Содержание
Выездную налоговую проверку нужно сопровождать квалифицированной помощью специалиста. Это равносильно обслуживанию автомобиля правильным мастером.
Многие компании разоряются после выездной налоговой проверки. В среднем за 2023 год по результатам выездных налоговых проверок компаниям доначисляли (официальные данные nalog.ru в таблице):
- в Москве - 89 млн. руб. (50 млн. руб в 2018 г),
- в Московской области - 47 млн. руб. (24 млн. руб в 2018 г),
- в областях ЦФО - 66 млн. руб. (10 млн. руб в 2018 г)
1. Налоговые доначисляют в среднем по ЦФО 88 млн.руб по выездной проверке в 2024 году
Реально? Так и есть. Мы взяли статистику на 1.07.23 с официального сайта налоговой службы (делаем регулярно), выбрали регион ЦФО, немного поработали с данными, получили таблицу. Она показывает охват юрлиц налоговыми проверками, размер доначислений и средний чек.
Мы убедились на практике, что во время налоговой проверки многие директора ведут себя беспечно: они ничего не делают для своей защиты. Они живут надеждой, что доначисления будут небольшими, контрагенты активно подтвердят хозяйственные операции, пройдут встречные проверки, бывшие работники дадут необходимые показания. Признаемся откровенно: сегодня выездная налоговая проверка - это приговор для 7 из 10 компаний. Причем, даже "бросание" компании не позволяет избежать ответственности директору-учредителю.
2. От чего защитит налоговый консультант (юрист)
Как проходит налоговая проверка, мы писали здесь - Что проверяет налоговая. Сначала по показателям и сервисам получают сигналы о неблагополучности компании. Делают предпроверочный контроль, не сходя с места. Убедившись, что сигналы верны, начинают налоговую проверку. И оформляют акт.
Обычные доказательства, которые налоговики используют в актах:
- Массовый адрес. по месту регистрации Налогоплательщика составлен акт обследования, согласно которому он в юридическом адресе не располагается. Адрес может являться адресом массовой регистрации;
- Транзит по расчетному счету. Анализ движения денежных средств по счету Контрагента говорит об их транзитном характере, остатки обналичивались;
- Транзит товара. Контрагент Налогоплательщика не имеет своих поставщиков товара;
- Номиналы. Директор Контрагента сообщил, что он номинальное лицо и получал деньги за подписание каких-то документов. Вариант - переписка с Налогоплательщиком утеряна. Поставки товара не контролирует, информацией об объемах, качестве закупаемого и затем реализуемого товара не владеет. Марками транспортных средств, которыми перевозился товар, данными о водителях, кому принадлежат ТС, не располагает. Мест погрузки или отгрузки товара не знает. Свидетели были предупреждены об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний, либо за дачу заведомо ложных показаний. Налогоплательщик не представил доказательств недостоверности показаний свидетелей;
- Нет ресурсов. Контрагент не мог выполнить заявленные хозяйственные операции, поскольку у Контрагента отсутствовали трудовые и производственные ресурсы, имущество, транспорт. Машина перевозчиков не зарегистрирована в системе Платон. Собственник ТС на вызов налогового органа не явился, что не позволяет установить ее фактическое наличие и техническое состояние;
- Плохие показатели. Налоговая нагрузка не соответствует отраслевому значению, почти весь НДС заявляется к вычету;
- Номинальная первичка. Формальные договора поставки: нет спецификаций, условий поставки. Другие первичные документы содержат недостоверные и противоречивые сведения, не подтверждают реальность хозяйственных операций с заявленным Контрагентом. Приняты повторно произведенные идентичные работы. Наличие документов, подтверждающих факты передачи сырья не представлено, в книге продаж факты реализации строительных материалов не отражены. ТН оформлены с нарушением, отсутствует ссылка на номер и дату транспортной накладной.
- и т.д. В нашей статье еще больше про признаки однодневок.
Не верите? Вот пример результата работы налогового инспектора, в общей сложности начислено 8 (восемь) млн. руб. В нем использовано меньше половины из перечисленных выше аргументов. С такими аргументами нужно работать, чтобы избежать или уменьшить санкции. И этим занимается налоговый консультант!
3. Что делает налоговый консультант (юрист)
Чем может помочь налоговый юрист? Да, чаще всего, к сожалению, именно налоговый юрист. Ведь компании ищут помощь, когда налоговая инспекция уже составила акт, с этим фактом нужно работать. И как мы с вами уже поняли, средний уровень начисления по акту налоговой проверки составит 10 млн. руб. А стоимость работы налогового юриста составляет от 5 до 10%. Эту стоимость и сами доначисления можно сократить или даже избежать, если начать работу раньше.
