Если вы являетесь участником внешнеэкономических отношений, то наверняка столкнётесь с необходимостью представлять соответствующие документы для валютного контроля. Одним из таких документов является паспорт сделки.
Внимание! Статья актуальна для валютных контрактов в период с 2014-2017 года. С 1 марта 2018 действует новый порядок оформления паспортов сделок - см. статью "Регистрация контракта"
Итак, Паспорт сделки – был такой базовый документ валютного контроля, содержащий сведения о внешнеэкономической сделки.
В каких случаях нужно было оформлять паспорт сделки
Паспорт сделки нужно было оформять, если единовременно выполнялся следующий ряд условий (пункты 5.1, 5.2 и 6.1 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года №138-И):
1
валютная операция проводится с нерезидентом (полный перечень лиц, являющихся нерезидентами, приведен в подпункте 7 части 1 статьи 1 Закона от 10 декабря 2003 года №-173 ФЗ);
2
расчёты по операциям проходят через счета в банке-нерезиденте или счета открытые в уполномоченном банке;
3
между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на экспорт или импорт (товаров, услуг, передачу информации и т.д.) или договор займа;
4
сумма контракта или кредитного договора равна или превышает эквивалент 50 000 долларов США.
Когда нужно было оформить Паспорт сделки
По инструкции ЦБ при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет справка о валютных операциях, паспорт сделки и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления. При списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте - одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты. После принятия от организации документов банк должен оформить паспорт сделки или уведомить об отказе не позднее трех рабочих дней.
Как предоставлялся Паспорт сделки в банк
Оформлять паспорт сделки было не нужно, в случае если общая сумма кредитного договора или контракта менее 50 000 долл. США.
Чтобы определить, соответствует ли Ваша сделка данному условию,брали курс иностранных валют к рублю, установленный Банком России на дату изменения, дополнения или заключения контракта (кредитного договора). Для начала нужно было перевести сумму, указанную в контракте (кредитном договоре), в рубли, а затем – в доллары США.
Для того чтобы оформить паспорт сделки, необходимо было представить в банк следующие документы:
- один экземпляр заполненного бланка ПС (формы паспортов сделок приведены в Приложении 4 к Инструкции ЦБ № 138-И). Предусмотрены разные формы ПС для контрактов на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ и для кредитных договоров, договоров займа. При этом в разных банках соответствующий бланк ПС может несколько видоизменяться в результате добавления граф о подписях резидента, отметках сотрудников банка и т. п. Кроме того, в паспорте сделки необходимо правильно указать официальное наименование банка. Поэтому для подачи паспорта сделки в конкретный банк следует заранее запросить бланк ПС, используемый этим банком;
- контракт (кредитный договор) либо выписку из него. В выписке укажите, помимо информации, которая необходима для оформления паспорта сделки, еще и информацию об ожидаемых сроках получения валюты от нерезидентов и исполнения обязательств по контракту с указанием условий расчетов по контракту;
- другие документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ, необходимые для заполнения паспорта сделки (например, документы, удостоверяющие личность физического лица; документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и др.);
- принятое в налоговой инспекции по месту учета резидента уведомление об открытии счета, о закрытии счета, об изменении реквизитов счета, о наличии счета в банке, расположенном за пределами России. Такое уведомление подавайте, если валютные операции по контракту (кредитному договору) осуществляются через зарубежные счета резидента.
Банк вправе быд требовать только те документы, которые относятся к данной валютной операции. Вы могли представить как подлинники документов, так и их копии. Все документы должны быть действительными на день представления. По запросу банка представляли заверенные переводы на русский язык иностранных документов. Копии документов заверяли подписью руководителя (другого уполномоченного лица) и при наличии печатью. Организация могла представить в банк документы непосредственно через своего представителя, по почте (заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении) или электронным способом (с помощью систем клиент-банк или интернет-банк).
Паспорт сделки содержал следующую информацию:
- номер;
- дата оформления;
- сведения о российской организации резиденте;
- сведения об иностранном контрагенте;
- общие сведения о внешнеторговой сделке (дата и номер договора, общая сумма и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств);
- сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и счета, через которые осуществляются расчеты;
- сведения о переоформлении;
- сведения об основаниях для закрытия паспорта сделки.
Паспорт сделки имел определенный срок действия. Банк закрывал паспорт сделки по заявлению организации в следующих случаях:
- паспорт сделки переводится на обслуживание в другой банк (другой филиал);
- организация закрывает все расчетные счета в банке, который обслуживает паспорт сделки;
- все обязательств по контракту исполнены сторонами, в том числе третьим лицом-резидентом;
- перевод долга или уступки требования по контракту другой российской организации;
- российская организация уступила требования по контракту иностранной организации;
- обязательства по контракту исполнены, предусмотренным законодательством России;
- внесены изменения или дополнения в контракт;
- ошибочного оформления паспорта сделки при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.
Для этого в заявлении о закрытии паспорта сделки указывали следующее:
- основание для закрытия паспорта сделки со ссылкой на соответствующий подпункт пункта 7.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012г. № 138-И;
- полное или сокращенное фирменное наименование организации (филиала);
- номер и дату закрываемого паспорта сделки;
- дату и подпись уполномоченного лица организации
В одном заявлении о закрытии паспорта сделки можно было указать информацию о закрытии нескольких паспортов сделки.
В случае отсутствия паспорта сделки при его необходимости, банк мог заблокировать валютную операцию. Кроме того, за неисполнение обязательств перед валютным контролем клиент мог быть быть привлечен к административной ответственности. За нарушение установленных правил оформления паспорта сделки был предусмотрен штраф для должностных лиц в размере от 2000 до 3000 рублей, для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей (ст. 15.25 КоАП РФ).
На эту же тему:
Правила валютного контроля
Фирммейкер, октябрь 2014 (актуализировано в январе 2018)
Валерия Булавкина (Яренкова)
При использовании материала ссылка обязательна