Вопрос: Нашему учредителю нужно перечислить дивиденды. Я никогда этого не делала. Помогите заполнить платежку на дивиденды, боюсь ошибиться.
Ответ:
Приведем примеры заполнения платежных поручений в трех самых частых случаях:
- дивиденды;
- зарплата;
- суточные.
01. Общие правила заполнения платежных поручений
Правила заполнения платежного поручения определены в Положении Банка России от 29.06.2021 № 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее Положение 762-П).
В платежном поручении отразите реквизиты плательщика и получателя, сумму и иные сведения о платеже (назначение, очередность, вид и др.). Порядок отражения этих сведений зависит от того, кому и на какие цели Вы делаете перечисление.
В платежном поручении нужно указать:
- Номер. Номер платежного поручения укажите в порядке нумерации. Номер платежного поручения должен состоять из цифр. Он не должен быть нулем. Буквы или какие-то другие знаки в номер платежного поручения не включайте. Максимальное количество знаков в номере электронной платежки - шесть. Банк это проверяет. Нумерацию начинают заново каждый год. Как правило, платежки нумеруют подряд (1, 2, 3... и т.д.);
- Дату. Укажите дату, когда Вы составили платежное поручение, цифрами. Предъявить в банк платежное поручение Вы можете в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления;
- Плательщика. Отразите наименование организации-плательщика (например, "ООО "Иванушка"). Для ИП укажите фамилию, имя и отчество, статус "(ИП)", а в некоторых других случаях - также адрес места жительства или пребывания. Проставьте ИНН. Укажите КПП плательщика-организации, а для ИП поставьте "0". Поле 101 заполняйте только при перечислении платежей в бюджет, так как при перечислении платежа в налоговый орган сведения о плательщике заполняются по другим правилам. Укажите банковские реквизиты плательщика: в поле 9 - счет, с которого банк должен списать деньги, в поле 10 - наименование и место нахождения банка, если заполняете платежку на бумаге. В электронной платежке поле заполнится автоматически при вводе БИК;
- Получателя. В поле 16 укажите наименование организации-получателя или сведения о получателе-ИП (его фамилию, имя и отчество, статус "(ИП)"). Если у вас платеж в бюджет, укажите здесь сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование органа, которому вы перечисляете деньги. В поле 61 укажите ИНН получателя. Поле 103 заполняйте при уплате платежей в бюджет. Укажите здесь КПП получателя (отделения СФР и т.п.). При перечислении средств контрагентам это поле можете не заполнять. В поле 13 - наименование и место нахождения банка получателя, если заполняете платежку на бумаге. В электронной платежке поле заполнится автоматически при вводе БИК. В поле 14 заполните БИК банка, а в поле 15 - номер счета банка получателя, в поле 17 - номер счета получателя. При перечислении платежа в налоговый орган сведения о получателе и его банке заполняются по другим правилам. Если вы неправильно укажете сведения о контрагенте, платеж, скорее всего, не пройдет. В исключительных случаях ваши средства по ошибке могут зачислить другому получателю. Тогда он должен будет вернуть вам неосновательно полученные средства;
- Платеж: сумма, назначение и другие данные.
О платеже
В любом платежном поручении нужно указать общие сведения о платеже: его вид, сумму, очередность, назначение и другую информацию. Для этого предназначены поля 5 - 7 и 18 - 24.
Если вы перечисляете физлицу зарплату и (или) другие доходы (с учетом единовременного или периодического характера выплат), в отношении которых установлены ограничения и (или) на которые не может быть обращено взыскание, дополнительно укажите кодовое назначение платежа в поле 20. Если вы уплачиваете налоги, страховые взносы и иные платежи в бюджет, дополнительно заполните поля 104 - 109.
Вид платежа в платежном поручении укажите в поле 5. Порядок его заполнения устанавливает банк. Если банк его не установил, оставьте поле пустым.
