Отличие ООО от ИП

ООО (Общество с ограниченной ответственностью) является юридическим лицом, тогда как ИП (Индивидуальный предприниматель) – это физическое лицо, ведущее бизнес. Основное отличие заключается в ответственности: ООО отвечает по долгам только в рамках своего уставного капитала, а ИП несет ответственность всем своим личным имуществом. Кроме того, регистрация и ликвидация ООО требуют больше времени и усилий, включая ведение бухгалтерского учета, в то время как ИП проще регистрировать и закрывать. Расскажем подробнее.

1. Чем регулируется создание ИП

Индивидуа́льный предпринима́тель (сокращённо — ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Вести предпринимательскую деятельность можно, используя разрешенные организационно-правововые формы (ст. 50 ГК РФ), а именно 4 типов: 

Коммерческие корпоративные организации - Полное товарищество; Товарищество на вере; Крестьянское (фермерское) хозяйство;  Хозяйственное партнерство, Общество с ограниченной ответственностью, Акционерное общество, Производственные кооперативы;

Коммерческие унитарные организации - Государственные и муниципальные унитарные предприятия.

Некоммерческие корпоративные организации - Потребительский кооператив, Общественные организации, Ассоциации и союзы, Товарищества собственников недвижимости, Казачьи общества, внесенные в государственный реестр казачьих обществ в Российской Федерации, Общины коренных малочисленных народов Российской Федерации

Некоммерческие унитарные организации - Фонды, Учреждения, Автономные некоммерческие организации, Религиозные организации.

Конституция России гарантирует каждому право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности (п. 1 ст. 34 Конституции). Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве  индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в порядке, предусмотренном федеральным законом от 8.08.2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Регистрация ИП может быть осуществлена только по месту жительства его официальной постоянной регистрации. При ведении предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель как гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, которое в соответствии с законодательством не может быть взыскано.

Наиболее удобными в практике для осуществления деятельности бизнес давно выбирает между двумя формами - ООО и ИП. 

2. Отличия ООО от ИП таблица

2.1. Отличие ООО от ИП видео

3. Недостатки формы ИП - управляющий ООО

Бывает, клиенты при регистрации юридического лица интересуются возможностью заменить директора на ИП-управляющего. Возможность осталась, ее нужно правильно использовать.

ИП, управляющий ООО, выглядит заманчиво для компании - экономия на ндфл, взносах, налоге на прибыль и все такое. Но налоговые инспекторы всегда смотрят глубже, проверяют наличие схемы.

3.1. Пример из судебной практики, где ИП -управляющий ООО

Практики уже хватает, смотрим дело № А50-18115/2022, разобрана каждая копеечка.

Что произошло?

• ООО передало ИП полномочия ее единоличного исполнительного органа;
• Инспекция посчитала, что руководство сменили формально для экономии на налогах и взносах;
• АС Уральского округа счел: налоговики правомерно переквалифицировали гражданско-правовые отношения в трудовые. Физлицо не вело предпринимательскую деятельность как управляющий, а выступало наемным работником — руководителем.

Какие аргументы использовала налоговая в суде?

• до заключения договора управления гражданин работал в организации. Он единственный из руководства занимал полную ставку;
• размер его оклада был вторым после руководителя. После заключения ГПД его ежемесячное вознаграждение стало равно окладу руководителя;
• как ИП физлицо зарегистрировалось перед увольнением из общества;
• после налоговой проверки договор управления расторгли. Физлицо стало работником во взаимозависимых с налогоплательщиком организациях, а затем руководителем общества и соучредителем;
• договор требовал от ИП личного участия, полной занятости и непрерывной работы. Общество должно было предоставить ему оборудованное рабочее место;
• в договоре не было конкретных заданий. Целью был не результат оказания услуг, а выполнение трудовой функции;
• после заключения ГПД обязанности, рабочее место, служебные отношения с подчиненными, график работы физлица остались прежними. Расходы в связи с выполнением договора несла организация;
• отчеты о работе управляющего содержали лишь сведения о выручке. Из них нельзя определить перечень работ и их объем;
• вознаграждение ИП выплачивали в дни выдачи зарплаты работникам. Оклад перечисляли ежемесячно, он не зависел от качества работы. Переменную часть, которая зависела от размера выручки, выплачивали бессистемно;
• ИП не оказывал услуги управления иным юрлицам, не имел работников, ОС, не направлял полученные доходы на развитие предпринимательской деятельности.

