардинально зависит от выбранного налогового режима:

• На спец. ставках 5%/7%: Возмещения нет. Это самый важный финансовый недостаток. НДС, заложенный в ваши затраты, увеличивает их стоимость;
• На общих ставках 22%/10%. Возмещение есть. Именно этот режим дает настоящую выгоду от экспорта: вы не платите НДС с выручки и можете вернуть НДС со своих расходов на эту сделку.

Перед началом экспорта на УСН рекомендуем провести расчеты.

В каких случаях НДС при импорте не платится?

При ввозе товаров, освобожденных от налогообложения по статьям 149, 150 НК РФ (например, некоторые медицинские товары), а также при перемещении товаров между подразделениями одной компании, их возврате продавцу или утрате до принятия к учету.

Как быть с переработкой давальческого сырья?

Услуги по переработке облагаются НДС по месту их оказания. Если российская компания передает сырье на переработку в Армению, а затем ввозит готовый продукт обратно в РФ, то при ввозе она должна уплатить НДС в России. Переработчик в Армении может применить нулевую ставку, если докажет вывоз продуктов переработки в РФ. Здесь рассказали подробно. 

Нужно ли платить НДС при продаже через маркетплейсы?

С 2025 года иностранные продавцы (в том числе из ЕАЭС), реализующие товары россиянам через российские маркетплейсы, обязаны регистрироваться как налогоплательщики в РФ и сами исчислять и уплачивать НДС

Декларация и отчетность по НДС при ВЭД

Для деклараций по ввозному (импорт) и нулевому НДС действуют совершенно разные правила, формы и сроки. Главное отличие - причина их сдачи:

Декларация при импорте (ввозной НДС)

Эта декларация сдается отдельно от основной квартальной и нужна для отчетности по НДС, уплаченному в налоговую (не на таможне) при ввозе товаров.

Рассчитать НДС можно самостоятельно: (Стоимость товаров по договору + Акциз) × 22% (или 10%). Эту сумму нужно уплатить единым налоговым платежом до 20-го числа следующего месяца. В этот же срок (до 20-го числа) в налоговую подается декларация по косвенным налогам. 

Пакет документов для возврата НДС на примере импорта из Беларуси. Для подтверждения уплаты НДС в ИФНС необходимо сдать:

1. декларацию по косвенным налогам за соответствующий календарный месяц;
2. заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
3. пакет подтверждающих  документов - транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Республики Беларусь, кроме случаев когда оформление таких документов не предусмотрено, договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, информационное сообщение.

В течении 10 рабочих дней с момента подачи заявления ИФНС рассматривает документы, проставляет отметку на заявлении о ввозе товаров либо выносит отказ. Уплаченный ввозной НДС можно принять к вычету в основной декларации по НДС после того, как налоговая поставит отметку на вашем заявлении о ввозе. Вычет можно заявить в течение 3 лет. 

Декларация при экспорте (нулевой НДС)

Декларация при экспорт, как и основная декларация по НДС, сдаётся в общие квартальные сроки (до 25-го числа). Однако, ставка 0% не применяется автоматически. В течение 180 календарных дней с даты отгрузки нужно собрать и представить в налоговую пакет подтверждающих документов. Если этого не сделать, право на 0% теряется, НДС придётся доначислить по ставке 22% или 10%. 

Пакет документов для возврата НДС на примере экспорта <товаров в Беларусь:

1. Заявление о ввозе товара от белорусского покупателя;
2. Копия контракта, на основании которого товар вывозится на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации;
3. Копия дополнительного соглашения (если товар вывозится партиями);
4. Копия спецификации;
5. Копии счетов-фактур;
6. Копии товаросопроводительных документов (ТН ТОРГ-12, ТТН, УПД);
7. Копии сертификатов о происхождении товара (и копии инвойсов) - не обязательно.

Как сдать

Используется стандартная форма декларации по НДС (утверждена ФНС), но подается только в электронном виде через оператора связи. Бумажную форму не примут.

Ответственность за несдачу

• Несдача или просрочка налоговой декларации - 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб и не более 30% этой суммы. Начисляется, даже если налог к уплате равен нулю (например, при экспорте с нулевой ставкой или нулевой декларации). В этом случае штраф составит 1 000 руб;
• Неуплата или неполная уплата налога 20% от неуплаченной суммы. Начисляется, если налог был исчислен, но не перечислен в бюджет. При импорте из ЕАЭС - если не уплачен "ввозной" НДС;
• Неподтверждение экспорта (потеря права на ставку 0%) - до 40% от суммы налога. Основное последствие - доначисление полного НДС (22% или 10%) с выручки от экспорта и пени за просрочку. 

Если опоздать с нулевой декларацией по НДС более чем на 20 рабочих дней, налоговая может заблокировать расчетный счет. Последнее время чаще списывают деньги со счета из свободных остатков.