Сумму платежа укажите прописью в поле 6 (если платежка на бумаге) и цифрами в поле 7. В поле 6 сумму прописью пишите с заглавной буквы, а копейки укажите цифрами, слова не сокращайте. Например, "Пять тысяч сто пятьдесят рублей 00 копеек". В бумажной платежке в поле 7 рубли и копейки отразите через тире. Например, "5 150 - 00". Для электронной платежки формат суммы в поле 7 определяет ваш банк. Как правило, вы просто вводите сумму цифрами. Если платеж в целых рублях, копейки в поле 6 можно не указывать. Но тогда в поле 7 вместо копеек поставьте знак "=". Например, "5 150=".
Вид операции в платежном поручении укажите в поле 18 - проставьте там шифр "01".
Срок платежа и назначение платежа кодовое (поля 19 и 20) в общем случае не указывайте. Эти поля заполняют только в случаях, определенных Банком России. Так, в поле 20 (реквизит "Наз. пл.") укажите соответствующий код, если вы перечисляете физлицу доходы (с учетом единовременного или периодического характера выплат), в отношении которых установлены ограничения и (или) на которые не может быть обращено взыскание.
02. Как заполнить платежное поручение на выплату (перечисление) дивидендов физическому лицу
По итогам 2022 г. ООО "Работодатель" 22 мая 2023 г. выплатило дивиденды физлицам:
- резиденту РФ - 3 млн. руб (образец платежного поручения);
- нерезиденту РФ - 3 млн. руб. (образец платежного поручения).
Что нужно знать при выплате дивидендов. Существуют строгие правила выплаты дивидендов:
- Распределять прибыль общества на дивиденды участникам можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год, если нет ограничений на выплату;
- Перед выплатой дивидендов нужно оформить нотариально заверенное решение (если нет альтернативности);
- Срок выплаты дивидендов - срок, установленный уставом ООО или решением об их выплате, но не более 60 дней с момента принятия решения;
- Выплата дивидендов из прибыли должна быть пропорциональна долям учредителей в уставном капитале общества;
- При выплате необходимо удержать налог с дивидендов. Нерезидентам выплачивать дивиденды наличными нельзя.
Подробнее об оформлении дивидендов в нашей статье.
Вернемся к платежному поручению.
Очередность платежа укажите в поле 21. Очередность вы определяете по правилам гражданского законодательства. В платежном поручении на уплату дивидендов в этом поле укажите "5":
- "1" - если по исполнительному документу вы перечисляете алименты или средства на возмещение вреда жизни и здоровью;
- "2" - если по исполнительному документу вы перечисляете зарплату, выходное пособие или авторское вознаграждение;
- "3" - если вы перечисляете зарплату;
- "4" - при оплате прочих исполнительных документов;
- "5" - если вы перечисляете оплату контрагенту и в других случаях, для которых не установлен более высокий приоритет.
Код в поле 22 платежного поручения - это уникальный идентификатор платежа (УИП) или уникальный идентификатор начисления (УИН). Поле 22 нужно заполнять, только если получатель сообщил вам идентификатор. Если у вас кода нет, по платежам в бюджет ставьте в поле "0". В резервном поле 23 указывается признак условий перевода, если это предусмотрено договором с банком. Если таких условий нет, поле оставляют пустым.
В поле 24 укажите, что выплачиваете дивиденды, документ, на основании которого вы это делаете, и период, за который дивиденды выплачиваются.
03. Как заполнить платежное поручение на выплату (перечисление) зарплаты физическому лицу
За апрель 2023 г. ООО "Работодатель" 10 мая 2023 г. выплатило зарплату физлицам:
- резиденту РФ - 15 тыс. руб (образец платежного поручения);
- нерезиденту РФ - 15 тыс. руб. (образец платежного поручения).
