Отличие ООО от ИП

ООО (Общество с ограниченной ответственностью) является юридическим лицом, тогда как ИП (Индивидуальный предприниматель) – это физическое лицо, ведущее бизнес. Основное отличие заключается в ответственности: ООО отвечает по долгам только в рамках своего уставного капитала, а ИП несет ответственность всем своим личным имуществом. Кроме того, регистрация и ликвидация ООО требуют больше времени и усилий, включая ведение бухгалтерского учета, в то время как ИП проще регистрировать и закрывать. Расскажем подробнее.

1. Чем регулируется создание ИП

Индивидуа́льный предпринима́тель (сокращённо — ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Вести предпринимательскую деятельность можно, используя разрешенные организационно-правововые формы (ст. 50 ГК РФ), а именно 4 типов: 

Коммерческие корпоративные организации - Полное товарищество; Товарищество на вере; Крестьянское (фермерское) хозяйство;  Хозяйственное партнерство, Общество с ограниченной ответственностью, Акционерное общество, Производственные кооперативы;

Коммерческие унитарные организации - Государственные и муниципальные унитарные предприятия.

Некоммерческие корпоративные организации - Потребительский кооператив, Общественные организации, Ассоциации и союзы, Товарищества собственников недвижимости, Казачьи общества, внесенные в государственный реестр казачьих обществ в Российской Федерации, Общины коренных малочисленных народов Российской Федерации

Некоммерческие унитарные организации - Фонды, Учреждения, Автономные некоммерческие организации, Религиозные организации.

Конституция России гарантирует каждому право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности (п. 1 ст. 34 Конституции). Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве  индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в порядке, предусмотренном федеральным законом от 8.08.2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Регистрация ИП может быть осуществлена только по месту жительства его официальной постоянной регистрации. При ведении предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель как гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, которое в соответствии с законодательством не может быть взыскано.

Бизнес давно выбирает между двумя формами - ООО и ИП. Посмотрим, в ч ем их отличия.

2. Отличия ООО от ИП таблица

2.1. Отличие ООО от ИП видео

3. Налоговая может взыскать задолженность с физлица после утраты им статуса ИП?

Да, если у бывшего ИП остались долги по налогам, пеням или штрафам, накопившиеся во время его работы, налоговая может их взыскать (ст. 46 НК РФ).

Не важно, когда физлицо закрыло ИП,до или после образования долга. Для этого налоговая сначала выставляет требование об уплате. Если ИП его не выполняет, долг взыскивают. Как именно взыскивают, зависит от того, действует ли еще ИП. Если ИП действующее, то долг просто списывают с банковского счета. Если ИП уже закрыто, то взыскивать приходится через суд. А с 1 ноября 2025 года заработает закон № 287-ФЗ от 31 июля 2025 года, который позволяет взыскивать долги с обычных граждан (включая бывших ИП) без суда. В таком порядке можно взыскать:

• Налоги, которые человек сам посчитал в декларации или как плательщик НПД;
• Суммы, указанные в налоговых уведомлениях, с которыми никто не спорит;
• Долги по решениям о привлечении к ответственности;
• Суммы по решениям об отмене налоговых вычетов.

Если человек не согласен с суммой долга, взыскивать будут через суд. Если он подал жалобу или заявление с просьбой пересчитать налог, взыскание приостанавливается. В этом случае решение о взыскании принимают в течение полугода после того, как истек срок уплаты. Долг забирают сначала с банковских счетов, потом из наличных денег, а потом уже за счет имущества (кроме самого необходимого).

4. ИП может быть управляющим ООО?