Порядок возмещения НДС из бюджета

Как только мы получаем все необходимые документы, то составляем налоговую декларацию по НДС, предоставляем пакет документов и декларацию  в налоговый орган (см. этапы) При необходимости по запросу ИФНС предоставляем дополнительные документы, поясняем их. После представления налоговой декларации и всех вышеперечисленных документов, налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению.

Срок камеральной проверки

Камеральная проверка проводится в течение 60 (шестьдесяти) дней. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении либо об отказе в возмещении соответствующих сумм. Полную информацию о сроках смотрите в статье "Сроки возмещения НДС". Также мы подготовили видеоролик "Как возместить НДС из бюджета самостоятельно"

* - оранжевым цветом выделены этапы, включенные в стандартную процедуру возмещения НДС.

Что делать, если налоговая отказала в возврате (возмещении) НДС

Существует практика, когда налоговые органы принимают решения об отказе в возмещении (возврате) налогоплательщикам НДС из бюджета.

Основными поводами отказа в возврате НДС являются претензии к оформлению платежных, транспортных, таможенных и иных документов. При этом претензии могут быть необоснованными.

Обжалование решений ИФНС в вышестоящие органы – соответствующие управления ФНС также, как правило, не приносят необходимого результата.

В таких условиях единственным способом добиться возврата из бюджета уплаченных сумм НДС является обращение в арбитражный суд с иском о признании незаконным решения ИФНС об отказе в возмещении сумм НДС. В случае наличия документов, предусмотренных Налоговым кодексом, налогоплательщик имеет все шансы получить из бюджета уплаченные суммы НДС (возвратить НДС), что подтверждается cложившейся арбитражной практикой по вопросам связанным с возвратом экспортного НДС. 

Услуга бухгалтера по возврату (возмещению) НДС

Процедура возмещения НДС объективно сложна и требует привлечения профессионала по нескольким ключевым причинам.

Почему процесс возмещения НДС сложен

Во-первых, процедура возмещения инициирует обязательную камеральную налоговую проверку с углубленным анализом всех представленных документов. Налоговые органы тщательно проверяют каждый счет-фактуру на соответствие строгим формальным требованиям, исследуют реальность и хозяйственную целесообразность сделок, а также добросовестность контрагентов. Нередко проверки затягиваются или выявляют малейшие неточности, что приводит к отказам или частичным вычетам. Защита интересов компании на этом этапе требует глубокого знания налогового права и процессуальных норм.

Что делает профессионал и почему это оправдывает стоимость

Профессиональный бухгалтер не просто подает декларацию. Он проводит предварительный аудит документов и сделок до подачи отчета, чтобы минимизировать риски. В ходе сопровождения камеральной проверки специалист оперативно взаимодействует с инспекцией, грамотно отвечает на запросы и, при необходимости, готовит мотивированные возражения на акт проверки. В случае спора он представляет интересы компании в налоговой службе и в суде. Таким образом, оплата его услуг - это инвестиция не только в правильное оформление, но и в защиту от финансовых потерь, доначислений и штрафов.

Стоимость услуг бухгалтера по возврату (возмещению) НДС

Базовая стоимость услуги сопровождения камеральной проверки по возмещению НДС зависит от суммы, заявленной к возмещению, так как объем проверяемых документов и уровень внимания налоговой напрямую с ней связаны. Именно поэтому окончательная стоимость формируется, исходя из количества документов и ситуации. Например, сопровождение возврата суммы до 100 тыс. рублей может стоить от 5 000 рублей, а за работу с декларацией на несколько миллионов рублей — десятки тысяч рублей.

Базовая стоимость услуги сопровождения камеральной проверки по возмещению НДС в Фирммейкер отражена в таблице. Окончательная стоимость формируется, исходя из количества документов и ситуации.

Если вы осознали необходимость профессиональной помощи и хотите обезопасить свой бизнес, воспользуйтесь любым удобным для вас способом:

1. напишите онлайн-консультанту,
2. позвоните по контактному телефону
3. оставьте заявку через форму на нашей сайте.

Это позволит вам получить индивидуальный расчет и обсудить детали вашей конкретной ситуации.

Читать еще на эту тему:

Сроки возмещения НДС
Как ИФНС проверяет налоговую декларацию по НДС
Ускоренный порядок возмещения НДС
Проблемы возврата НДС

Пройдем за вас процедуру возмещения НДС

Консультация бесплатная

Оставить заявку

С уважением

Анастасия Чижова,
Бухгалтер-консультант

Мы рады, что сможем пообщаться с вами лично :)

Пожалуйста, оставьте свои контакты, и мы перезвоним в удобное Вам время.

Ваше имя

Телефон^*

Введите правильный номер телефона

E-mail^*

Введите правильный email

Введите ключ^*

Введите слово Фирммейкер в поле

Сообщение^*

Обнаружен СПАМ. Не используйте спецсимволы и ссылки

agree

Cогласен с правилами

Пожалуйста, заполните все обязательные поля!

Отправить