3.2. Основные ошибки при работе с ИП-управляющим:

1. договор с управляющим не должен дублировать трудовой договор директора,
2. должна быть деловая цель (конкретные показатели деятельности управляющего),
3. не оформляются отчеты (исполнение конкретных показателей с приложением подтверждающих документов),
4. фиксированная зп (лучше постоянная и переменная части),
5. чрезмерное вознаграждение (должно быть рыночное),
6. управляющий управляет одной компанией (лучше больше),
7. управляющий "голый" (должен иметь собственные ресурсы, оборудование, мебель, оргтехнику, свой IP-адрес, хранить у себя печать и ключи к клиент-банку, сдавать свою налоговую отчетность).

4. Процедура регистрации ИП очень проста, но не информирует о рисках

Сама по себе процедура регистрации ИП очень проста, особенно через регистратора:

1. Подготовить заявление на регистрацию ИП (нужен паспорт, вид деятельности, ИНН);
2. Оплатить госпошлину;
3. Сдать заявление;
4. Получить лист записи о регистрации и документ о постановке на систему налогообложения;
5. Изготовить печать и цифровую подпись;
6. Открыть расчетный счет в банке

При это мы не умолчим об  особенностях работы в качестве индивидуального предпринимателя (ИП):

• Личная имущественная ответственность за свои действия. В случае неисполнения обязательств кредиторы будут претендовать на личное имущество предпринимателя - авто, квартира, дом, гараж и т.д. А судебная практика показывает, что нередко ИП теряют все свое имущество, пытаясь спасти бизнес;
• Обратная сторона личной имущественной ответственность - сложно взять инвестиционные кредиты. При этом разделить риски не с кем. ИП действует единолично. Все решения и последствия этих решений ложатся исключительно на него, весь стресс тоже;
• Проблемы с наследованием бизнеса. В случае смерти ИП его бизнес прекращает существование. Наследники получают право на получение активов, но сами права на ведение бизнеса не переходят к ним автоматически;
• Банкротство ИП тоже имеет свою особенность. Личные обязательства ИП не исчезают после завершения процедуры. Кредиторы сохраняют право требовать погашения долгов из личного имущества должника.

Полина Жукайтите, юрист, считает: "ИП можно быстро открыть и начать работу, затраты при регистрации небольшие. Если вид деятельности - услуги, а ваши клиенты - небольшие фирмы или физ.лица, им не требуется входящий НДС, то регистрация ИП будет выгодна. Риски незначительны, из постоянных затрат - фиксированная оплата взносов в Социальный фонд, объемы заказов невелики, документацию можно вести самостоятельно. Нужно понимать, что на пути к росту ждут сомнения о сотрудничестве со стороны крупных компаний, а при банкротстве - риск потери личного имущества. История рисков не заканчивается при ликвидации ИП. Впрочем, есть и плюшки - можно использовать налоговые каникулы, штрафы существенно меньше, снимать дивиденды проще и дешевле. Поэтому, если все риски учтены, а желание работать огромно, в добрый путь!"

Требуется ИП для оптовой торговли?

Проконсультируем, поможем открыть и вести бухучет

Оставить заявку

С уважением

Анастасия Чижова,
Бухгалтер-консультант

Мы рады, что сможем пообщаться с вами лично :)

Пожалуйста, оставьте свои контакты, и мы перезвоним в удобное Вам время.

Ваше имя

Телефон^*

Введите правильный номер телефона

E-mail^*

Введите правильный email

Введите ключ^*

Введите слово Фирммейкер в поле

Сообщение^*

Обнаружен СПАМ. Не используйте спецсимволы и ссылки

Cогласен с правилами

Пожалуйста, заполните все обязательные поля!

Отправить