Да, ИП может быть управляющим в ООО. Это работает примерно так. ИП заключает с ООО гражданско-правовой договор (например, договор возмездного оказания услуг или агентский договор) на выполнение функций единоличного исполнительного органа, то есть генерального директора или управляющего. Перед этим участники ООО на общем собрании принимают решение о том, что функции генерального директора будут переданы управляющему-ИП. Этим же решением утверждается договор с ним. Вместо трудового договора с ИП заключается гражданско-правовой договор (ГПД). Это ключевое отличие от наемного директора, который работает по трудовому договору. ООО выплачивает ИП вознаграждение, прописанное в договоре. Эти выплаты являются для ООО расходом и уменьшают налогооблагаемую базу. ИП, получивший доход, обязан уплачивать с этого вознаграждения соответствующие налоги (НДФЛ, а также страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование). Чтобы сменить управляющего-ИП, не нужно увольнять его по трудовому кодексу. Достаточно просто расторгнуть договор в соответствии с его условиями. В договоре можно и нужно четко прописать условия, KPI и объем ответственности.

Нельзя совмещать должность единоличного исполнительного органа (управляющего) и работать в ООО по трудовому договору, например, как бухгалтер. Управление - это функция, которая осуществляется на основании гражданско-правового договора. 

ИП-управляющий ООО выглядит заманчиво для компании - экономия на ндфл, взносах, налоге на прибыль и все такое. Но налоговые инспекторы всегда смотрят глубже, проверяют наличие схемы.

4.1. Пример из судебной практики, где ИП -управляющий ООО

Практики уже хватает, смотрим дело № А50-18115/2022, разобрана каждая копеечка.

Что произошло?

• ООО передало ИП полномочия ее единоличного исполнительного органа;
• Инспекция посчитала, что руководство сменили формально для экономии на налогах и взносах;
• АС Уральского округа счел: налоговики правомерно переквалифицировали гражданско-правовые отношения в трудовые. Физлицо не вело предпринимательскую деятельность как управляющий, а выступало наемным работником — руководителем.

Какие аргументы использовала налоговая в суде?

• до заключения договора управления гражданин работал в организации. Он единственный из руководства занимал полную ставку;
• размер его оклада был вторым после руководителя. После заключения ГПД его ежемесячное вознаграждение стало равно окладу руководителя;
• как ИП физлицо зарегистрировалось перед увольнением из общества;
• после налоговой проверки договор управления расторгли. Физлицо стало работником во взаимозависимых с налогоплательщиком организациях, а затем руководителем общества и соучредителем;
• договор требовал от ИП личного участия, полной занятости и непрерывной работы. Общество должно было предоставить ему оборудованное рабочее место;
• в договоре не было конкретных заданий. Целью был не результат оказания услуг, а выполнение трудовой функции;
• после заключения ГПД обязанности, рабочее место, служебные отношения с подчиненными, график работы физлица остались прежними. Расходы в связи с выполнением договора несла организация;
• отчеты о работе управляющего содержали лишь сведения о выручке. Из них нельзя определить перечень работ и их объем;
• вознаграждение ИП выплачивали в дни выдачи зарплаты работникам. Оклад перечисляли ежемесячно, он не зависел от качества работы. Переменную часть, которая зависела от размера выручки, выплачивали бессистемно;
• ИП не оказывал услуги управления иным юрлицам, не имел работников, ОС, не направлял полученные доходы на развитие предпринимательской деятельности.

4.2. Основные ошибки при работе с ИП-управляющим

При работе с ИП-управляющим ключевая ошибка - это формальный подход к договору и организации процесса. Договор не должен копировать трудовой, а должен быть гражданско-правовым, с четким описанием деловой цели. Пример -  повышение чистой прибыли на 15% за квартал, заключение 10 новых договоров с контрагентами. Вознаграждение лучше разделить на фиксированную часть и переменную, привязанную к KPI, а его размер должен оставаться рыночным, чтобы не вызывать вопросов у налоговых органов.

Критически важно, чтобы управляющий действовал как самостоятельный субъект, а не как штатный сотрудник. Он должен использовать собственные ресурсы - оборудование, офис, IP-адрес, хранить у себя печать и ключи от клиент-банка, а также самостоятельно сдавать налоговую отчетность. Идеально, если он управляет несколькими компаниями, все это подтверждает его статус предпринимателя. Все результаты работы должны фиксироваться в отчетах с приложением подтверждающих документов - актов, планов, аналитических справок, а не просто формальных докладных записок.

