Приходит время, бизнес начинает приносить нужные результаты и его владелец осознает необходимость перейти на стратегический уровень, оставив " руля" наемного менеджера. Перед ним встают обычные вопросы:
- Как проверить директора;
- Как оценить достоверность информации;
- Как снизить расходы и повысить управляемость;
- Кто даст рекомендации по бизнесу;
- Как проверить новый бизнес перед покупкой;
- Как вовремя обезопасить себя от убытков.
Несмотря на достаточное количество инструментов контроля, нередко собственники полагаются на честь и совесть управляющих директоров.
Случается, вопреки интересам собственников, руководители совершают не дозволенные законом и учредительными документами сделки, расхищают вверенное им имущество и выручку. В таких организациях, как правило, ответственные лица не устанавливают внятной системы контроля денежных потоков, отчетность носит формальный характер, мотивация не соответствует целям.
Учредитель ищет быстрое решение ситуации. И его можно понять: стандартная проверка от аудиторской фирмы, помимо длинных сроков и высоких цен, служит другим целям и дает иные результаты, экспресс-аудит бухучета сообщит состояние бухотчетности и учета. Но для понимания, куда и как уходят деньги, почему при неплохих результатах деятельности имеется дефицит, какие направления деятельности тормозят фирму, нужен финансовый аудит. Проведет его финансовый консультант.
01. Что такое финансовый аудит
Не путайте с обязательным бухгалтерским аудитом.
Обычно, результат классического обязательного бухгалтерского аудита - аудиторское заключение, где будут отражены - общий подход аудитора к проведению аудита, принципы и методы учетной политики, бухгалтерские риски, корректировки бухгалтерской отчетности, недочеты в области внутреннего контроля.
Результат после финансового аудита (пример отчета1, пример отчета2) - картина действительного состояния предприятия на основе движения денежных средств. Своими словами, мы покажем, как ходят деньги и в чем могут быть проблемы с точки зрения управления и налогов. Проведение финансового аудита полезно как собственнику, управляющему директору, так и партнерам, кредиторам, бухгалтерам, рядовым сотрудникам.
Финансовый аудит позволяет
- собственнику: проверить достоверность данных, предоставляемых менеджментом; понять проблемные места; увидеть бизнес "другими глазами";
- инвестору: выявить узкие места, о которых не рассказал продавец; оценить риски дальнейшего существования бизнеса; получить защиту от возможных негативных финансовых событий или снизить цену;
- менеджеру: оценить работу своей бухгалтерии и финансовой службы, внедрить схемы по налоговому и финансовому планированию; получить рекомендации по снижению фискальных рисков; повысить финансовую управляемость и прозрачность.
Анализ финансовой деятельности предприятия в ходе проведения финансового аудита показывает, по каким конкретным направлениям надо вести работу, направленную на его улучшение. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
03. Когда требуется проверка финансов
- завершен проект, результат не отвечает ожиданиям;
- покупка действующего бизнеса;
- запланированная Уставом или внутренними положениями плановая проверка работы директора;
- внешняя оценка финансовых менеджеров;
- разделение бизнеса;
- реструктуризация компании;
- оптимизация издержек;
- потеря финансовой управляемости, дефицит денежных средств.
Если одна из вышеперечисленных ситуаций ваша, подумайте о финансовом аудите.
04. Финансовый аудит: проверяем движение денежных средств (ДДС) и обязательства
Мы проводим финансовый аудит предприятия, как в рамках оценки бизнеса, так и в виде отдельных задач. При проведении финансового аудита, мы выделяем проблемные области, ищем их первоисточник. Для этого собираем информацию об активах компании, анализируем движение денежных средств за согласованный период, обязательства компании, готовим сводный бюджет, анализируем доходность операций, постоянные и переменные затраты, финансовый результат, использование финансового результата, влияние факторов.
Процесс может выглядеть так:
- Определение периода: вначале определяется период, за который будет составлен отчет о движении денежных средств. Обычно мы смотрим квартал, реже год;
- Сбор данных: собираются данные о денежных поступлениях и расходах компании за указанный период. Это может включать в себя информацию из бухгалтерской отчетности, банковских выписок, кассовых отчетов и других финансовых документов;
- Классификация операций: денежные поступления и расходы классифицируются по различным категориям, например, операционные денежные потоки (связанные с основной деятельностью компании), инвестиционные денежные потоки (связанные с инвестициями в активы) и финансовые денежные потоки (связанные с получением или погашением кредитов);
- Анализ данных: проводится анализ полученных данных, чтобы определить источники денежных поступлений и расходов, оценить их эффективность;
- Подготовка отчета: на основе собранных данных и проведенного анализа составляется отчет о движении денежных средств. Он содержит информацию о начальном балансе денежных средств, общих денежных потоках по различным категориям, конечном балансе и другие сведения.
Отчет о движении денежных средств (ДДС) является важным инструментом для выявления ошибок и мошенничества в финансовой деятельности компании. Вот как отчет о ДДС может помочь в выявлении ошибок и хищений:
- Сравнение фактических потоков с ожидаемыми: отчет о ДДС позволяет сравнить фактические денежные потоки с ожидаемыми или стандартными значениями. Если существуют значительные расхождения между ними, это может указывать на возможные ошибки в учете или недобросовестные действия;
- Анализ необычных транзакций: отчет о ДДС позволяет выявить необычные или непонятные транзакции, которые могут быть признаком мошенничества или ошибок. Это могут быть необоснованные выплаты, двойные платежи, фиктивные сделки и т.д.;
- Обнаружение несоответствий в операциях: отчет о ДДС помогает выявить несоответствия в операционных, инвестиционных и финансовых денежных потоках, что может свидетельствовать о возможных ошибках в отчетности или незаконных действиях;
- Аудиторский анализ: аудиторы могут использовать отчет о ДДС для проведения аудита финансовой деятельности компании и проверки достоверности и правильности финансовой отчетности. Они могут также использовать отчет о ДДС для выявления аномалий и анализа возможных мошенничеств;
- Установление контрольных точек: отчет о ДДС может служить контрольной точкой для мониторинга финансовой деятельности компании и своевременного выявления любых потенциальных ошибок или мошенничеств.
05. Стоимость работы финансового консультанта
Стоимость составления отчета о движении денежных средств за квартал может варьироваться в зависимости от многих факторов, таких как сложность процесса составления, объем финансовых операций компании, уровень квалификации сотрудников, стандарты бухгалтерской отчетности и т.д.
Примерный уровень цен такой:
- Оценка финансовой отчетности – 30 000 - 50 000 рублей;
- Анализ финансовых результатов: 40 000 - 70 000 рублей;
- Проведение анализа ключевых финансовых показателей и рыночной доли: 50 000 - 300 000 рублей;
- Оценка текущего финансового состояния и прогнозирование развития компании: 60 000 - 400 000 рублей.