И привлечь налогового консультанта (финасист + бухгалтер + юрист). Этот специалист полезен хотя бы просто потому, что имеет больший опыт налоговых проверок. Вы проходили ее последний раз 2 (два) года назад или никогда, а он с ними работает каждый месяц в разных отраслях.
3.1. Как работает налоговый консультант
- Встречная проверка. Налоговая инспекция требует первичные документы от ваших контрагентов. Ваш поставщик сообщил о запросе ИФНС по вашей организации. Запросы просто так не возникают, идет сбор информации. Налоговый консультант Фирммейкер изучит требование, предоставит консультацию - как правильно ответить на налоговое требование, ответ должен соответствовать проводимой деятельности, а любой документ будет использован налоговой инспекцией в суде;
- Налоговый допрос. Вашего сотрудника (ГБ, ГД, кладовщика, бухгалтера) вызывают на допрос. Перед допросом предупредят об ответственности за ложные показания. По результатам беседы составят протокол. В лучшем случае, допрос будет происходить любезно и вежливо. Обычный сотрудник не имеет опыта допросов в госучреждении. Для вашей организации важны его правильные ответы и поведение. Налоговый консультант подготовит к беседе, а при необходимости его сопроводит юрист и проследит, чтобы допрос проводился в соответствии с правовыми нормами. Таким образом, на вашего сотрудника не смогут надавить и манипулировать. По завершению допроса налоговый консультант потребует заверенную копию протокола, составит жалобу при его отсутствии;
- Налоговая экспертиза. Налоговая инспекция в ходе налоговой проверки решает провести экспертизу. Обычно налоговая инспекция отправляет какому-то эксперту какие-то ваши документы, а Вы надеетесь на справедливость. Налоговый консультант Фирммейкер возьмет на себя коммуникации с экспертом, проверит его документы и компетентность, проследит за правомерностью экспертизы, проанализирует результаты;
- Налоговый осмотр (обыск, выемка). Налоговая может назначить осмотр предприятия: помещения, склады, офисы, любые места деятельности. Инспектор вправе многое и вместе с тем имеет ограничения. Вы знаете какие? А ведь ваш штатный юрист (договора, претензии, иски, трудовые договора) точно не знает всех деталей при таком мероприятии. Например, осмотр и выемка территорий, помещений лица, документов и предметов производится на основании решения о проведении выездной налоговой проверки (если идет выездная проверка) или мотивированного постановления о проведении осмотра (камеральная проверка). При этом не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки. А что является документом и что им не является, Вы знаете? А могут ли осматривать используемое программное обеспечение, изучать его работу? А можно вообще без согласия собственника проводить осмотр помещения во время камериальной проверки, взять и нагрянуть? А понятые могут посидеть в сторонке или должны следовать по пятам? А как вам угрозы вскрыть сейф или забрать компьютеры? Если при осмотре будет присутствовать опытный налоговый консультант, он ответит на эти вопросы. А при выемке потребует сделать подробную опись с характеристиками, чтобы вернули то, что забрали. Налоговая попросит предоставить объяснения или ответить на требования или запрос письмом.
Примерно так и работает хороший специалист по налоговому консультированию - анализирует, советует, выстраивает защиту!
4. Стоимость налогового консультанта (юриста)
| № | Услуга | Цена для клиентов на бух.аутсорсинге | Цена для всех остальных |
| 1 | Налоговая консультация. Помощь в выборе системы налогообложения | бесплатно | 3 000 руб (1 час) |
| 2 | Налоговая консультация. Налоговые требования - анализ ситуации и решение | бесплатно | 3 000 руб (1 час) |
| 3 | Налоговая консультация. Ситуации - камеральная, выездная налоговые проверки, допрос, выемка, недоимка, пени, штрафы, блокировки | договор |
3 000 руб (1 час) |
| 4 | Проверка контрагента. Рекомендация по снижению налоговых рисков | входит на тарифах ""Классик", "Солидный" | 3 000 руб (1 час) |
| 5 | Экспресс-аудит бухгалтерского и налогового учета | бесплатно | бесплатно |
| 6 | Экспертиза действующих договоров. Анализ налоговых последствий хозяйственных сделок | входит на тарифе "Солидный" | 3 000 руб (1 час) |
| 7 | Налоговая стратегия бизнеса. Рекомендации по снижению налоговых рисков | договор | Договор |
Участились налоговые требования?
Идет предпроверочный контроль. Готовьте фирму к проверке