Платежное поручение на перечисление зарплаты одному работнику заполняйте по общим правилам согласно Приложению 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П с учетом некоторых особенностей:
- данные о получателе средств заполните так: в поле 16 укажите Ф.И.О. работника, в поле 61 укажите ИНН работника (при наличии ИНН), поле 103 не заполняйте - у физлиц нет КПП;
- банковские реквизиты получателя (поля 13, 14, 15 и 17) заполните в обычном порядке;
- данные о платеже заполните так: поля 5 - 7 и 18 заполните по общим правилам, в поле 20 укажите код "1", в поле 21 укажите очередность платежа - "2" - если выплачиваете зарплату и выходное пособие по исполнительным документам, "3" - при выплате зарплаты в остальных случаях;
- поля 19, 22, 23, 101, 104 - 109, 110 не заполняйте;
- в поле 24 укажите, что перечисляете заработную плату, Ф.И.О. работника, которому вы ее перечисляете, период, за который вы ее перечисляете, и иную информацию. Например, при перечислении зарплаты в назначении платежа вы можете указать реквизиты расчетной ведомости, где отражен расчет зарплаты. Если из зарплаты работника вы удержали сумму по исполнительному документу, это также нужно отразить в поле 24. Для этого укажите символ "//", буквы "ВЗС" (взысканная сумма), символ "//", удержанную сумму в рублях и копейках (рубли от копеек отделите знаком "-", а если взысканная сумма выражена в целых рублях, после символа "-" укажите "00"), символ "//". Пример, если из зарплаты вы удержали 3 000 руб., в назначении платежа укажите, в частности: "//ВЗС//3000-00//". Учтите, что общее количество знаков в поле 24 не должно превышать 210 символов.
Вы можете перечислить зарплату нескольким работникам одним платежным поручением, если это предусмотрено договором с обслуживающим вас банком. Для этого оформите платежное поручение на общую сумму с реестром. Форму реестра вам предоставит обслуживающий вас банк. В зависимости от условий договора между вами и вашим банком вы можете включать в реестр получателей, которые обслуживаются одним банком, либо получателей, которые обслуживаются разными банками. Реестр подписывается в соответствии с требованиями обслуживающего банка. Реестр в электронной форме удостоверяется электронной подписью (электронными подписями), кодами, паролями и иными средствами, позволяющими подтвердить, что ее составил плательщик (его уполномоченное лицо).
04. Как заполнить платежное поручение на выплату (перечисление) суточных физическому лицу
ООО "Работодатель" 10 мая 2023 г. выплатило суточные физлицам:
- резиденту РФ - 2100 руб (образец платежного поручения);
- нерезиденту РФ - 2100 руб. (образец платежного поручения).
Что нужно знать при выплате командировочных, суточных. Существуют определенные правила выплаты командировочных:
- необходимо распоряжение работодателя в письменной форме (например, приказ о направлении работника в командировку);
- внутренним нормативным актом может быть предусмотрено оформление дополнительных документов для командирования работника, к примеру - требование об оформлении служебной записки с указанием задач, которые последнему необходимо выполнить в командировке;
- оплачивать рабочие дни во время командировки необходимо исходя из среднего заработка сотрудника. Если сотрудник работал или находился в пути в выходной или нерабочий праздничный день, то данный день необходимо оплатить в двойном размере от системы оплаты труда или в одинарном размере, если предоставлен сотруднику другой день отдыха. Оплата среднего заработка сотрудника облагается НДФЛ и страховыми взносами;
- срок пребывания сотрудника в командировке определяется по документам на проезд или документами по найму жилья. Если сотрудник ездил в командировку на личном транспорте, то по служебной записке и документам, подтверждающим использование данного транспорта (путевой лист, чеки);
- сотруднику необходимо начислить суточные. Норма суточных: по РФ – 700 руб/день, за границу – 2500 руб/день.
Подробнее об оформлении командировочных в нашей статье.
Вернемся к платежному поручению.
Платежное поручение на перечисление суточных заполняйте по общим правилам с учетом некоторых особенностей:
- При перечислении работнику сумм возмещения командировочных расходов укажите код "4", поскольку это компенсационная выплата, предусмотренная законодательством о труде. Она включена в перечень доходов, на которые в соответствии со ст. 101 Закона N 229-ФЗ нельзя обратить взыскание. Этот код указывают и в том случае, если выдают деньги под отчет для оплаты командировочных расходов. А средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки, не является компенсационной выплатой, установленной трудовым законодательством. Поэтому при его выплате нужно указать код "1".
Если ваша организация - клиент Фирммейкер, у вас остались вопросы по заполнению платежных поручений, свяжитесь со своим обслуживающим специалистом.
Фирмейкер, август 2023 (следим за актуальностью)
Елизавета Карпук
При использовании материала ссылка обязательна