5. Процедура регистрации ИП очень проста, но не информирует о рисках

Сама по себе процедура регистрации ИП очень проста, особенно через регистратора:

1. Подготовить заявление на регистрацию ИП (нужен паспорт, вид деятельности, ИНН);
2. Оплатить госпошлину;
3. Сдать заявление;
4. Получить лист записи о регистрации и документ о постановке на систему налогообложения;
5. Изготовить печать и цифровую подпись;
6. Открыть расчетный счет в банке

Помните. ИП это просто человек, который зарегистрирован как предприниматель. Все его риски равны рискам физического лица. Например, если ИП взял кредит на развитие и бизнес прогорел, кредиторы могут взыскать долги не только за счет активов компании, но и за счет личного имущества предпринимателя - квартиры, машины или дачи. При этом стресс и риски невозможно разделить с партнерами, так как ИП действует единолично, а инвестиционные кредиты получить сложнее из-за отсутствия защиты личных активов. Кроме того, в случае смерти предпринимателя бизнес прекращает существование, и наследники могут претендовать только на активы, но не на право ведения деятельности, а процедура банкротства не спасает от обязательств - долги сохраняются, и кредиторы продолжают требовать их погашения из личного имущества даже после завершения всех формальностей.

Полина Жукайтите, юрист Фирммейкер, считает: "ИП можно быстро открыть и начать работу, затраты при регистрации небольшие. Если вид деятельности - услуги, а ваши клиенты - небольшие фирмы или физ.лица, им не требуется входящий НДС, то регистрация ИП будет выгодна. Риски незначительны, из постоянных затрат - фиксированная оплата взносов в Социальный фонд, объемы заказов невелики, документацию можно вести самостоятельно. Нужно понимать, что на пути к росту ждут сомнения о сотрудничестве со стороны крупных компаний, а при банкротстве - риск потери личного имущества. История рисков не заканчивается при ликвидации ИП. Впрочем, есть и плюшки - можно использовать налоговые каникулы, штрафы существенно меньше, снимать дивиденды проще и дешевле. Поэтому, если все риски учтены, а желание работать огромно, в добрый путь!"

6. Итоговые рекомендации

Регистрируйте ИП, если:

• Вы начинаете бизнес в одиночку, с небольшими оборотами и рисками;
• Ваш бизнес связан с оказанием услуг (консультации, ремонт, IT-услуги), розничной торговлей (кроме алкоголя) или freelance;
• Вы цените простоту ведения учета и легкий вывод заработанных средств;
• Вы готовы мириться с риском потери личного имущества.

Регистрируйте ООО, если:

• Вы планируете вести бизнес с партнерами;
• Вид деятельности связан с высокими рисками или долгами (строительство, оптовая торговля, производство);
• Вы планируете работать с крупными корпорациями или участвовать в государственных тендерах;
• В перспективе возможна продажа бизнеса.

Ваша главная цель - отделить бизнес-активы от личных и минимизировать личные финансовые риски.

Для тестирования бизнес-идеи, небольшого дела с предсказуемыми рисками идеально подходит ИП. Для серьезного, масштабируемого бизнеса с привлечением инвестиций и работой с крупными клиентами надежнее и предпочтительнее ООО. Взвесьте все "за" и "против" именно для вашей ситуации, прежде чем принимать окончательное решение.

Требуется ИП для оптовой торговли?

Проконсультируем, поможем открыть и вести бухучет

Оставить заявку

С уважением

Анастасия Чижова,
Бухгалтер-консультант

Мы рады, что сможем пообщаться с вами лично :)

Пожалуйста, оставьте свои контакты, и мы перезвоним в удобное Вам время.

Ваше имя

Телефон^*

Введите правильный номер телефона

E-mail^*

Введите правильный email

Введите ключ^*

Введите слово Фирммейкер в поле

Сообщение^*

Обнаружен СПАМ. Не используйте спецсимволы и ссылки

Cогласен с правилами

Пожалуйста, заполните все обязательные поля!

Отправить